2021-2022年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版

2023年12月2日发(作者：新款越野车图片)

2021-2022年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版

单选题（共80题）

1、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：

A.19.8

B.19.9

C.18.3

D.19.92

【答案】 B

2、关于税收协定的说法，错误的是( )。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突

C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠

D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

【答案】 B

3、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：

A.6626.99

B.8067.58

C.8061.33

D.6849.24

【答案】 C 4、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（ ）万元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】 D

5、机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B

市的一处办公用房（系2017 年1 月取得）出租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税（ ）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】 C

6、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（ ）。

A.因无力偿还贷款而用房产抵债

B.合作建房后转让房产的

C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋

D.个人销售住房

【答案】 C 7、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（ ）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则

【答案】 C

8、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（ ）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88

【答案】 B

9、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34 【答案】 C

10、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】 C

11、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：

A.2943900

B.1469970

C.2850000

D.3011940

【答案】 B

12、下列规定，表述不正确的是（ ）。

A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款

B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款 C.一般纳税人转让其2016 年5 月1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016 年4 月30 日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额

【答案】 A

13、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（ ）。

A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价

B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价

C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价

D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价

【答案】 D

14、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】 B

15、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（ ）。 A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人

【答案】 D

16、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）万元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29

【答案】 D

17、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

A.7.80

B.17.00

C.21.00

D.33.00

【答案】 B

18、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（ ）。 A.拆迁补偿费

B.耕地占用税

C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税

D.公共配套设施费

【答案】 C

19、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（ ）。

A.税收立法解释通常是指事后解释

B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据

C.字面解释是税法解释的基本方法

D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释

【答案】 B

20、某回国服务留学人员袁某于 2019 年 6 月 10 日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2021 年 8 月，袁某将该车转让给张某，转让价为 138000 元，并于 8 月 10 日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为 180000 元。张某应纳车辆购置税是（ ）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】 C

21、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业 B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】 D

22、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.5.41

B.5.50

C.5.54

D.5.00

【答案】 A

23、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（ ）。

A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人

【答案】 D

24、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。 A.甲市

B.乙市

C.甲市或乙市

D.双方商议的地区

【答案】 B

25、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】 C

26、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（ ）。

A.免征土地增值税

B.不征收土地增值税

C.减半征收土地增值税

D.按照正常计税规则征收土地增值税

【答案】 A

27、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。

A.6920

B.8040

C.20520

D.28560

【答案】 C

28、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4

【答案】 B

29、2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（ ）万元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】 D 30、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（ ）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

【答案】 B

31、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（ ）。

A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业

B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场

C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业

D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业

【答案】 D

32、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（ ）。

A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为

B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的

C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为

D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为

【答案】 D

33、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29

【答案】 C

34、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.68

【答案】 D

35、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.60

B.54

C.45

D.37.8

【答案】 B 36、法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( )。

A.全面性

B.专属性

C.判例性

D.目的性

【答案】 B

37、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】 D

38、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69

【答案】 A 39、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（ ）。

A.《中华人民共和国耕地占用税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国资源税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】 B

40、某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批 免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批 包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018 年8月应转出进项税额( ) 元。

A.2940.66

B.3380.07

C.2513.33

D.3084.55

【答案】 C

41、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。

A.原产地不明的进口货物适用普通税率

B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率

D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

【答案】 C

42、2021 年 6 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2019 年 8 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税

1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（ ）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】 A

43、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（ ）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税

B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税

【答案】 D

44、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.378.00

B.428.00

C.391.50

D.425.50

【答案】 C

45、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（ ）。

A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率

B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率

C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率

【答案】 C

46、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

A.汽车

B.排气量超过一百五十毫升的摩托车

C.自行车

D.汽车挂车

【答案】 C

47、下列业务中，应征收增值税的是（ ）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.被保险人获得的保险赔付

D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人

【答案】 B

48、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44

【答案】 B

49、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0

【答案】 B

50、2021 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.45 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】 A

51、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06

【答案】 C

52、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】 C

53、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（ ）万元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72

【答案】 D 54、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.2531.71

B.1687.81

C.2742.69

D.210.98

【答案】 D

55、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（ ）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务

【答案】 A

56、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54 【答案】 C

57、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.811.81

B.815.31

C.826.26

D.832.27

【答案】 A

58、下列单位不属于消费税纳税人的是（ ）。

A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B.受托加工应税消费品的单位

C.进口应税消费品的单位

D.委托加工应税消费品的单位

【答案】 B

59、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。

A.税收规范性文件

B.税务规章

C.税收法规

D.税收法律

【答案】 B

60、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（ ）。

A.计税依据是征税的目的物

B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定

C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的

D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨

【答案】 A

61、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：

A.13000

B.16000

C.13600

D.16600

【答案】 C

62、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（ ）。

A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳 税款

B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日

C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税

【答案】 D 63、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.621.03

B.1706.53

C.1742.20

D.1760.53

【答案】 D

64、（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（ ）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

