2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案

2024年1月6日发(作者：车险哪家好)

2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案

单选题（共60题）

1、下列业务中不征收增值税的情形是（ ）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

【答案】 B

2、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（ ）。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格

B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入

C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格

D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格

【答案】 B

3、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（ ）。

A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续

B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款

C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款

【答案】 A

4、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（ ）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定

B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款

C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴

【答案】 B

5、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（ ）之日实施的税率。

A.违反规定的行为发生

B.运输工具申报进境

C.海关接受纳税义务人填写报关单

D.申报进口

【答案】 A

6、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.3.48

B.1.74

C.4.22

D.5.56

【答案】 A

7、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（ ）。

A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务

B.关税是单一环节的价外税

C.关税有较强的涉外性

D.关税是一种税收形式，关税由海关征收

【答案】 A

8、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.6

B.6.44

C.6.5

D.5.75

【答案】 B

9、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（ ）。

A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用

D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用

【答案】 D

10、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（ ）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48

【答案】 B

11、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（ ）。

A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）

B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请

C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税

D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

【答案】 C

12、（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（ ）。

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税

【答案】 A

13、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款

200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】 B

14、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.52

B.46.02

C.72.8

D.64.42

【答案】 C

15、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（ ）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750

【答案】 D

16、（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（ ）。

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

【答案】 B

17、2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（ ）万元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09

【答案】 A

18、2020 年 5 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。

A.29.12万元

B.30万元

C.56.60万元

D.60万元

【答案】 C

19、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人）， 2021年 7月销售化工产品取得含税销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21万元，约定 3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3万元。该企业 2021年 7月上述业务计税销售额为（ ）万元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】 A

20、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（ ）万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】 A

21、下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。

A.缝纫

B.发行体育彩票

C.转让企业全部产权

D.供应未经加工的天然水

【答案】 A

22、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29

【答案】 C

23、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税

B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日

C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日

D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日

【答案】 A

24、2018年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用,购人50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税( ) 万元。

A.10

B.0

C.304

D.294

【答案】 A

25、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车

【答案】 D

26、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283

【答案】 D

）。

27、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.148.45

B.148.50

C.148.70

D.161.36

【答案】 D

28、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。

A.将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业

C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业

D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业

【答案】 A

29、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（ ）万元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

【答案】 B

30、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售自产软件产品取得不含税收入300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 143.75 万元，本月领用其中的 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18

【答案】 B

31、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（ ）。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法

【答案】 D

32、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（ ）。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车

【答案】 C

33、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（ ）。

A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率

B.统一为5%

C.统一为7%

D.统一为1%

【答案】 B

34、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00

【答案】 B

35、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（ ）。

A.旧房及建筑物的入账成本价

B.旧房及建筑物的重置成本价

C.旧房及建筑物的评估价格

D.旧房及建筑物的市场价格

【答案】 C

36、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】 B

37、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（ ）。

A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率

B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率

C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率

D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

【答案】 A

38、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

【答案】 C

39、2021 年 8 月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将 1 吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本 120000 元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/500 克，成本利润率为 5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（ ）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】 D

40、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：

A.450

B.287

C.322

D.550

【答案】 A

41、 2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226 000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4 520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1

130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（ ）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】 A

42、由偶然的原因所引起的的误差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差

【答案】 D

43、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】 D

44、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：

A.1646291.9

B.1644081.9

C.1626741.9

D.1348230

【答案】 D

45、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04

【答案】 D

46、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（ ）。

A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

B.委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

C.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

【答案】 D

47、下列消费品中，应缴纳消费税的是（ ）。

A.零售的高档化妆品

B.零售的白酒

C.进口的服装

D.进口的卷烟

【答案】 D

48、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。

A.契税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

【答案】 D

49、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售自产白酒 5 吨，取得不含税收入 20 万元，另开具普通发票收取优质费 2.26 万元，包装物押金 1.13 万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金 3 万元。 该白酒生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1

【答案】 B

50、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。

A.169500

B.205500

C.207000

D.208500

【答案】 D

51、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（ ）。

A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天

C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天

【答案】 D

52、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.362.90

B.364.10

C.628.10

D.760.10

【答案】 B

53、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（ ）万元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】 A

