2022年税务师之税法一通关试题库(有答案)

2024年1月6日发(作者：宝骏360自动挡价格)

2022年税务师之税法一通关试题库(有答案)

单选题（共60题）

1、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（ ）计算保险费。

A.货价的3‰

B.货价加运费的3‰

C.货价的5‰

D.货价加运费的5‰

【答案】 B

2、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：

A.27.27

B.30

C.33.2

D.33

【答案】 D

3、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：

A.43.71

B.52.29

C.63.14

D.49.54

【答案】 B

4、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（ ）。

A.每污染当量

B.每吨

C.超标分贝

D.每立方米

【答案】 D

5、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为

15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

A.13

B.13.23

C.14.95

D.16.45

【答案】 C

6、含碘的有机药物可以

A.加热生成紫色蒸气

B.经强酸处理后，产生氨气

C.经强酸处理后，产生H

D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味

E.与重金属离子反应产生沉淀

【答案】 A

7、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4

月发生以下业务：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45

【答案】 B

8、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（ ）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

D.液态废物

【答案】 B

9、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50

【答案】 D

10、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（ ）。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则

【答案】 D

11、下列关于车辆购置税的说法，正确的是()。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

【答案】 C

12、（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。

A.销售旧货

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售边角余料

D.销售免税货物

【答案】 C

13、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售自己使用过 3 年的一台设备，取得含税销售额 120000 元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过

的包装物，取得含税销售额 40000 元。2020年 2 月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。

A.3517.99

B.3495.15

C.3125.83

D.3106.80

【答案】 B

14、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350

【答案】 D

15、甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】 B

16、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.2.36

B.3.36

C.2.40

D.2.73

【答案】 C

17、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

【答案】 C

18、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为

10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】 A

19、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（ ）。

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计入计税销售额

【答案】 C

20、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品

【答案】 B

21、下列关于税率的说法中，正确的是（ ）。

A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度

B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题

C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响

D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式

【答案】 C

22、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60

【答案】 A

23、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】 B

24、某软件开发企业（增值税一般纳税人） 2019年 12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额 400万元（含设备销售额

160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额 2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）万元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18

【答案】 C

25、下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。

A.销售自来水的商业企业

B.进口原油的外贸企业

C.销售自采铁矿石的国有企业

D.采购蜂窝煤自用的居民个人

【答案】 C

26、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60

【答案】 C

27、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】 D

28、2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】 B

29、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500

【答案】 B

30、2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（ ）万元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09

【答案】 A

31、（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（ ）元。车辆购置税税率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93

【答案】 D

32、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.26.67

B.25.69

C.16

D.15.41

【答案】 A

33、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4

月发生以下业务：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】 A

34、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（ ）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则

【答案】 C

35、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12

【答案】 D

36、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（ ）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800

【答案】 D

37、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

【答案】 C

38、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（ ）。

A.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率

B.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额

C.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率

D.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

【答案】 D

39、根据相关规定，下列说法不正确的是（ ）。

A.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税

B.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税

C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行

D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行

【答案】 B

40、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.51

B.78

C.63

D.72

【答案】 D

41、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（ ）元。

A.95 550

B.100 800

C.71 050

D.122 829

【答案】 B

42、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值

【答案】 C

43、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.27.70

B.45.54

C.24.80

D.17.66

【答案】 D

44、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60

【答案】 B

45、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（ ）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000

【答案】 D

46、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（ ）。

A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税

B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税

C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。

【答案】 C

47、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00

【答案】 A

48、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（ ）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

【答案】 C

49、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.水污染物

D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物

【答案】 D

50、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ ）。

A.销售免税货物

B.向消费者个人销售不动产

C.向企业无偿赠送货物

D.销售旧货

【答案】 C

51、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（ ）。

A.私营企业销售电视机

B.人民银行取得对金融机构的贷款利息

C.企业购置并自用应税车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得

【答案】 A

52、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】 D

53、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58

【答案】 B

54、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（ ）万元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】 C

55、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75

【答案】 A

56、2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他，费用共计546万元;该企业将全部土地\"三通一平\"后转让18000平方米，取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月该企业上述业务应纳营业税( )万元。

