2022年-2023年税务师之税法一通关题库(附答案)

2023年12月19日发(作者：10万左右两厢车推荐女士开)

2022年-2023年税务师之税法一通关题库(附答案)

单选题（共30题）

1、（2017年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（ ）

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额

【答案】 D

2、2020 年 12 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12 月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于 2021 年 2

月 12 日经海关批准转让该货物，2 月 20 日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（ ）。

A.2020年12月1日的税率

B.2020年12月8日的税率

C.2021年2月12日的税率

D.2021年2月20日的税率

【答案】 D

3、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（ ）万元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

【答案】 B

4、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：

A.1080

B.1200

C.1440

D.1600

【答案】 C

5、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100

【答案】 B

6、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（ ）。

A.航空公司提供的湿租服务

B.融资性售后回租

C.提供会议场地及配套服务

D.写字楼广告位出租

【答案】 D

7、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）

A.14.10

B.15.30

C.23 70

D.25.62

【答案】 B

8、药品的杂质检查

A.静态常规检验

B.药品有效成分的测定

C.药物纯度控制

D.动态分析监控

E.药品检验的目的

【答案】 C

9、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019

年9 月该企业的有关生产经营业务如下： （1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。 （2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 （3）销售福利部门使用过的固定资产一

批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。 （4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 （5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。 已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36

【答案】 B

10、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息

【答案】 A

11、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（ ）计算保险费。

A.货价的3‰

B.货价加运费的3‰

C.货价的5‰

D.货价加运费的5‰

【答案】 B

12、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】 D

13、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】 B

14、对药物经体内代谢过程进行监控

A.静态常规检验

B.药品有效成分的测定

C.药物纯度控制

D.动态分析监控

E.药品检验的目的

【答案】 D

15、李某在甲市居住，2020 年3 月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（ ）缴纳土地增值税。

A.李某实际工作单位所在地

B.转让房产的坐落地乙市

C.李某的实际居住地

D.李某的户籍所在地

【答案】 B

16、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64

【答案】 C

17、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（ ）。

A.卷烟

B.白酒

C.啤酒

D.烟丝

【答案】 C

18、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为（ ）万元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

【答案】 D

19、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（ ）。

A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为

B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的

C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为

D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为

【答案】 D

20、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。

A.427.49

B.490.00

C.471.62

D.676.65

【答案】 A

21、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7

月发生如下生产经营业务：

A.6500

B.6530

C.6590

D.6630

【答案】 C

22、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.140.77

B.110.43

C.110.77

D.134.44

【答案】 C

23、（2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（ ）。

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计入计税销售额

【答案】 C

24、某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019 年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。

A.0

B.0.19

C.0.23

D.0.24

【答案】 A

25、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】 C

26、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

【答案】 B

27、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（ ）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5

【答案】 B

28、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（ ）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】 C

29、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售自产白酒 5 吨，取得不含税收入 20 万元，另开具普通发票收取优质费 2.26 万元，包装物押金 1.13 万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金 3 万元。 该白酒生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1

【答案】 B

30、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.302.20

B.360.00

C.362.20

D.424.40

【答案】 C

多选题（共20题）

1、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。

A.采用预收货款方式销售应税产品的，为收到预收款的当天

B.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

C.代扣代缴资源税的，为支付全部货款的当天

D.采用分期收款方式销售应税产品的，为销售合同约定的收款日期的当天

E.采用直接收款方式销售应税产品的，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

【答案】 BD

2、下列业务应征收增值税的有()。

A.残疾人本人为社会提供的服务

B.残疾人福利企业销售自产产品

C.金融机构之间开展的转贴现业务

D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务

E.军队出租空余房产

【答案】 BCD

3、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有（ ）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E.房产税实行按年计算、分期缴纳

【答案】 BCD

4、关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（ ）。

A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10万元及以下免征增值税政策

C.从2019年1月1日至2021年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无须预缴税款

E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策

【答案】 ABCD

5、2017 年 12 月，第十二届全国人大常委会第三十一次会议表决通过的在

2018 年 7 月 1日实施的税法有（ ）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国船舶吨税法》

C.《中华人民共和国城市维护建设税法》

D.《中华人民共和国烟叶税法》

E.《中华人民共和国契税法》

【答案】 BD

6、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（ ）。

A.林业部门购买的森林消防专用车

B.农民购买的农用三轮运输车

C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车

D.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车

E.国际驻华机构自用车辆

【答案】 ABD

7、下列各项中，免征增值税项目的有（ ）。

A.外国企业无偿援助的进口物资和设备

B.婚姻介绍服务

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件

E.技术转让服务

【答案】 B

8、经过化学结构修饰后，体外无活性，进入体内才有活性的药物称为

A.软药

B.原药

C.前药

D.硬药

E.药物载体

【答案】 C

9、自2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列（ ）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.机动车销售统一发票

E.收费公路通行费增值税电子普通发票

【答案】 ACD

10、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产，以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有（ ）。

A.销售不动产

B.提供租赁业务

C.转让土地使用权

D.提供建筑业劳务

E.提供交通运输劳务

【答案】 ABCD

11、关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税

B.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%

C.由受托方代收、代扣“二税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率

D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还

E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

【答案】 ABC

12、下列各项中符合资源税相关规定的有（ ）。

A.资源税的纳税人，为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人

B.资源税的税目反映征收资源税的具体范围，是资源税课征对象的具体表现形式

C.天然卤水实行从量或者从价计征资源税

D.矿泉水实行从量或者从价计征资源税

E.目前我国对砂石实行从价计征

【答案】 ABCD

13、灭菌的含义是

A.杀死物体上的病原微生物

B.防止和抑制微生物繁殖

C.没有活菌的意思

D.抑制细菌生长繁殖

E.杀死物体上所有微生物

【答案】

14、下列关于土地增值税的纳税地点与纳税期限的表述中，正确的有（ ）。

A.土地增值税向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

B.当法人纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，可选择一处房地产坐落地的主管税务机关申报纳税

C.房地产所在地是指房地产的坐落地

D.纳税人应自转让房地产合同签订之日起15日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

E.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于1.5%

【答案】 AC

15、从2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.机动车销售统一发票

E.收费公路通行费增值税电子普通发票

【答案】 ACD

16、自2020年2月1日起，下列情形中应列入异常增值税扣税凭证范围的有（ ）。

A.纳税人丢失税控专用设备中未开具的增值税专用发票

B.纳税人被盗税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票

C.经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税的

D.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票

E.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票

【答案】 ACD

17、下列关于税收执法监督的表述中，不正确的有（ ）。

A.税收执法监督的主体是税务机关

B.税收执法监督的主体是纳税单位和个人

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税收执法监督的内容是内部非行政执法

E.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督

【答案】 BD

18、关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（ ）。

A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税

B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税

C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税

D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税

E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税

【答案】 ABD

19、下列关于实体从旧、程序从新原则的说法，错误的有（ ）。

A.实体从旧、程序从新原则打破了税法效力等级的限制

B.实体税法不具备溯及力

C.程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力

D.对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新税法不具有约束力

E.在一定条件下允许“程序从新”，是因为程序税法规范的是程序性问题，不应以纳税人的实体性权利义务发生的时间为准，判定新的程序性税法与旧的程序性税法之间的效力关系

【答案】 AD

20、下列各项中可以免征或不征土地增值税的有（ ）。

A.将房产赠与其直系亲属

B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产

C.对国有企业进行评估增值的房产

D.税务机关拍卖欠税单位的房产

E.国家机关将其自用的一栋房产转让

【答案】 ABC