2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点

2024年1月6日发(作者：2015年二手雪佛兰赛欧多少钱)

2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点

单选题（共50题）

1、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.56.14

B.67.15

C.64.86

D.114.15

【答案】 C

2、位于县城的一般纳税人甲企业，2021 年 1 月转让 10 年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入 1260 万元，原建造成本为 735 万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2

【答案】 C

3、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务：

A.2.65

B.3

C.21.24

D.24

【答案】 A

4、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)

A.18156.00

B.18120.00

C.1 8036.00

D.18000.00

【答案】 B

5、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

【答案】 D

6、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（ ）。

A.退税额未超过10000元的，以现金方式退税

B.自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%

C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围

D.离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一

【答案】 A

7、由某中确定的原因引起的误差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差

【答案】 C

8、下列关于关税税率的表述，不正确的是（ ）。

A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物

B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定

C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率

D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率

【答案】 A

9、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（ ）万元

A.3

B.4.2

C.5

D.7

【答案】 D

10、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（ ）万元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】 B

11、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.0

B.36.77

C.29.38

D.123.17

【答案】 A

12、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（ ）。

A.每污染当量

B.每吨

C.超标分贝

D.每立方米

【答案】 D

13、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.184.20

B.259.20

C.368.40

D.518.40

【答案】 C

14、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为

0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17

【答案】 D

15、（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。

A.个人所得税

B.车辆购置税

C.企业所得税

D.增值税

【答案】 D

16、某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（ ）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

【答案】 B

17、2020 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（ ）万元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】 D

18、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）

将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25

【答案】 B

19、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

【答案】 C

20、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】 C

21、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.30.76

B.30.89

C.31.23

D.32.35

【答案】 B

22、（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（ ）。

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

【答案】 B

23、某企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月销售货物取得不含税销售额为500 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80 万元，将上月收购的成本为8 万元的免税农产品（已按9％抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。

A.40.2

B.40.99

C.43.4

D.44.19

【答案】 B

24、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（ ）。

A.各级银行分别在所在地纳税

B.银行总行在总行所在地纳税

C.各级银行协同确定纳税地点

D.税务机关确定纳税地点

【答案】 A

25、2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】 B

26、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（ ）。

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税

【答案】 C

27、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（ ）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04

【答案】 B

28、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】 D

29、 2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（ ）万元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000

【答案】 B

30、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:

A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元

B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元

C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元

D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

【答案】 D

31、自2020 年2 月1 日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（ ）。

A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票

B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票

C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票

D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的

【答案】 A

32、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.5 350

B.5 800

C.5 300

D.6 000

【答案】 A

33、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.26.72

B.31.16

C.31.55

D.32.72

【答案】 B

34、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29

【答案】 C

35、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收

租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43

【答案】 B

36、某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（ ）万元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18

【答案】 B

37、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：

A.1500

B.1510

C.1505

D.1563

【答案】 C

38、下列行为应缴纳消费税的是( )。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车

【答案】 C

39、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（ ）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元

【答案】 B

40、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648

【答案】 B

41、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（ ）。

A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税

B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税

C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税

D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税

【答案】 A

42、（2018年真题）2021 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1 000 万元；销售 2016 年 4 月 30

日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（ ）万元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【答案】 B

43、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.39.35

B.33.22

C.35.78

D.22.30

【答案】 D

44、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（ ）。

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人

【答案】 D

45、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（ ）。

A.烟叶收购价款

B.收购烟叶实际支付的价款总额

C.支付给烟农的价外补贴

D.不含税价款和价外费用

【答案】 B

46、2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税( )元。

A.2500

B.3100

C.3900

D.6100

【答案】 D

47、某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380 000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（ ）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

【答案】 A

48、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

【答案】 B

49、2020 年 12 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人。2

辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53500 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为 68000 元/辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】 D

50、下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。

A.汽车轮胎

B.卡丁车

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】 C

多选题（共30题）

1、下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（ ）。

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备

D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物

E.篡改、伪造污染物监测数据

【答案】 ABC

2、（2017年真题）下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。

A.卷烟的零售环节

B.鞭炮焰火的批发环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.超豪华小汽车的零售环节

E.高档手表的生产销售环节

【答案】 D

3、下列行为中属于物流辅助服务的有（ ）。

A.武装守护押运服务

B.无船承运业务

C.装卸搬运服务

D.仓储服务

E.收派服务

【答案】 CD

4、“营改增”试点一般纳税人所从事的下列应税服务活动，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有（ ）。

