2023年税务师之税法一精选试题及答案一

2023年11月21日发(作者：英菲尼迪qx50二手车)

2023年税务师之税法一精选试题及答案一

单选题（共40题）

1、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月

发生如下业务：

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4

【答案】 B

2、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供

原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发

票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用

于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。

将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另

将剩余的30%赠送给客户。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

【答案】 C

3、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：

（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5

元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】 D

4、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.5.84

B.8.30

C.9.17

D.9.41

【答案】 D

5、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币 100 万元，境外运费和保险费

合计 10 万元。被海关征收关税后放 行，企业发现其中的 10%存在质量问题，

与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换 11 万元

的相同货物（含境外运费和保险费合计 1 万元）。已知该批材料的关税税率为

10%，则该企业应缴纳关税 （ ）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9

【答案】 B

6、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30

万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。

租赁该设备应缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】 C

7、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项

费用的说法中，正确的是（ ）。

A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收

入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除

B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收

入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的

基数

C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房

地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除

D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收

入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣

除的基数

【答案】 D

8、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（ ）。

9、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处

理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万

元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业

以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（假设小

规模纳税人没有放弃减税）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】 B

10、体内代谢产生活性物质的前药

A.甲基多巴

B.硝酸异山梨酯

C.氯贝丁酯

D.洛伐他汀

E.盐酸地尔硫

【答案】 D

11、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。

A.批发环节

B.加油站加油环节

C.生产销售环节

D.消费者购车环节

【答案】 C

12、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万

元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完

税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考

虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

（当地契税税率3%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】 B

13、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：

A.2838.54

B.3123.87

C.2796.74

D.3697.66

【答案】 B

14、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（ ）

A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车

B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售

C.王某从二手车经销商处购入二手车

D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车

【答案】 D

15、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办

公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按

规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万

元。该办公楼应转出进项税额是（ ）万元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】 D

16、某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、

消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000

元。该企业应补缴城市维护建设税（ ）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0

【答案】 B

17、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币

的重大赋税改革是（ ）。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法

【答案】 D

18、某石化企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售柴油90000升，其中包

括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油

30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税( ) 元。(消费

税税率1.2元/升)

