2022年-2023年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷含答案

2023年12月19日发(作者：vv5为什么很多人不建议买)

2022年-2023年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷含答案

单选题（共40题）

1、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019

年9 月该企业的有关生产经营业务如下： （1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。 （2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 （3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。 （4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 （5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。 已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36

【答案】 B

2、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.845.00

B.808.30

C.849.77

D.901.61

【答案】 B

3、（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性

【答案】 D

4、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

【答案】 C

5、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

【答案】 B

6、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5

【答案】 A

7、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200

【答案】 B

8、下列服务中，属于增值税生活服务的是（ ）。

A.物业管理服务

B.市场调查服务

C.互联网接入服务

D.网络教育服务

【答案】 D

9、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

A.有轨电车

B.电动摩托车

C.挖掘机

D.叉车

【答案】 A

10、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.6.42

B.6.73

C.6.66

D.6.35

【答案】 D

11、某企业为增值税一般纳税人，一季度买入 A 上市公司股票，买入价 280

万元，支付手续费 0.084 万元。当期卖出其中的 50%，发生买卖负差 10 万元。同年二季度，卖出剩余的 50%，卖出价200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业二季度应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】 D

12、2021 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入 2000 万元，可扣除的相关税费共计 25 万元。该仓库原造价 1000 万元，房地产重置成本为 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】 C

13、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43

【答案】 B

14、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】 D

15、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】 B

16、（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（ ）日内。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】 D

17、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.2.66

B.2.90

C.3.80

D.2.74

【答案】 D

18、张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（ ）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12

【答案】 C

19、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

【答案】 C

20、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（ ）万元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

【答案】 A

21、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 B

22、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

【答案】 B

23、2020 年 8 月，某房地产开发公司将自行开发的房地产 20000 平米对外出售，取得不含税销售额 50000万元；同时，将 5000 平米房地产对外出租，取得不含税租金 10 万元，将 1000 平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（ ）。

A.0

B.15000

C.10

D.12500

【答案】 A

24、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（ ）年。

A.6

B.8

C.10

D.3

【答案】 A

25、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90

【答案】 A

26、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年

2 月发生以下业务：

A.0.9

B.1.5

C.1.8

D.2

【答案】 B

27、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（ ）。

A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费

B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费

C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费

D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

【答案】 A

28、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34

【答案】 C

29、关于营业税纳税地点的说法，正确的是( )。

A.建筑劳务纳税地点为机构所在地

B.运输劳务纳税地点为劳务发生地

C.邮电通信业纳税地点为机构所在地

D.出租动产纳税地点为动产使用地

【答案】 C

30、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房，建成后转让的

D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过 20%

【答案】 D

31、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.0.72

B.2.40

C.3.18

D.3.30

【答案】 B

32、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。

A.22392.86

B.24750.00

C.35150.00

D.50214.86

【答案】 B

33、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63

【答案】 A

34、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.11739

B.12870

C.12909

D.11700

【答案】 B

35、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】 A

36、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】 B

37、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（ ）。

A.将外购货物对外投资

B.将外购货物用于免税项目

C.将外购货物无偿赠送给客户

D.将外购货物用于抵偿债务

【答案】 B

38、（2019年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（ ）。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

D.固体废物的综合利用量

【答案】 B

39、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:

A.7752.00

B.8840.00

C.7680.00

D.7548.00

【答案】 C

40、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.0.53

B.0.68

C.0.98

D.1.12

【答案】 A

多选题（共20题）

1、（2020年真题）下列业务既征增值税又征消费税的有（ ）。

A.商场珠宝部销售金银首饰

B.卷烟批发商向零售商销售卷烟

C.商场服装部销售高档服装

D.商场珠宝部销售珠宝首饰

E.4S店销售超豪华小汽车

【答案】 AB

2、某企业为增值税一般纳税人，2019年第3季度买入有价证券1万份，买入价为100万元（含增值税，下同），当季度由于企业需要资金周转卖出5000份，卖出价为45万元；第4季度将剩余的5000份卖出，卖出价为70万元。关于上述业务，下列表述正确的有（ ）。