A.仓储服务

B.收派服务

C.航空地面服务

D.装卸搬运服务

E.公共交通服务

【答案】 ABD

5、（2017年真题）增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字发票的有（ ）。

A.销售折让

B.销售退回，且不符合发票作废条件

C.开票有误，且不符合发票作废条件

D.应税服务中止，且不符合发票作废条件

E.开具时发现有误的

【答案】 ABCD

6、下列哪项叙述与氮芥类抗肿瘤药无关

A.作用机制是干扰肿瘤细胞代谢

B.分子中有烷基化部分

C.载体部分可提高药物选择性

D.作用机制是烷化作用

E.脂肪族氮芥在体内生成乙撑亚胺

【答案】 A

7、《中国药典》2015年版收载的甾体激素类药物的含量测定方法大多是

A.异烟肼比色法

B.四氮唑比色法

C.紫外分光光度法

法

E.薄层色谱法

【答案】 D

8、关于环保税税目，正确的有（ ）。

A.石棉尘属于大气污染物

B.建筑噪声属于噪声污染

C.城市洗车行业排放污水属于水污染物

D.煤矸石属于固体废物

E.一氧化碳属于大气污染物

【答案】 ACD

9、2021 年 9 月，某市区一化妆品厂（甲）委托某县城一加工厂（乙）（一般纳税人）加工一批高档化妆品，委托方（甲）提供原材料成本为 75000 元，支付加工费 10000 元（不含增值税），受托方（乙）无同类化妆品的市场销售价格。已知：高档化妆品消费税税率 15％，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。

A.乙企业应缴纳增税1300元

B.乙企业应代收代缴消费税15000元

C.乙企业应缴纳城建税65元

D.乙企业应代收代缴的城建税750元

E.乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代缴城建税和教育费附加

【答案】 ABCD

10、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有( )。

A.出口关税不计入完税价格

B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中

C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格

D.出口货物完税价格包含增值税销项税额

E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格

【答案】 ABC

11、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（ ）。

A.林业部门购买的森林消防专用车

B.城市公交企业购置的公共汽电车辆

C.国际组织驻华机构自用车辆

D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车

E.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车

【答案】 ABC

12、根据现行增值税规定，下列说法正确的有（ ）。

A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税

B.蔬菜在零售环节是免征增值税的

C.对销售货物月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人，免征增值税

D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元，免征增值税

E.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税

【答案】 ABD

13、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（ ）。

A.酒厂将自产的白酒赠送给客户

B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门使用

D.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油

E.化妆品厂将自产的高档化妆品在三八节发给女员工作为节日慰问品

【答案】 AC

14、下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有（ ）。

A.卷烟批发商向卷烟零售商销售卷烟不缴纳消费税

B.卷烟批发环节消费税纳税义务发生时间为发出卷烟的当天

C.卷烟批发环节采用从价定率计征消费税

D.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

E.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额.销售数量

【答案】 D

15、（2008年真题）关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税

B.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%

C.由受托方代收、代扣“二税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率

D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还

E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

【答案】 ABC

16、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合（ ）情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的

B.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额50%（含）以上的

C.异常凭证进项税额累计超过5万元的

D.异常凭证进项税额累计超过4万元的

E.异常凭证进项税额累计超过1万元的

【答案】 AC

17、下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物、水污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（ ）。

A.未将污染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网

B.通过渗井方式违法排放污染物

C.伪造污染物监测数据

D.擅自移动污染物自动监测设备

E.未按期申报缴纳环境保护税

【答案】 ABCD

18、依据现行消费税相关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税

B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款

C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税

E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

【答案】 ABC

19、某电脑城为增值税一般纳税人，2020年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1430元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。则以下

A.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额190999.59

B.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额234245.24

C.该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除

D.该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处

E.该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按欠税行为论处

【答案】 ACD

20、（2012年）下列关于税收执法特征的说法，正确的有（）。

A.具有单方面的意志性

B.具有被动性

C.具有裁量性

D.是具体行政行为

E.是无责行政行为

【答案】 ACD

21、下列项目中，不属于车辆购置税计税价格组成部分的有（ ）。

A.销售方代收的保险费

B.增值税

C.车船税

D.不含增值税的价款

E.车辆购置税

【答案】 ABC

22、下列业务属于增值税视同销售行为的有（ ）。

A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资

B.超市将购进食用油发放给员工

C.汽车厂将自产汽车分配股东

D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务

E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方

【答案】 CD

23、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（ ）。

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.与原油同时开采的天然气

D.焦煤

E.铁矿石

【答案】 CD

24、关于城市维护建设税，下列说法正确的有()。

A.纳税人直接缴纳“两税”的，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税

B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为 5%

C.由受托方代收、代扣“两税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率

D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还

E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

【答案】 ABC

25、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中，不正确的有（ ）。

A.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳

B.代扣代缴增值税的，在委托方所在地缴纳城建税

C.流动经营等无固定纳税地点的单位，在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税

D.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，应征收城市维护建设税

E.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税

【答案】 BD

26、关于税收行政司法的说法，正确的有( )。

A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

C.税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象

D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围

E.税收司法审查仅限于合法性审查

【答案】 ABD

27、下列关于维生素D

A.维生素D

B.二者互为同分异构体

C.维生素D

D.维生素D

E.维生素D

【答案】 D

28、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有( )。

A.毛利率法

B.再销售价格法

C.可比非受控价格法

D.成本加成法

E.利润分割法

【答案】 BCD

29、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（ ）。

A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系

B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段

C.税法和经济法都属于义务性法规

D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证

E.税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸

【答案】 ABD

30、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（ ）。

A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格

E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金

【答案】 ABC