54、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

【答案】 C

55、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额 20000 元，当月将该批小麦的 30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额 50000 元；当月由于管理不善造成

上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为 10000 元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01

【答案】 D

56、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】 C

57、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.174.24

B.168.24

C.168.00

D.0

【答案】 B

58、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】 A

59、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00

【答案】 A

60、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（ ）万元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157

【答案】 B

多选题（共40题）

1、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（ ）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.开发的间接费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.占用耕地缴纳的耕地占用税

E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用

【答案】 ABCD

2、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（ ）。

A.纳税评估调整的销售额

B.稽查查补的销售额

C.税务机关代开发票销售额

D.偶尔发生的销售无形资产销售额

E.免税销售额

【答案】 ABC

3、（2018年真题）根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（ ）。

A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响

B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响

C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整

D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外

E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用

【答案】 ABCD

4、下列行为，同时征收增值税和消费税的有（ ）。

A.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品

B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品

C.自产应税消费品用于职工福利

D.自产应税消费品用于馈赠

E.自产应税消费品用于投资

【答案】 CD

5、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（ ）。

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定

C.车辆购置税实行价外征收

D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定

E.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

【答案】 BC

6、下列应按照 “ 有形动产租赁服务 ” 缴纳增值税的有 （ ） 。

A.航空运输的干租业务

B.有形动产经营性租赁

C.有形动产融资租赁

D.远洋运输的期租业务

E.水路运输的程租业务

【答案】 ABC

7、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（ ）。

A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒

C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%

D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格

E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

【答案】 AD

8、下列业务中，应当缴纳营业税的有( )。

A.个人转让著作权

B.人民银行对金融机构贷款业务

C.单位向社会公益事业无偿捐赠不动产

D.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务从台湾取得运输收入

E.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工

【答案】 C

9、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

A.进口铜矿石的，资源税纳税义务发生时间为报关进口的当天

B.采取预收款方式销售轻稀土的，资源税纳税义务发生时间为发出轻稀土的当天

C.采取赊销方式销售页岩气的，资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天

D.采取分期收款方式销售铁矿石的，资源税纳税义务发生时间为收到全部价款的当天

E.将自产原煤用于生产洗选煤的，资源税纳税义务发生时间为移送使用原煤的当天

【答案】 BC

10、下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有（ ）。

A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量

C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起

30 日内缴纳税款

E.进口应税消费品的消费税由海关代征

【答案】 ABCD

11、下列关于原油、天然气资源税优惠政策表述不正确的有（ ）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税

B.对三次采油资源税减征30%

C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税

D.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%

E.对低丰度油气田资源税减征30%

【答案】 D

12、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有（ ）。

A.境外单位向境内科普单位转让影视作品播映权取得的收入免征营业税

B.对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

C.根据物价部门规定标准收取的有线数字电视基本收视维护费5年内免征营业税

D.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的营业收入，暂免征收营业税

E.纳税人以不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风脸的行为，不征营业税，但投资后转让股权的，在转让时征收营业税

【答案】 ABD

13、下列再灌注措施不适当的是

A.低压

B.低温

C.低pH

D.低钙

E.低镁

【答案】

14、一般纳税人2019年5月购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。

A.贷款服务

B.住宿服务

C.餐饮服务

D.摄影扩印服务

E.国内旅客运输服务

【答案】 ACD

15、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（ ）。

A.增值税专用发票

B.税控机动车销售统一发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.解缴税款完税凭证

E.农产品收购发票

【答案】 ABCD

16、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（ ）。

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税实木地板生产的实木地板

C.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒

D.委托加工收回已税葡萄酒生产的葡萄酒

E.外购已税涂料生产的涂料

【答案】 ABC

17、下列货物中，可以享受免征关税的有（ ）。

A.外国企业无偿赠送的物资

B.进口增值税税额在人民币50元以下的一票货物

C.海关放行后损失的货物

D.进境运输工具装载的途中必需的燃料

E.无商业价值的广告品

【答案】 BD

18、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有（ ）。

A.个人不得登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，可以登记为一般纳税人

C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税

D.销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算

E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应计入应税行为年应税销售额

【答案】 BCD

19、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。

A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%

B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让

C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕

D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕

E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%

【答案】 BC

20、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有( )。

A.无法认证

B.纳税人识别号认证不符

C.专用发票代码、号码认证不符

D.密文有误

E.列为失控专用发票

【答案】 ABC

21、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶

C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

【答案】 ABC

22、下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（ ）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发费用