A.180.00

B.198.30

C.210.00

D.360.00

【答案】 C

57、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。

A.进口金银首饰的甲企业

B.委托加工卷烟的乙企业

C.生产粮食白酒销售的丙企业

D.销售超豪华小汽车的经销商

【答案】 A

58、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】 C

59、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。

A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】 C

60、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（ ）。

A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞

B.退税物品不包括退税商店销售的免税品

C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）×退税率

D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税

【答案】 B

多选题（共40题）

1、（2011年真题）生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（ ）。

A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D.委托加工收回的与本企业所生产的货物名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品

E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商

【答案】 ABC

2、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有（ ）。

A.延期付款利息

B.受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税

C.代办保险而向购买方收取的保险费

D.消费税税金

E.符合条件的政府性基金

【答案】 AD

3、下列各项中，属于房地产开发企业应进行土地增值税清算的有（ ）。

A.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

B.房地产开发项目全部竣工.完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

E.直接转让土地使用权的

【答案】 BC

4、下列适用增值税免税不退税政策的出口货物有（ ）。

A.非出口企业委托出口的货物

B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C.进料加工复出口的货物

D.增值税小规模纳税人出口的货物

E.农业生产者出口自产农产品

【答案】 ABD

5、下列消费品中属于消费税征收范围的有（ ）。

A.酒精

B.护发液

C.合成宝石

D.果木酒

E.卡丁车

【答案】 CD

6、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（ ）。

A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格

E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金

【答案】 ABC

7、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月将取得的增值税专用发票丢失，则下列处理中，正确的有（ ）。

A.同时丢失发票联和抵扣联，需将原发票作废，由销售方重新开具增值税专用发票

B.丢失抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证

C.丢失发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证

D.丢失抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证

E.同时丢失发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证和记账凭证

【答案】 BC

8、2018年8月1日，甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境，海关于8月24日填发税款缴款书。下列关于甲企业进口该批货物的说法，正确的有( )。

A.若甲企业将海关缴款书丢失，则进口该批货物的进项税额不得抵扣

B.若甲企业在8月申请稽核对比，稽核期为8月、9月和10月

C.甲企业应于8月24日至9月7日期间向指定银行缴纳进口环节的税款

D.甲企业应于8月1日至8月15 日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报

E.甲企业应自8月1日起180天内到税务机关申请稽核对比，否则进项税额不得抵扣

【答案】 BC

9、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友

B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

D.居民个人之间交换非居住用房产

E.企业持有房产期间发生评估增值

【答案】 AD

10、下列业务中应征收增值税的有（ ）。

A.残疾人本人为社会提供的服务

B.软件生产企业销售自产产品

C.人民银行对金融机构的贷款

D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务

E.企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷

【答案】 BD

11、关于城市维护建设税的适用税率的表述，下列正确的有（ ）。

A.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

B.由受托方代收代缴消费税的，可按委托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.纳税人所在地为城市市区的，城建税税率为7%

D.城市维护建设税实行地区差别比例税率

E.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率

【答案】 ACD

12、购买并使用下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（ ）。

A.出租车

B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.排气量超过一百五十毫升的摩托车

D.外国驻华企业自用汽车

E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

【答案】 ACD

13、下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（ ）。

A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收到款项的当天

C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天

E.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

【答案】 ACD

14、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（ ）。

A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额

B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减

C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策

E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

【答案】 AC

15、（2016年真题）下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有（ ）。

A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境

B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞

C.离境日距退税物品购买日不超过183天

D.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税

E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品

【答案】 BD

16、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（ ）。

A.蔬菜

B.水果

C.鲜奶

D.鲜鸡蛋

E.鲜猪肉

【答案】 BC

17、下列关于税法经济作用的说法中，正确的有（ ）。

A.税法不是调整经济分配关系的法律

B.在现有的各种规范、标准中，最权威、最公正、最客观、最具约束力的唯有税收的法律形式，即税法

C.税收采用法的形式，可以将税收的经济优势与法律优势结合起来，使税收杠杆在宏观经济调控中更为灵敏、有力

D.税法有益于消除外商对我国税收政策稳定性的疑虑，更好地吸引外资

E.税法为取得税收收入提供保证作用

【答案】 BCD

18、根据规定，有下列（ ）情形的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。

A.进口货物只能用于展示的

B.进口货物只能销售给指定第三方的

C.进口货物加工为成品后只能销售给卖方的

D.进口货物只能用于免费赠送的

E.进口货物的价格是以买方向卖方销售其他货物为条件而确定的

【答案】 ABCD

19、下列关于营改增相关服务的表述，正确的有（ ）。

A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税

C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“旅游服务”缴纳增值税

D.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税

E.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税

【答案】 ABD

20、（2018年真题）下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（ ）。

A.销售方代收的保险费

B.增值税

C.不含增值税的价款

D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费

E.车船税

【答案】 CD

21、（2019年真题）关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税

C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税

D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税

E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税

【答案】 AD

22、下列各项业务应当征收增值税的有（ ）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.银行销售金银

