2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案

2023年12月19日发(作者：奔驰a200图片)

2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案

单选题（共40题）

1、根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（ ）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.按照3%的征收率征收增值税

【答案】 B

2、某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税( ) 万元。( 关税税率10%)

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】 A

3、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】 A

4、（ ）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。

A.回避制度

B.听证制度

C.表明身份制度

D.职能分离制度

【答案】 C

5、2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款及税费 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧1000 万元，已知该写字楼重置成本

5000 万元，成新度为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 444 万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】 C

6、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税( )万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030

【答案】 B

7、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（ ）。

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的

C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系

D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的

【答案】 B

8、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税

【答案】 D

9、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已

知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

【答案】 B

10、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

A.1100.00

B.1253.25

C.9122.88

D.9229.55

【答案】 D

11、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（ ）万元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65

【答案】 A

12、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】 B

13、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】 C

14、土地增值税采用的税率形式是（ ）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

【答案】 D

15、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（ ）。

A.《中华人民共和国耕地占用税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国资源税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】 B

16、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1440

B.1476

C.1500

D.1536

【答案】 D

17、（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（ ）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款

【答案】 A

18、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。

A.37.92

B.36.48

C.34.20

D.38.09

【答案】 C

19、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.增值税

【答案】 C

20、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】 C

21、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1

【答案】 C

22、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98

【答案】 A

23、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.3.48

B.1.74

C.4.22

D.5.56

【答案】 A

24、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（ ）。

A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定

B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布

D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据

【答案】 A

25、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税

【答案】 C

26、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31

【答案】 B

27、关于资源税纳税地点的说法，正确的是( )。

A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳

B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳

D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，- -律向总机构主管税务机关缴纳

【答案】 B

28、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】 B

29、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（ ）征收增值税。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】 A

30、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

A.1.30

B.0.00

C.1.92

D.2.32

【答案】 C

31、2020 年 12 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12 月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于 2021 年 2

月 12 日经海关批准转让该货物，2 月 20 日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（ ）。

A.2020年12月1日的税率

B.2020年12月8日的税率

C.2021年2月12日的税率

D.2021年2月20日的税率

【答案】 D

32、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是( )。

A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)

B.购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

【答案】 A

33、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（ ）。

A.缴纳增值税的私营单位

B.缴纳消费税的国有企业

C.缴纳增值税的外国企业

D.只缴纳个人所得税的自然人

【答案】 D

34、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（ ）。

A.车辆购置税属于直接税范畴

B.车辆购置税实行比例税率

C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税

D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税

【答案】 C

35、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。

A.个体工商户在境内开采天然气

B.外商投资企业在境内开采煤炭资源

C.境内某企业销售外购的金属矿

D.境内某盐场销售生产的井矿盐

【答案】 C

36、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（ ）。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法

【答案】 D

37、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（ ）。

A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

【答案】 B

38、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396

【答案】 D

39、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（ ）。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格

B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入

C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格

D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格

【答案】 B

40、（2016年真题）2021年 4月，王某出租一处住房，预收半年租金 480000元，王某收取租金应缴纳增值税（ ）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71

【答案】 B

多选题（共20题）

1、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

D.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

E.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

【答案】 BD

2、根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（ ）

A.房屋修缮

B.汽车维修

C.汽车租赁

D.道路维修

E.服装加工

【答案】 B

3、下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有（ ）。

A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税

B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天

C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税

D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税

E.卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的，一并征收消费税

【答案】 BC

4、关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（ ）。

A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10万元及以下免征增值税政策

C.从2019年1月1日至2021年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无须预缴税款

E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策

【答案】 ABCD

5、下列关于税收立法的表述中，正确的有（ ）。

A.税收立法权的划分是税收立法的核心问题

B.税收法律应由总理签署国务院令公布

C.税收行政法规由国家税务总局令公布

D.税务规章以国家税务总局令公布

E.划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

【答案】 AD

6、关于增值税销售额的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额，包括机场建设费

B.纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

D.纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额

E.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额

【答案】 BCD

7、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算有（ ）。

A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

B.甲公司开发的住宅项目已销售

C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让

D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕

E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%

【答案】 BC

8、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（ ）。

A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系

B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段

C.税法和经济法都属于义务性法规

D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证

E.税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉

【答案】 ABD

9、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：

A.租赁合同中约定免租期的，应视同销售服务，缴纳增值税

B.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，应处以未代收代缴税款50%－3 倍罚款

C.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，该企业补缴消费税一律按甲加工厂同类销售价计算消费税

D.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，该企业补缴消费税一律按组成计税价格计算消费税

E.租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

【答案】 B

10、国际税收协定的基本内容主要包括( )。

A.税收管辖权

B.避免或消除国际重复征税

C.国际税收抵免制度

D.避免税收歧视

E.加强国际税收合作

【答案】 ABD

11、下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有（ ）。

A.卷烟批发商向卷烟零售商销售卷烟不缴纳消费税

B.卷烟批发环节消费税纳税义务发生时间为发出卷烟的当天

C.卷烟批发环节采用从价定率计征消费税

D.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

E.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额.销售数量

【答案】 D

12、自2020年2月1日起，下列情形中应列入异常增值税扣税凭证范围的有（ ）。

A.纳税人丢失税控专用设备中未开具的增值税专用发票

B.纳税人被盗税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票

C.经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税的

D.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票

E.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票

【答案】 ACD

13、下列各项中，免征增值税项目的有（ ）。

A.外国企业无偿援助的进口物资和设备

B.婚姻介绍服务

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件

E.技术转让服务

【答案】 B

14、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（ ）。

A.电影放映服务

B.铁路旅客运输服务

C.收派服务

D.融资性的售后回租

E.仓储服务

【答案】 AC

15、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（ ）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%

C.三次采油资源税减征40%

D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

E.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税

【答案】 AD

16、增值税发票的种类包括（ )

A.机动车销售统一发票

B.增值税纸质专用发票

C.收费公路通行费增值税电子发票

D.停车场定额纸质收费票据

E.增值税电子专用发票

【答案】 ABC

17、下列各项中符合增值税征管问题规定的有（ ）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税

C.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣

D.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣

E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税

【答案】 ABC

18、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（ ）

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆

B.农用三轮车

C.设有固定装置的运输车辆

D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车

E.城市公交企业购置的公共汽电车辆

【答案】 ABD

19、土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（ ）。

A.建成后开发企业转为自用的

B.建成后开发企业用于出租的

C.建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的

D.建成后产权属于全体业主所有的

E.建成后有偿转让的

【答案】 CD

20、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。

A.旧房产的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.转让环节缴纳的各种税费

E.购置旧房的发票价格每年加计3%

【答案】 ABD