C.房地产开发成本

D.评估价格

E.与转让房地产有关的税金

【答案】 AD

23、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（ ）。

A.错征税款导致退还增值税的，退还附征的城市维护建设税

B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税

C.进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税

D.经批准的当期免抵的增值税，应计征城市维护建设税

E.实行增值税期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额

【答案】 AD

24、关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（ ）。

A.将空置的职工宿舍转让给政府用于保障性住房，应就其全部增值税按规定计税

B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税

C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税

D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税

E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税

【答案】 ABD

25、（2009年）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（ ）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式

【答案】 AC

26、下列对呋噻米描述错误的是

A.代谢多发生在磺酰胺上

B.作用强而迅速，须慎用

C.不能和维生素C溶液混合

D.具有耳毒性副作用

E.钠盐可发生水解

【答案】 A

27、下列业务中，应当征收增值税的有( )。

A.银行销售金银

B.邮政部门发行报刊

C.寄售商店代销寄售物品

D.集邮公司销售集邮商品

E.电力公司向发电企业收取过网费

【答案】 AC

28、下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有（ ）。

A.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是 所谓字面解释

B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释

C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解 释

D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解 释

E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用

【答案】 ACD

29、下列行为属于土地增值税征税范围有（ ）。

A.房产的评估增值

B.抵押期间的房地产抵押

C.房产的继承

D.合作建房，建成后转让

E.将房产捐赠给关联企业

【答案】 D

30、下列业务既征增值税又征消费税的有（ ）。

A.商场珠宝部销售金银首饰

B.卷烟批发局向零售商销售卷烟

C.商场服务部销售高档服装

D.商场珠宝部销售珠宝首饰

E.4S店销售超豪华小汽车

【答案】 AB

31、下列资源税税率、税额的表述中，正确的有（ ）。

A.资源税法所有税目税率形式都为比例税率

B.《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市税务总局统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报国家税务总局备案

C.《税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的，各省自行选择原矿或者选矿其中一种作为征税对象，并确定具体适用税率

D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

E.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

【答案】 D

32、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（ ）。

A.应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10%）

B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税

C.应退税额不得为负数

D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止

E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之五

【答案】 ABCD

33、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（ ）。

A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格

E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金

【答案】 ABC

34、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税

B.“营业外收入——逾期包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额

C.“营业外收入——逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额

D.“其他应付款——白酒包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额

E.“其他应付款——白酒包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额

【答案】 D

35、海关对进口货物估价时可以采用的方法有（ ）。

A.货物向第三国出口的价格估价方法

B.相同货物成交价格估价方法

C.倒扣价格估价方法

D.计算价格估价方法

E.成本加成法

【答案】 BCD

36、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.购进开采原油用设备，可以全额抵扣进项税额

B.购进生产用原材料，可以全额抵扣进项税额

C.购进职工劳保用品，可以全额抵扣进项税额

D.购进原煤，可以全额抵扣进项税额

E.购进国内旅客运输服务，不得抵扣进项税额

【答案】 AC

37、下列行为中属于增值税混合销售行为的有（ ）。

A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务

B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务

C.纳税人销售自产钢结构件的同时提供安装服务

D.纳税人销售林木的同时提供林木管护服务

E.商场销售家电并送货上门

【答案】 BD

38、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:

A.进口原油不征收资源税

B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税

C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税

D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税

E.融资租赁公司融资性售后回租按“金融业”计算缴纳增值税

【答案】 AC

39、企业生产或开采的下列产品中，应当征收资源税的有（ ）。

A.石灰岩

B.深水油气田开采的天然气

C.人造石油

D.砂石

E.成品油

【答案】 ABD

40、下列选项中，属于环境保护税暂予免征项目的有（ ）。

A.农业生产中大规模养殖活动，排放污染物的

B.民用航空器排放污染物

C.纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准

D.机动车排放污染物

E.铁路机车流动污染源排放应税污染物

【答案】 BCD