C.存款利息

D.电力公司向发电企业收取的过网费

E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

【答案】 BD

23、盐酸普鲁卡因应检查

A.水杨酸

B.对氨基苯甲酸

C.对氨基酚

D.间氨基酚

E.苯甲酸

【答案】 B

24、下列关于烟叶税的说法，正确的有（ ）。

A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶

B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

E.烟叶税实行比例税率，税率为20%

【答案】 BCD

25、下列关于城市维护建设税减免税的说法，正确的有()。

A.进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税

B.出口货物退还增值税，同时退还城市维护建设税

C.下岗失业人员从事餐饮服务业的，自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税

D.新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数25%的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税

E.自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税

【答案】 AC

26、下列关于资源税的相关表述中，正确的有（ ）。

A.资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率

B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

C.资源税在多环节课征

D.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由税务机关提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

E.应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品

【答案】 AB

27、下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（ ）。

A.餐饮服务

B.装饰服务

C.保险服务

D.旅游服务

E.文化创意服务

【答案】 AD

28、下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法中，正确的有（ ）。

A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

B.白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，全部由国家税务总局核定消费税最低计税价格

C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，应按照核定的最低计税价格申报缴纳消费税

D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

E.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务机关应按照销售单位销售价格征收消费税

【答案】 A

29、根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有（ ）。

A.价外收取的返还利润

B.延期付款利息

C.包装费

D.优质费

E.黄酒包装物押金

【答案】 ABCD

30、关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税

B.个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

C.其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额

D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票

E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

【答案】 BD

31、下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（ ）。

A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代 理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额

B.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发 票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证

C.外购货物用于交际应酬，其对应的进项税额不得抵扣

D.纳税人购进的娱乐服务，可以抵扣进项税

E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

【答案】 ABC

32、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月将取得的增值税专用发票丢失，则下列处理中，正确的有（ ）。

A.同时丢失发票联和抵扣联，需将原发票作废，由销售方重新开具增值税专用发票

B.丢失抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证

C.丢失发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证

D.丢失抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证

E.同时丢失发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证和记账凭证

【答案】 BC

33、关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（ ）。

A.对深水油气田开采的原油减征20％资源税

B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

D.对低丰度油气田暂减征30％资源税

E.稠油、高凝油减征40％资源税

【答案】 B

34、下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。

A.进口环节缴纳的消费税

B.单独支付的境内技术培训费

C.由买方负担的境外包装材料费用

D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

E.购货佣金

【答案】 CD

35、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（ ）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%

C.三次采油资源税减征40%

D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

E.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税

【答案】 AD

36、关于消费税计税价格的确定，下列表述不正确的有（ ）。

A.境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定

B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定

C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税

D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据

E.自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟

【答案】 BCD

37、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。

A.以已税烟丝生产的卷烟

B.以已税白酒为原料生产的白酒

C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰

E.以已税实木地板为原料生产的实木地板

【答案】 ACD

38、2020年5月甲煤炭企业销售开采的原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，下列说法正确的有（ ）。（资源税税率5%）

A.应缴纳的资源税为1 120万元

B.原煤增值税税率是9%

C.增值税销项税为2 912万元

D.应缴纳的资源税为0

E.增值税销项税为2 016万元

【答案】 AC

39、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（ ）。

A.增值税专用发票

B.税控机动车销售统一发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.解缴税款完税凭证

E.农产品收购发票

【答案】 ABCD

40、根据车辆购置税规定，已经办理纳税申报的车辆发生下列情形，需要重新办理纳税申报的有（ ）。

A.更换底盘

B.车辆过户

C.车辆转籍

D.更换发动机

E.免税条件消失

【答案】 A