2022年-2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案

2024年1月6日发(作者：汽车之家2019款价大全)

单选题（共30题）

1、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05

【答案】 D

2、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64

【答案】 B

3、某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2018 年6月该企业应缴纳增值税()元。

A.2861.51

B.981.23

C.653.64

D.1300.89

【答案】 B

4、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】 D

5、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.254.4

B.264.9

C.270.5

D.249.9

【答案】 D

6、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021 年 5 月销售货物取得含税收入

20.2 万元，出租住房取得含税收入 10.5 万元，当月购进货物 18 万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】 D

7、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A.单位无偿向其他企业提供广告服务

B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

【答案】 D

8、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

【答案】 A

9、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为

11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200

万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元，收款

113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】 B

10、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】 A

11、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87

【答案】 C

12、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.零售金银首饰的首饰店

B.从事白酒批发业务的商贸企业

C.进口小汽车的外贸企业

D.委托加工烟丝的卷烟厂

【答案】 B

13、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50

【答案】 B

14、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】 B

15、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。

A.零售的高档化妆品

B.零售的白酒

C.进口的服装

D.进口的卷烟

【答案】 D

16、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。

A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物

B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

C.国家计划内出口的卷烟

D.非列名生产企业出口的非视同自产货物

【答案】 A

17、下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。

A.高含硫天然气

B.从低丰度油气田开采的原油

C.从深水油气田开采的原油

D.高凝油

【答案】 D

18、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

【答案】 C

19、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在

2020 年 2 月底以前，已按 3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收率开具红字发票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

【答案】 B

20、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向银行借款而将房产抵押给银行

C.企业转让自用10年的旧房

D.房地产评估增值

【答案】 C

21、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法解释

B.行政解释

C.扩充解释

D.司法解释

【答案】 B

22、2020 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2020 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2020

年 6 月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30

【答案】 C

23、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.362.90

B.364.10

C.628.10

D.760.10

【答案】 B

24、（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。

A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）

B.某公司将外购饮料用于职工福利

C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失

D.个人股东无偿借款给单位

【答案】 A

25、（2018年真题）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.固体废物

D.光污染

【答案】 D

26、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

【答案】 D

27、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16

【答案】 A

28、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50

【答案】 B

29、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00

【答案】 C

30、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（）。

A.农业灌溉用水

B.鱼粉

C.卫生杀虫剂

D.森林砍伐机械

【答案】 B

多选题（共20题）

1、下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（）。

A.劳务派遣服务选择差额纳税的，应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金

B.房企一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入

C.金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额

D.一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额

E.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，销售额为收取的全部价款和价外费用

【答案】 AC

2、根据增值税的有关规定，下列各项中，应征收增值税的有（）。

A.销售热力

B.购进的货物用于集体福利

C.邮政部门销售集邮商品

D.销售不动产

E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

【答案】 ACD

3、纳税人购进农产品，除特殊规定外，按下列（）规定抵扣进项税额。

A.取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额

B.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额

C.取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

D.取得海关进口增值税专用缴款书的，以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额

E.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%计算进项税额

【答案】 ABCD

4、一般纳税人销售的下列药品中，可以选择简易计税方法计税的有（）。

A.生产销售国产抗艾滋病病毒药品

B.生产销售抗癌药品

C.零售罕见病药品

D.批发消炎药品

E.零售国产抗艾滋病病毒药品

【答案】 BC

5、纳税人有下列（）情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

C.依照规定应当设置但未设置账簿的

D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的

E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

【答案】 ACD

6、增值税发票的种类包括（ )

A.机动车销售统一发票

B.增值税纸质专用发票

C.收费公路通行费增值税电子发票

D.停车场定额纸质收费票据

E.增值税电子专用发票

【答案】 ABC

7、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（）。

A.主体的一方只能是国家

B.体现征纳双方的意志

C.权利义务关系具有不对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

E.权利义务关系具有对等性

【答案】 ACD

8、下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。

A.新能源汽车

B.节约能源汽车

C.挂车

D.城市公交企业购置的公共汽电车辆

E.“母亲健康快车”项目的流动医疗车

【答案】 AD

9、（2017年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年5月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

C.购买时抵扣进项税额0.39万元

D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

E.购买时不得抵扣进项税额

【答案】 D

10、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。

A.会计核算健全的单位

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.不经常发生应税行为的个体工商户

E.自然人

【答案】 BCD

11、下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有（）。

A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税

B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天

C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税

D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税

E.卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的，一并征收消费税

【答案】 BC

12、（2017年真题）海关对进口货物估价时可以采用的方法有（）。

A.货物向第三国出口的价格估价方法

B.相同货物成交价格估价方法

C.倒扣价格估价方法

D.计算价格估价方法

E.成本加成法

【答案】 BCD

13、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C.日化厂将自产的高档香水精移送用于生产护肤品

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

【答案】 AD

14、（2012年真题）根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将新研发的玩具交付某商场代为销售

E.运输公司向老客户免费提供一次运输服务

【答案】 CD

15、下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（）。

A.出口关税税额

B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

E.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费

【答案】 D

16、税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在（）。

A.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

B.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的

C.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规

D.税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规

E.行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质

【答案】 ABD

17、符合软药的描述有

A.软药设计可以提高药物的治疗指数

B.本身不具有活性

C.软药本身不是一种药物

D.软药是前药的同义词

E.软药是代谢活化过程

【答案】 A

18、某电脑城为增值税一般纳税人，2020年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1430元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。则以下

A.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额190999.59

B.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额234245.24

C.该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除

D.该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处

E.该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按欠税行为论处

【答案】 ACD

19、下列关于出口应税消费品的消费税税收政策及管理的表述，正确的有（）。

A.出口应税消费品退（免）消费税在政策上分为：免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税

B.外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理退税，受其他企业（主要是非生产性的商贸企业）委托，代理出口应税消费品是不予退（免）税的

C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税

D.不予办理退还消费税，是指因已免征生产环节的消费税，该应税消费品出口时，已不含有消费税，所以无须再办理退还消费税

E.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品，消费税实行免税但不退税的政策