2023年税务师之税法一通关题库(附带答案)

2023年11月21日发(作者：2022在售cng双燃料全部轿车)

2023年税务师之税法一通关题库(附带答案)

单选题（共40题）

1、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含

税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度

折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计

算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。（所在省政府

允许扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】 C

2、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，

开具普通发票不含税额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约

车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（ ）万元。（不考虑疫情

期间的政策）

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】 D

3、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万

元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花

税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时

可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】 B

4、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软

件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外

销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得

的增值税专用发票注明金额 100000 元。该企业上述业务应退增值税（ ）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840

【答案】 C

5、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供

原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发

票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用

于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。

将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额

60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率

为15%。

A.6

B.7

C.8

D.9

【答案】 D

6、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.770000

【答案】 D

7、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企

业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下

列经营业务：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60

【答案】 A

8、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（ ）。

A.批发环节

B.加油站加油环节

C.生产销售环节

D.消费者购车环节

【答案】 C

9、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，

这体现了税法原则中的（ ）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

【答案】 B

10、下列行为中，免征车辆购置税的是（ ）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

【答案】 C

11、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤

和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.0

B.0.07

C.0.14

D.0.21

【答案】 A

12、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（ ）。

B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进

项税额不得计提加计抵减额

C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减

D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

【答案】 A

13、（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县

市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分

包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在

劳务发生地预缴增值税是（ ）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】 D

14、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地

产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.19578

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原

价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【答案】 A

16、2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销

售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手

表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】 B

17、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00

【答案】 C

18、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，

2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36

【答案】 B

19、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。

A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务

B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务

D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务

【答案】 C

20、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度

经营业务如下：

A.362.26

C.邮递出口物品的寄件人

D.邮递进境物品的发件人

【答案】 D

22、由偶然的原因所引起的的误差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差

【答案】 D

23、王某于 2015 年 3 月购进一套住房，购进时支付房价 100 万元，手续费

0.2 万元，契税1.5 万元，2016 年 7 月将其出售，取得含税销售收入 460

万元，王某销售该住房应纳增值税（ ）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】 A

24、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石

400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销

售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7

月应缴纳资源税( )万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/

吨)

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030

【答案】 B

25、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款

2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元

（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、

基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（ ）万元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】 A

26、某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万

元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送

给员工。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率为28%，消费

税税率为9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50

【答案】 A

27、某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关

税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（ ）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000

【答案】 C

28、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（ ）。

A.进口关税

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费

C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

D.与进口货物视为一体的容器费用

【答案】 A

29、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（ ）。

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴

纳税款

【答案】 A

30、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。

A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量

B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额

C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费

用

D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率

可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

【答案】 D

31、系统误差

A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析

B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍

C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误

差

D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差

E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线

【答案】 C

32、2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企

业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部

收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄

电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（ ）万

元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0

【答案】 A

33、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增

值税的有（ ）。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期间取得的非保本收益

【答案】 D

34、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）

为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税

收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】 D

35、下列转让行为中，适用加计扣除的是（ ）。

A.房地产开发企业转让新建房

B.房地产开发企业转让存量房

C.非房地产开发企业转让新建房

D.非房地产开发企业转让存量房

【答案】 A

36、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值

税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万

元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（ ）万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】 B