A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票

B.第3季度转让有价证券的负差可以结转到第4季度

C.第4季度转让有价证券应该缴纳增值税1.13万元

D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额

E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度

【答案】 BD

3、下列选项适用9%增值税税率的有（ ）

A.邮政代理服务

B.医疗事故鉴定

C.金融服务

D.出租出售带宽

E.建筑服务

【答案】 AD

4、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。

A.执法主体法定

B.执法内容合法

C.执法程序合法

D.执法手段合法

E.执法根据合法

【答案】 ABC

5、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月进口一批原材料，价款 50 万元（折合人民币，下同），买方支付中介佣金 3 万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 2 万元；另进口一台机器设备，价款 8 万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 4 万元，支付从海关运往企业所在地运费

1 万元，取得增值税专用发票，支付与设备有关的且构成该货物进口后向中华人民共和国境内销售条件的特许权使用费 3 万元；企业缴纳进口环节税金后取得完税凭证，由海关放行。已知原材料的关税税率为 10%，机器设备的关税税率为 20%。则下列关于企业进口环节的税务处理，说法正确的有（ ）。

A.该企业进口机器设备的关税完税价格为16万元

B.该企业应缴纳进口机器设备关税3万元

C.该企业应缴纳进口原材料关税5.2万元

D.该企业应缴纳进口关税8.5万元

E.该企业应缴纳进口关税8.7万元

【答案】 BD

6、下列关于税收执法监督的表述中，不正确的有（ ）。

A.税收执法监督的主体是税务机关

B.税收执法监督的主体是纳税单位和个人

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税收执法监督的内容是内部非行政执法

E.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督

【答案】 BD

7、下列选项中，属于生活服务的有（ ）。

A.文化体育服务

B.出租自有住房

C.教育辅助服务

D.安全保护服务

E.收派服务

【答案】 AC

8、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

E.销售三次采油的原油免征资源税

【答案】 BD

9、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。

A.旧房产的评估价格

B.为取得旧房评估价格进行评估而支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.转让环节缴纳的各种税费

E.取得土地使用权支付的金额

【答案】 ABD

10、下列适用增值税免税不退税政策的出口货物有（ ）。

A.非出口企业委托出口的货物

B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C.进料加工复出口的货物

D.增值税小规模纳税人出口的货物

E.农业生产者出口自产农产品

【答案】 ABD

11、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（ ）。

A.错征税款导致退还增值税的，退还附征的城市维护建设税

B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税

C.进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税

D.经批准的当期免抵的增值税，应计征城市维护建设税

E.实行增值税期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额

【答案】 AD

12、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有()。

A.超率累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率

E.超额累进税率

【答案】 CD

13、下列各项中，属于营改增有形动产租赁服务项目的有（ ）。

A.水路运输的光租业务

B.水路运输的期租业务

C.水路运输的程租业务

D.航空运输的湿租业务

E.航空运输的干租业务

【答案】 A

14、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）。

A.优质费

B.包装物租金

C.品牌使用费

D.包装物押金

E.增值税销项税额

【答案】 ABCD

15、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有( )。

A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳

B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳

C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳

D.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税

E.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定

【答案】 CD

16、关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（ ）。

A.从深水油气田开采的天然气减征20%资源税

B.从低丰度油气田开采的原油减征30%资源税

C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气减征50%资源税

E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

【答案】 C

17、下列实行增值税即征即退的有（ ）。

A.保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入

B.纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品

C.一般纳税人提供管道运输服务

D.单位安置残疾人员就业

E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

【答案】 BCD

18、关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列说法正确的有（ ）。

A.来料加工进口料件申报内销时，海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格

B.加工贸易企业加工过程中产生的边角余料申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格

C.进料加工进口料件申报内销时，海关按照申报内销时类似货物的成交价格为基础审查确定完税价格

D.保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格

E.进料加工进口料件的制成品申报内销时，海关以料件的原成交价格为基础审查确定完税价格

【答案】 B

19、根据现行增值税规定，下列说法正确的有（ ）。

A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税

B.蔬菜在零售环节是免征增值税的

C.对销售货物月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人，免征增值税

D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元，免征增值税

E.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税

【答案】 ABD

20、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友

B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

D.居民个人之间交换非居住用房产

E.企业持有房产期间发生评估增值

【答案】 AD