【答案】 C

65、2017 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800

万元。该办公楼应转出进项税额（ ）万元。

A.85.71

B.10000

C.198.00

D.90.00

【答案】 D 66、关于税收法律关系，下列表述正确的是（ ）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

【答案】 A

67、根据《海关法》和《关税条例》规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（ ）。

A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征

B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征

C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征

D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征

【答案】 B

68、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（ ）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

【答案】 C

69、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（ ）。

A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”

B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税

C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税

D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额

【答案】 B

70、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（ ）。

A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒

【答案】 A

71、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（ ）。

A.纳税人提货的当天

B.移送使用的当天

C.发出应税消费品的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 【答案】 A

72、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13

【答案】 D

73、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】 B

74、下列各项中，不属于税收执法特征的是（ ）。

A.具有单方意志性和法律强制力

B.具有主动性

C.具有效力先定性

D.是无责行政行为 【答案】 D

75、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（ ）。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

【答案】 A

76、 2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（ ）万元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】 B

77、下列有关营业税税目的说法，正确的是( )。

A.出租土地使用权适用\"转让无形资产\"税目

B.出租包装物适用\"服务业-租赁业\"税目

C.转让土地使用权适用\"服务业一租赁业\"税目

D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用\"服务业-租赁业\"税目

【答案】 B 78、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（ ）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

D.液态废物

【答案】 B

79、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。

A.机械设备进口后的安装费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的运输费用

D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

【答案】 D

80、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（ ）。

A.税法与行政法有着十分密切的联系

B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规

C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质

D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行

【答案】 D

多选题（共35题） 1、一般纳税人销售的下列药品中，可以选择简易计税方法计税的有（ ）。

A.生产销售国产抗艾滋病病毒药品

B.生产销售抗癌药品

C.零售罕见病药品

D.批发消炎药品

E.零售国产抗艾滋病病毒药品

【答案】 BC

2、1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有( )。

A.契税

B.遗产税

C.房产税

D.薪给报酬所得税

E.印花税

【答案】 BD

3、2020年6月，某A市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省B县城取得建筑工程款1090万元（含税价），当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。

A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元

B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元

C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元

D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元

E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加

【答案】 ABCD 4、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0.5 万元/吨，该公司 2019 年 5 月发生业务如下：

A.应该按照实际收到的货款计算销项税额

B.按照合同约定的付款金额计算销项税额

C.应在乙地缴纳资源税

D.应按照开采量计算资源税

E.应按照实际销售量征收资源税

【答案】 BC

5、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有()。

A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰

B.以已税烟丝为原料生产的卷烟

C.以已税小汽车改造生产小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

【答案】 BD

6、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务，按“会议展览服务”缴纳增值税

B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载金额，按4年计算加计扣除金额

C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴纳增值税 D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税

E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司，应计算缴纳土地增值税

【答案】 AC

7、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（ ）。

A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核 定应享受免税的项目收入

C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税

D.对个人销售住房暂免征收土地增值税

E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地 增值税

【答案】 ACD

8、下列关于税务规范性文件有关规定的表述中，不正确的有（ ）。

A.税务规范性文件可以采用条文式或者段落式表述

B.税务规范性文件应当自发布之日起30日后施行

C.省以下税务机关的税务规范性文件应当于每年3月1日前向国家税务总局报送备案

D.税务规范性文件的日常清理由政策法规部门负责

E.税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称

【答案】 CD

9、下列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容有（ ）。 A.受托加工收取的不含增值税的加工费

B.增值税销项税额

C.不含增值税的代垫辅料成本

D.含增值税的代垫辅料成本

E.含有委托加工业务定额征收的消费税

【答案】 AC

10、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.销售汽油时应缴纳增值税

B.将原油移送加工汽油应缴纳资源税9万元

C.将原油移送加工汽油不缴纳增值税

D.销售汽油时应缴纳资源税

E.销售汽油时应缴纳消费税

【答案】 AC

11、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）。

A.商业企业零售烟酒

B.批发企业销售服装

C.将货物销售给消费者个人

D.将货物无偿赠送给一般纳税人

E.超市零售化妆品

【答案】 AC

12、下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（ ）。

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备

D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物

E.篡改、伪造污染物监测数据

【答案】 ABC

13、下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收规定的有（ ）。

A.经税务局批准的免抵税额需要作为城建税及教育费附加的计税依据

B.中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用1%的税率

C.纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加

D.纳税人缴纳增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以 对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款

