2023年税务师之税法一真题精选附答案

2024年1月6日发(作者：路虎揽胜价格表报价)

2023年税务师之税法一真题精选附答案

单选题（共30题）

1、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。

A.征收方式的确定

B.核定应纳税额

C.欠税的追缴

D.税务稽查的实施

【答案】 D

2、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（ ）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88

【答案】 B

3、用非水滴定法测定生物碱的含量

A.鉴别反应

B.t检验

C.含量测定

D.杂质检查

E.效价测定

【答案】 C

4、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。

A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟

B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品

C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户

D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售

【答案】 C

5、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（ ）万元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】 C

6、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.7.68

B.11.52

C.15.36

D.19.20

【答案】 A

7、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35

【答案】 A

8、2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8

【答案】 C

9、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.3.48

B.1.74

C.4.22

D.5.56

【答案】 A

10、（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（ ）。

A.提供建筑施工服务

B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

C.出租2020年新购入的房产

D.销售非现场制作食品

【答案】 B

11、1 g(ml)溶质能在不到1ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶

【答案】 A

12、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（ ）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】 B

13、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】 C

14、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】 D

15、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ ）。

A.销售免税货物

B.向消费者个人销售不动产

C.向企业无偿赠送货物

D.销售旧货

【答案】 C

16、根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是 （ ）。

A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件

B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权

C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定

D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件

【答案】 B

17、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务

【答案】 D

18、抗疟药

A.甲硝唑

B.枸橼酸乙胺嗪

C.枸橼酸哌嗪

D.二盐酸奎宁

E.吡喹酮

【答案】 D

19、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ）。

A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算

【答案】 C

20、（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（ ）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】 A

21、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万

元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（ ）万元。

A.4

B.5

C.6

D.11

【答案】 D

22、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（ ）万元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

【答案】 B

23、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.59.26

B.58.52

C.57.55

D.57.27

【答案】 D

24、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.2 046.55

B.3 752.51

C.2 714.36

D.4 041.23

【答案】 C

25、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25

【答案】 B

26、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（ ）。

A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工金银首饰的受托方

C.进口小汽车的单位

D.进口金银首饰的金店

【答案】 D

27、（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（ ）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付

【答案】 A

28、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（ ）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

【答案】 D

29、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】 C

30、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68

【答案】 A

多选题（共20题）

1、下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产

D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

E.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款

【答案】 AC

2、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的有（ ）。

A.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

B.个体工商户拖欠的增值税

C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税

E.企业进口应税消费品缴纳的进口环节的消费税

【答案】 BD

3、下列各项中，属于税务规章的有（ ）。

A.《增值税暂行条例实施细则》

B.《税务部门规章制定实施办法》

C.《消费税暂行条例》

D.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》

E.《中华人民共和国环境保护税法》

【答案】 AB

4、下列各项业务应当征收增值税的有（ ）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.银行销售金银

C.存款利息

D.电力公司向发电企业收取的过网费

E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

【答案】 BD

5、下列关于城市维护建设税税率适用的表述中，正确的有（ ）

A.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率

B.中国海洋石油总公司海上自营油（气）田，其城市维护建设税适用1%的税率

C.撤县建市后，城市维护建设税适用税率为7%

D.由受托方代收、代扣\"二税\"的单位和个人，按纳税人缴纳\"二税\"所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税适用税率为1%

【答案】 ABD

6、下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法中，正确的有（ ）。

A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

B.白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，全部由国家税务总局核定消费税最低计税价格

C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，应按照核定的最低计税价格申报缴纳消费税

D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

E.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务机关应按照销售单位销售价格征收消费税

【答案】 A

7、下列各项属于税收程序法主要制度的有（ ）。

A.回避制度

B.听证制度

C.地域限制制度

D.表明身份制度

E.职能分离制度

【答案】 ABD

8、某生产企业生产销售的下列产品中，按照“其他酒”税目缴纳消费税的有（ ）。

A.其他配制酒

B.调味料酒

C.酒精度超过12度（含）的土甜酒

D.葡萄酒

E.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒

【答案】 D

9、灭菌的含义是

A.杀死物体上的病原微生物

B.防止和抑制微生物繁殖

C.没有活菌的意思

D.抑制细菌生长繁殖

E.杀死物体上所有微生物

【答案】

10、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同 规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双 方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务 的表述正确的有（ ）。

A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税

B.本期应缴纳消费税为11万元

C.本期计算消费税时，从价计税部分采用最高价25元/斤

D.本期应该缴纳增值税为0.52万元

E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围

【答案】 BCD

11、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用，下列关于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有（ ）。

A.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计算运输及其相关费用.保险费

B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用，保险费另行计算

C.进口货物运输及其相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定

D.进口货物保险费无法确定的，海关应当按照（货价+运费）×3‰计算保险费

E.进口货物实际支付了运输及其相关费用，应当按照买方实际支付或者应当支付的费用计算运输及其相关费用

【答案】 CD

12、（2014年）下列各项中，不用缴纳土地增值税的有（ ）。

A.房产所有人将房产赠与儿女

B.代建房行为

C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产

D.国家收回国有土地使用权

E.事业单位转让自用的房产

【答案】 ABD

13、Lieberman-Burchard反应遇三萜皂苷和甾体皂苷都能有呈色反应，区别二者可根据

A.颜色变化不同，甾体皂苷呈黄-红-紫-蓝-绿-污绿等最后褪色，三萜皂苷最终只能显示红紫或蓝色最后褪色

B.颜色变化不同，三萜皂苷呈黄-红-紫-蓝-绿-污绿等最后褪色，甾体皂苷最终只能显示红紫或蓝色最后褪色

C.反应速度不同，三萜皂苷反应快，甾体皂苷反应慢

D.反应速度不同，甾体皂苷反应快，三萜皂苷反应慢

E.以上说法都不对

【答案】 A

14、下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。

A.买方支付的中介佣金

B.买方负担的与进口货物视为一体的容器费用

C.卖方直接从买方获得的该货物进口后销售的收益

D.买方支付的货物进口后再加工的费用

E.与进口货物有关.买方必须支付的且构成进口条件的特许权使用费

【答案】 ABC

15、持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件有（ ）。

A.已取得增值税一般纳税人资格

B.已持续经营2年及2年以上

C.纳税信用等级为B级及以上

D.上一年度销售额3亿元以上

E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性

【答案】 AB

16、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（ ）。

A.应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10%）

B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税

C.应退税额不得为负数

D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止

E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之五

【答案】 ABCD

17、根据“ 营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有( )。

A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务

B.向客户无偿提供信息咨询服务

C.销售货物同时提供运输服务

D.为客户无偿提供广.告设计服务

E.向关联单位无偿提供交通运输服务

【答案】 BD

18、下列服务，一般纳税人可选简易计税的有（ ）。

A.公共交通运输服务

B.劳务派遣服务

C.清包工方式建筑服务

D.融资性售后回租

E.人力资源外包服务

【答案】 ABC

19、根据现行税收征管法规定，下列权利属 于税务机关权利的有( )。

A.纳税申报方式选择权

B.申请延期申报权

C.税收检查权

D.申请退还多缴税款权

E.税收管理权

【答案】 C

20、下列关于车辆购置税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。

A.购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税

B.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其户籍所在地的主管税务机关申报纳税

D.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其居住地的主管税务机关申报纳税

E.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向车辆购买地的主管税务机关申报纳税

【答案】 AB