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00

【答案】 B

19、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（ ）

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人

按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按

照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额

【答案】 C

20、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫

球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。

2020年6月发生业务如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41

【答案】 D

21、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（ ）

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

【答案】 D

22、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的

财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税

务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中

的（ ）。

A.税收优先权

B.税收代位权

C.税收撤销权

D.税收留置权

【答案】 C

23、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为

（ ）。

A.所支付的土地出让金

B.按照国家有关规定补缴的土地出让金

C.向原土地使用人实际支付的地价款

D.税务机关核定的地价款

【答案】 B

24、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业

务：

A.4.55

B.3.07

C.4.04

D.0

【答案】 B

25、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（ ）。

A.调味料酒

B.宝石坯

C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线

D.高尔夫车

【答案】 B

26、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，

价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油

气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采

用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）

将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商

换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额

100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明

金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为

10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下

列问题：

A.1.30

B.0.00

C.1.92

D.2.32

【答案】 C

27、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品

【答案】 B

28、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4

月发生下列业务：

A.236320

B.133831.05

C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工

具抵达指运地之日实施的税率

D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用

变卖该货物之日实施的税率

【答案】 C

30、（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵

减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额

150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（ ）万元

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

【答案】 C

31、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司

调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务

中，增值税零税率的申请方为（ ）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【答案】 B

32、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019 年 2 月将 2017

年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专

用发票上注明价款 20 万元，增值税 3.4 万元，入账价值为 23.4 万元，已经

计提折旧 8 万元，该机器设备出口退税率为 13%。则该企业出口该设备可以取

得出口退税款（ ）万元。

A.0.09

B.1.71

C.2.6

D.13.16

【答案】 B

33、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是

（ ）。

A.加重关税

B.反补贴关税

C.报复关税

D.反倾销关税

【答案】 B

34、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，

2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下： （1）采用折扣销售方式销售

甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开

具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取

得折扣后的不含税销售额200 万元。 （2）将自产的一批新产品用于本企业集

体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税

务总局确定该产品的成本利润率为10%。 （3）销售福利部门使用过的固定资

产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。

（4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万

元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 （5）购进汽油取的增值

税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用

于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税

电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。 已知：相

关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要

求：根据上述资料，回答下列问题：

A.20.86

B.21.25

C.23.35

D.23.45

【答案】 C

35、（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是

（ ）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税

【答案】 C

36、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与

机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所

在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】 B

37、关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.单一环节征税

D.税收调节具有特殊性

【答案】 A

38、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按

期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手

续。延期纳税最长不超过（ ）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

【答案】 B

39、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监

管区后装货的（ ），向货物出境地海关进行申报。

A.24小时以前

B.48小时以前

C.14日内

C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税

D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税

【答案】 D

多选题（共20题）

1、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经

营业务如下：

A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格

且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收

入计算土地增值税

B.增值率未超过20%，可以免征土地增值税

C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣

除

D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除

E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除

【答案】 AC

2、根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格

B.直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税

C.在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税

D.已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税

E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人

【答案】 ABD

3、下列关于资源税的相关表述中，正确的有（ ）。

A.资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率

B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品

的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销

售额或者销售数量的，从高适用税率

C.资源税在多环节课征

D.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方

式由税务机关提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表

大会常务委员会和国务院备案

E.应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品

【答案】 AB

4、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（ ）。

A.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及

其有关人员自用的车辆

B.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆

C.设有固定装置的非运输专用作业车辆

D.2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置

税

E.自卸式垃圾车

【答案】 ABCD

5、下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税

款的有（ ）。

A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火

D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油

【答案】 ABC

6、增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有

（ ）。

A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服

务

B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心

砖、瓦）

C.提供物业管理服务

D.一般纳税人提供非学历教育服务

E.生产销售和批发、零售罕见病药品

【答案】 AD

7、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有( )。

A.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税

B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务

机关应该核定消费税最低计税价格

C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对

外销售价格征税

D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵

扣的部分，不可以在下期继续抵扣

E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计

税

【答案】 AC

8、消费税税率设计的主要原则包括（ ）。

A.适当考虑消费品的原有负担水平

B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力

C.体现国家产业政策和消费政策

D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法

E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系

【答案】 ABC

9、从2019年6月1日起，同时符合以下（ ）条件的部分先进制造业纳税人，

可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

A.增量留抵税额大于零

B.纳税信用等级为A级或者B级

C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情

形

D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上

E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策

【答案】 AB

10、（2020年真题）纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的

有（ ）。

A.进口环节的关税额

B.进口环节的消费税额

C.应税车辆运抵我国境内输入地点起卸前的运费

D.应税车辆的成交价格

E.进口环节的增值税额

【答案】 ABCD

11、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。

A.高档手表

B.高档护肤类化妆品

C.调味料酒

D.高尔夫车

E.涂料

【答案】 AB

12、下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计

征环境保护税的有（ ）。

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备

D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物

E.篡改、伪造污染物监测数据

【答案】 ABC

13、增值税以1个季度为纳税期限的规定适用于（ ）。

E.生产销售企业

【答案】 ABCD

14、“营改增”试点一般纳税人所从事的下列应税服务活动，可选择简易计税

方法计算缴纳增值税的有（ ）。

A.仓储服务

B.收派服务

C.航空地面服务

D.装卸搬运服务

E.公共交通服务

【答案】 ABD

15、下列关于烟叶税的说法正确的有（ ）。

A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

B.烟叶税实行比例税率，税率为10%

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购

烟叶凭据的当天

E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴

纳税款

【答案】 ACD

A.专用设备及计算机

B.金属矿物制品

C.通用设备

D.通信和其他电子设备

E.非金属矿物制品

【答案】 ACD

17、（2018年真题）下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有

（ ）。

A.零售商销售卷烟不征收消费税

B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税

C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税

D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算

的，一并征收消费税

E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳

消费税中扣除

【答案】 ABD

18、下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有（ ）。

A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量

【答案】 ABC

19、下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，正确的有（ ）。

A.用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃

料油生产产品总量的50%以上的企业，可享受退（免）消费税政策

B.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗

用数量暂免征消费税

C.对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类

化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税

D.以外购的石脑油为原料生产的应税成品油，准予扣除外购石脑油已纳的消费

税

E.对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳烃类的化工产品的石脑油、燃

料油免征消费税

【答案】 ABCD

20、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/

吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产

经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税

B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税

C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税

E.销售汽油征收增值税不征收资源税

【答案】 ACD