E.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加

【答案】 ABD

14、下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，正确的有（ ）。

A.用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上的企业，可享受退（免）消费税政策

B.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税

C.对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税 D.以外购的石脑油为原料生产的应税成品油，准予扣除外购石脑油已纳的消费税

E.对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳烃类的化工产品的石脑油、燃料油免征消费税

【答案】 ABCD

15、下列减免税形式属于税基式减免的有()。

A.起征点

B.降低税率

C.免征额

D.减半征收

E.抵免税额

【答案】 AC

16、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（ ）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.开发的间接费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.占用耕地缴纳的耕地占用税

E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用

【答案】 ABCD

17、机构所在地在 B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021 年 5 月在 A

县取得含税建筑服务收入 54.5 万元（适用一般计税方法），则甲企业预缴的下列税款中正确的有（ ）。 A.预缴增值税1.5万元

B.缴纳城建税0.05万元

C.缴纳教育费附加0.03万元

D.缴纳地方教育附加0.02万元

E.甲企业应在B市预缴增值税

【答案】 BCD

18、（2019年真题）关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（ ）。

A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下免征增值税政策

C.从2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款

E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策

【答案】 ABCD

19、关于消费税的处理，下列说法正确的有( )

A.珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按照销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税

B.卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象均应按照11%的比例税率和0.005元/支计算缴纳消费税

C.五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税

D.生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节消费税 E.经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税

【答案】 AC

20、关于税务机关代开发票基本规定，下列表述正确的有（ ）。

A.税务机关代开发票部门通过新系统代开增值税发票，系统自动在发票上打印“代开”字样

B.税务机关不得为登记为小规模纳税人的个体工商户代开增值税专用发票

C.增值税纳税人无须在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章

D.税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章

E.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回后，可以向主管税务机关申请退还

【答案】 AD

21、2020年5月甲煤炭企业销售开采的原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，下列说法正确的有（ ）。（资源税税率5%）

A.应缴纳的资源税为1 120万元

B.原煤增值税税率是9%

C.增值税销项税为2 912万元

D.应缴纳的资源税为0

E.增值税销项税为2 016万元

【答案】 AC

22、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（ ）。 A.运抵我国输入地点起卸前的运费

B.进口消费税

C.进口关税

D.应税车辆成交价

E.进口增值税

【答案】 ABCD

23、税收法律关系变更的原因，主要有（ ）。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.由于税法的废除

D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备

E.纳税人经营破产

【答案】 BD

24、下列出口货物，可享受增值税免税政策的有（ ）。

A.加工企业来料加工复出口的货物

B.用于境外承包项目的货物

C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D.已使用过的设备

E.农业生产者自产农产品

【答案】 ACD

25、按照征税性质分类，关税可以分为（ ）。 A.滑准税

B.普通关税

C.优惠关税

D.关税壁垒

E.差别关税

【答案】 BC

26、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有( )。

A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境

B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞

C.离境日距退税物品购买日不超过183天

D.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税

E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品

【答案】 BD

27、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中，不正确的有（ ）。

A.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳

B.代扣代缴增值税的，在委托方所在地缴纳城建税

C.流动经营等无固定纳税地点的单位，在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税

D.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，应征收城市维护建设税

E.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税 【答案】 BD

28、下列关于关税税率的表述中，正确的有（ ）。

A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率

B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率

D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率

E.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

【答案】 BC

29、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（ ）。

A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税

B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税

C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税

D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格

E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格

【答案】 D

30、以下符合环境保护税征收管理规定的有（ ）。

A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

B.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

C.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制 D.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

E.税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常，提请环境保护主管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起30日内向税务机关出具复核意见

【答案】 ABCD

31、下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（ ）。

A.当计算出的滞纳金为30元时，按照50元缴纳

B.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月

C.如纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经直属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴.变价抵缴等强制措施

D.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续

E.非因纳税人违反海关规定造成短征关税，海关发现的，自缴纳税款或货物放行之日起1年内补征

【答案】 D

32、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.转让非自建的不动产，按差额缴纳增值税

B.与甲运输企业的联运业务，按差额缴纳增值税

C.运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税

D.购进自用车辆，可以抵扣进项税额

E.跨境的货物运输服务属于增值税的免税项目

【答案】 ACD 33、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提交的材料有（ ）。

A.营业执照副本

B.税务登记证副本

C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件

D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件

E.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件

【答案】 ABCD

34、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（ ）。

A.非法倾倒应税固体废物

B.进行虚假纳税申报

C.损毁污染物自动监测设备

D.伪造污染物监测数据

E.通过暗管排放应税污染物

【答案】 AB

35、下列各项中属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（ ）。

A.税务机关代开发票销售额

B.稽查查补销售额

C.纳税评估调整销售额

D.即征即退项目销售额

E.预售销售额 【答案】 ABCD