37、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。

A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

B.允许抵免额等同于抵免限额

C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法

D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

【答案】 D

38、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

【答案】 D

39、（2020年真题）甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐

饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年

12 月发生如下业务：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

【答案】 D

40、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经

营业务如下：

A.57.27

B.57.62

C.580.60

D.261.56

【答案】 A

多选题（共20题）

1、根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括

（ ）。

A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心

B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术

中心

C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所

D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校

【答案】 ABCD

2、甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月进口杆头一批，

完税价格为100万元、关税税率为20%，已取得海关进口消费税专用缴款书；

在国内购进杆身一批，增值税专用发票上注明买价120万元。甲企业分别领用

上述杆头、杆身中的60%用于生产高尔夫球杆200个，当月销售150个，每个

不含增值税销售额为2万元。下列表述中正确的有（ ）。（高尔夫球及球具消

费税税率为10%）

A.甲企业应缴纳进口消费税12万元

B.甲企业应缴纳进口增值税17.33万元

C.可以抵扣杆头消费税4.80万元

D.可以抵扣杆身消费税7.2万元

E.甲企业应向税务机关缴纳消费税14.8万元

【答案】 BD

3、下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（ ）。

A.省级科技企业孵化器对其向孵化企业提供研发和技术服务取得的收入免征增

值税

B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即

退

C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税

D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退

E.蔬菜批发、零售取得的收入免征增值税

【答案】 AC

4、税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（ ）。

A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据

B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C.税法是监督管理经济活动的有力武器

D.税法是维护国家权益的重要手段

E.税法具有较强的预测作用

【答案】 ABCD

5、关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（ ）。

A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价

格出售的，应申报缴纳消费税

E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

【答案】 BCD

6、下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有（ ）。

A.中重稀土

B.钠盐

C.天然气水合物

D.轻稀土

E.地热

【答案】 ABD

7、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－

2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算

B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除

C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金

额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

D.质量保证金可以作为开发成本扣除

E.印花税可以作为转让环节的税金扣除

【答案】 ABC

8、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换

取原材料，合同 规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料

价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税

款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双 方以现金结算。特制粮食白酒平

均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务 的表述正确的有

（ ）。

A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税

B.本期应缴纳消费税为11万元

C.本期计算消费税时，从价计税部分采用最高价25元/斤

D.本期应该缴纳增值税为0.52万元

E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围

【答案】 BCD

9、进口货物完税价格的估定方法应依次使用，但是应进口商的要求，（ ）的

使用次序可以颠倒。

A.相同货物的成交价格估价方法

B.类似货物的成交价格估价方法

C.倒扣价格估价方法

D.计算价格估价方法

E.合理估价方法

【答案】 CD

10、根据现行规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，下列有关表述中正确的

有（ ）。

A.纳税义务人为在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人

B.征税范围为纳税人批发销售的指定牌号规格的卷烟

C.自2015年5月10日起，适用税率为11%加0.005元/支

D.纳税人之间以及纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税

E.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除

已含的生产环节的消费税税款

【答案】 AC

11、下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（ ）。

A.餐厅为本餐厅员工提供免费的午餐

B.汽车修理厂员工为本修理厂的货车提供维修服务

C.张某驾驶自己的小汽车无偿送好友回家

D.机械公司将自产机器设备分配给投资者

E.食品有限公司将自产食品给员工发福利

【答案】 D

12、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（ ）。

A.人造石油

B.固体碱

C.与原油同时开采的天然气

D.原煤

E.铁矿石

【答案】 CD

13、根据现行增值税规定，下列表述正确的有（ ）。

A.按期纳税的，起征点为月销售额5000－20000元

B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户

C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200－300元

D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增

值税

E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售

额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，

其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

【答案】 AB

14、关于税法属于义务性法规的说法,正确的有( )。

A.纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等

B.纳税人有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务

C.税法的综合性也是义务性法规的特点之一

D.税法属于制定法是义务性法规的缺点

E.强制性是义务性法规的显著特征

【答案】 A

15、（2013年）税务规章的适用规则包括（）。

A.税务规章的效力低于行政法规

B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定

C.税务规章可以溯及既往

D.税务规章的效力高于法律

E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决

【答案】 AB

16、综合保税区增值税一般纳税人销售的下列货物，应向主管税务机关申报缴

纳增值税、消费税的有（ ）。

A.向境内区外销售的货物

B.向不具备退税功能的保税监管场所销售的经加工的保税货物

C.向试点区域内其他试点企业销售的经加工的保税货物

D.向试点区域内其他试点企业销售的未经加工的保税货物

E.向海关特殊监管区域销售的未经加工的保税货物三、计算题（共8题，每题

2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

【答案】 ABC

17、2021 年 9 月，某 A 市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省 B 县城取得

建筑工程款 1090万元（含税价），当月该企业的增值税进项税额 60 万元。

该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。

A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元

B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元

C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元

D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元

E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加

【答案】 ABCD

18、（2019年真题）一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计

税的有（ ）。

A.人力资源外包服务

B.收派服务

C.公交客运服务

D.物业管理服务

E.以清包工方式提供建筑服务

【答案】 ABC

19、根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税法基本原则的有

（ ）。

A.程序优于实体原则

B.实质课税原则

C.税收合作信赖主义

【答案】 AC