2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案

2024年1月6日发(作者：新款丰田锐志多少钱)

2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案

单选题（共40题）

1、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 23.4 万元；本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。6 月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】 A

2、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83

【答案】 D

3、下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。

A.汽车轮胎

B.卡丁车

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】 C

4、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】 D

5、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】 C

6、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.116.21

B.193.69

C.114.00

D.190.00

【答案】 A

7、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.7.1

B.7.48

C.7.9

D.8.5

【答案】 C

8、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2

【答案】 C

9、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76

【答案】 C

10、下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。

A.单位无偿向其他企业提供广告服务

B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

【答案】 D

11、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:

A.212.50

B.181.62

C.172.41

D.14.30

【答案】 C

12、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务

【答案】 D

13、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（ ）。

A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收

B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税

D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%

【答案】 C

14、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税( )元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300.00

D.8000.00

【答案】 B

15、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 9 月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额 220 万元，当月应收取 80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 150 万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 50 万元，将该批原料运往仓库，发生运费 5 万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（ ）万元。

A.16.38

B.15.93

C.22.1

D.21.65

【答案】 A

16、某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（ ）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

【答案】 D

17、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762

【答案】 A

18、下列业务中，不征收消费税的是（ ）。

A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料

B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆

C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务

D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车

【答案】 B

19、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43

【答案】 C

20、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）。

A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税

B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年

C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格

D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额

【答案】 C

21、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（ ）征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】 A

22、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（ ）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】 A

23、下列转让行为中，适用加计扣除的是（ ）。

A.房地产开发企业转让新建房

B.房地产开发企业转让存量房

C.非房地产开发企业转让新建房

D.非房地产开发企业转让存量房

【答案】 A

24、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】 D

25、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58

【答案】 C

26、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率5%）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

【答案】 C

27、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面

积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（ ）万元。

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19

【答案】 B

28、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396

【答案】 D

29、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（ ）。

A.以增值额为计税依据

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定

【答案】 C

30、2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述

业务应纳增值税（ ）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20

【答案】 B

31、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（ ）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

【答案】 D

32、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】 A

33、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（ ）万元。

A.450

B.410

C.350

D.310

【答案】 C

34、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（ ）。

A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度

B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额

C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%

D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

【答案】 C

35、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。该企业上述业务应退增值税（ ）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840

【答案】 C

36、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17

【答案】 C

37、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.76.4

B.50.6

C.5.6

D.6.8

【答案】 C

38、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】 B

39、 某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。（烟叶税税率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】 D

40、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（A.纳税人所在地

B.车辆登记地

C.车辆经销企业所在地

D.车辆使用所在地

【答案】 B

多选题（共20题）

1、下列各项中，属于营改增有形动产租赁服务项目的有（ ）。

A.水路运输的光租业务

B.水路运输的期租业务

C.水路运输的程租业务

D.航空运输的湿租业务

）。

E.航空运输的干租业务

【答案】 A

2、根据环境保护税的规定，应税污染物排放地是指（ ）。

A.应税大气污染物排放口所在地

B.应税水污染物排放口所在地

C.应税固体废物产生地

D.应税大气污染物排放单位所在地

E.应税噪声产生地

【答案】 ABC

3、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（ ）。

A.劳务派遣服务

B.收派服务

C.教育辅助服务

D.贷款服务

E.为甲供工程提供的建筑服务

【答案】 ABC

4、关于增值税销售额的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额，包括机场建设费

B.纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

D.纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额

E.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额

【答案】 BCD

5、下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（ ）。

A.在线教育平台提供免费视听课程

B.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务

C.化工试剂公司以固定资产入股投资

D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置

E.食品有限公司将外购食品给员工发福利

【答案】 AC

6、下列行为属于土地增值税征税范围的有（ ）。

A.房产评估增值

B.抵押期间房地产抵押

C.房产继承

D.合作建房，建成后转让

E.将房产捐赠给关联企业

【答案】 D

7、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（ ）。

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

D.贷款服务以实收和应收未收利息之和为计税销售额

E.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

【答案】 AB

8、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（ ）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.开发的间接费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.占用耕地缴纳的耕地占用税

E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用

【答案】 ABCD

9、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法有（ ）。

A.可供选择的价格中较高的价格

B.货物在出口地市场的销售价格

C.出口到第三国的货物的销售价格

D.最低限价

E.海关认为合理的价格

【答案】 ABCD

10、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。

A.会计核算健全的单位

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.不经常发生应税行为的个体工商户

E.自然人

【答案】 BCD

11、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（ ）。

A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税

D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格

E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

【答案】 ACD

12、下列适用增值税免税不退税政策的出口货物有（ ）。

A.非出口企业委托出口的货物

B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C.进料加工复出口的货物

D.增值税小规模纳税人出口的货物

E.农业生产者出口自产农产品

【答案】 ABD

13、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（ ）。

A.蔬菜

B.水果

C.鲜奶

D.鲜鸡蛋

E.鲜猪肉

【答案】 BC

14、下列关于增值税发票开具规定的表述中，正确的有（ ）。

A.增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管税务机 关不再为其代开

B.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的，不得开具增值税 专用发票

C.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，可以开具增值税专用发票

D.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策放 弃减税的，可以开具增值税专用发票

E.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

【答案】 ABD

15、（2011年真题）下列货物，适用9%增值税税率的有（ ）

A.利用工业余热生产的热水

B.石油液化气

C.饲料添加剂

D.蚊香、驱蚊剂

E.食用盐

【答案】 AB

16、下列关于增值税发票开具的特殊规定，表述正确的有（ ）。

A.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市.区）名称及项目名称

B.为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票

C.教育部考试中心及直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，可以开具增值税专用发票

D.保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息

E.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务.服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）

【答案】 ABD

17、下列一般纳税人的增值税处理，表述正确的有（ ）。

A.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题货物被全部退回，则甲公司应在销售退回当期冲减销项税额

B.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题甲公司承诺给予价格折让，则乙公司在折让当期冲减销项税额

C.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应冲减当期进项税额

D.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应计算销项税额

E.甲公司向乙公司销售货物，由于乙公司提前还款而给予现金折扣，甲公司应冲减销项税额

【答案】 AC

18、根据规定，税法的特点包括（ ）。

A.从立法过程来看，税法属于制定法

B.从法律性质看，税法属于义务性法规

C.从内容看，税法具有综合性

D.从内容看，税法具有单一性

E.从性质来看，税法具有强制性

【答案】 ABC

19、根据营业税规定，下列各项业务中，免征或不征营业税的有()。

A.高校学生食堂为师生提供餐饮服务

B.境外单位在境外为境内单位提供仓储服务

C.境内单位提供的垃圾处置劳务

D.甲地的建筑企业在乙地提供建统劳务

E.单位将不动产无偿赠送给希望小学

【答案】 ABC

20、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月将取得的增值税专用发票丢失，则下列处理中，正确的有（ ）。

A.同时丢失发票联和抵扣联，需将原发票作废，由销售方重新开具增值税专用发票

B.丢失抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证

C.丢失发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证

D.丢失抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证

E.同时丢失发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证和记账凭证

【答案】 BC