2022年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案

2024年1月6日发(作者：陆风x8柴油版的缺点)

2022年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案

单选题（共60题）

1、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00

【答案】 A

2、某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）元。

A.5950

B.6300

C.5775

D.5521.85

【答案】 D

3、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（雪茄烟消费税税率为36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00

【答案】 A

4、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为（ ）万元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】 C

5、关于资源税纳税地点的说法，正确的是( )。

A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳

B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳

D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，- -律向总机构主管税务机关缴纳

【答案】 B

6、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ）。

A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算

【答案】 C

7、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（ ）。

A.将委托加工的货物分配给股东

B.被保险人获得的保险赔付

C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

【答案】 A

8、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.7.6

B.7.8

C.7

D.8.2

【答案】 B

9、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（ ）。

A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税

B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税

C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

【答案】 A

10、现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以 上。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

【答案】 A

11、（2016年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2017年3月应缴纳消费税（ ）元。（消费税税率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

D.0

【答案】 C

12、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.95

【答案】 C

13、某旧机动车交易公司 2020 年 8 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350

万元，销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】 A

14、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（ ）。

A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更

B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移

C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资

D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移

【答案】 A

15、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：

A.11739

B.12870

C.12909

D.11700

【答案】 B

16、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

A.0

B.7.50

C.8.60

D.7.00

【答案】 B

17、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（ ）。

A.违约金

B.符合条件的代为收取的行政事业性收费

C.增值税销项税额

D.未逾期的高档化妆品包装物押金

【答案】 A

18、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0

【答案】 B

19、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.678.30

B.590.30

C.662.40

D.668.70

【答案】 D

20、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（ ）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费

B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差价款

D.为销售商品房发生的销售费用

【答案】 A

21、下列属于城建税计税依据的是（ ）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

【答案】 D

22、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5

月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。 （2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 （3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

已知：原煤资源税税率为8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

【答案】 A

23、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（ ）万元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00

【答案】 C

24、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（ ）。

A.书面合同

B.付款证明

C.运输货物的具体型号清单

D.境外单位的对账单或发票

【答案】 C

25、2020 年 4 月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油 15 万吨，生产人造石油 4 万吨；当月用于加热油井耗 用开采的原油 0.5 万吨；本月销售原油

8 万吨，取得不含税销售额 40 万元；销售人造石油 2 万吨，取得不含税 销售额 8 万元；销售与原油同时开采的天然气 20000 千立方米，取得不含税销售额 100 万元。已知原油、天然气 的资源税税率为 6%，则当月该油气田应缴纳资源税（ ）万元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【答案】 A

26、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人， 2019 年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为( )。

A.4.25万元

B.4.4万元

C.4.55万元

D.2.98万元

【答案】 D

27、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（ ）元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000

【答案】 B

28、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

【答案】 C

29、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29

【答案】 C

30、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。

A.8.37

B.9.46

C.8.49

D.9.06

【答案】 B

31、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。

A.6.96

B.6.16

C.12.32

D.0

【答案】 B

32、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（ ）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款

【答案】 B

33、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.811.81

B.815.31

C.826.26

D.832.27

【答案】 A

34、下列业务中，免征增值税的是( )。

A.单位销售自建住房

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利企业销售自产产品

D.残疾人福利机构提供的育养服务

【答案】 D

35、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】 B

36、关于税收法律关系，下列表述正确的是（ ）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

【答案】 A

37、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（ ）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

【答案】 B

38、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）

A.0.75

B.0.85

C.2.34

D.3.35

【答案】 B

39、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（ ）为基础和标志。

A.国家颁布新税法

B.出现新的纳税主体

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.税务机关作出征税行为

【答案】 C

40、2021 年 7 月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的

10000 米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为 30 元，上月外购的免税农产品账面成本 38235 元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（ ）元。

A.42781.48

B.42441.15

C.43970.55

D.56767.95

【答案】 A

41、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（ ）。

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计入计税销售额

【答案】 C

42、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12

月相关业务如下： 11月： （1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。 （2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。 （3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元。12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取得增值税普通发票。 （2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6 万元。 根据上述资料，回答下列问题：

A.12.00

B.8.70

C.6.81

D.8.10

【答案】 D

43、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72

【答案】 A

44、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。（消费税税率为5%）

A.30

B.35

C.40

D.0

【答案】 C

45、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣

10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06

【答案】 C

46、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆，取得含税收入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（ ）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95

【答案】 B

47、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售高档化妆品，取得不含税销售额 120 万元；销售普通护肤 品，取得含税销售额 56.5 万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为 800 元（其中 高档化妆品价值 500 元，普通护肤品价值 300 元），当月销售 100 套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为 15%， 则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】 A

48、2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（ ）万元。

A.0

B.55

C.60

D.80

【答案】 D

49、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】 C

50、下列企业属于资源税纳税义务人的是（ ）。

A.生产销售人造石油的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采销售铁矿石的上市公司

【答案】 D

51、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息

【答案】 A

52、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

【答案】 A

53、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（ ）万元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16

【答案】 A

54、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（ ）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】 C

55、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.13.13

B.13.09

C.13.19

D.13.12

【答案】 D

56、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24

【答案】 A

57、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（ ），向货物出境地海关进行申报。

A.24小时以前

B.48小时以前

C.14日内

D.15日内

【答案】 A

58、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（ ）。

A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额

B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

【答案】 C

59、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除

B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

【答案】 A

60、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（ ）。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.协定税率

D.普通税率

【答案】 C

多选题（共40题）

1、根据税法规定，回购企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件有（ ）。

A.委托联营企业加工时向联营企业提供所需加工卷烟牌号

B.委托联营企业加工时向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格

C.联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税

D.回购企业将回购卷烟再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算

E.回购企业与联营企业的加工费已结算

【答案】 ABCD

2、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的是（ ）

A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责

B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权

C.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让

D.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此以外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体

E.税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权

【答案】 ABD

3、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 9 月发生如下业务：

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C.销售三次采油的原油免征资源税

D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

E.将自采原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

【答案】 B

4、下列有关亚硝酸钠滴定法的叙述中，正确的是

A.亚硝酸钠滴定液(0.05mol/L)

B.永停法指示终点

C.25～30℃

D.淀粉指示液

E.可测定异烟肼含量

【答案】 B

5、境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用零税率的有（ ）。

A.研发服务

B.知识产权服务

C.软件服务

D.鉴证咨询服务

E.业务流程管理服务

【答案】 AC

6、下列收人中不征收增值税的有()。

A.贷款利息收入

B.存款利息收入

C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金

D.纳税人取得中央财政补贴收人

E.受托销售商品取得手续费收人

【答案】 BCD

7、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人、

B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额

E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

【答案】 BC

8、下列应税资源中，可采用从价计征或从量计征方式计算资源税的有（ ）。

A.地热

B.砂石

C.天然卤水

D.海盐

E.矿泉水

【答案】 ABC

9、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有( )。

A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境

B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞

C.离境日距退税物品购买日不超过183天

D.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税

E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品

【答案】 BD

10、下列属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。

A.汽车挂车

B.汽车

C.叉车

D.有轨电车

E.电动摩托车

【答案】 ABD

11、下列各项中，属于税法基本原则的有（ ）。

A.实质课税原则

B.法律优位原则

C.税收公平主义

D.法律不溯及既往原则

E.税收法律主义

【答案】 AC

12、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人， 纳人了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有( )。

A.液体乳及乳制品

B.酒及酒精

C.原木及木材

D.植物油

E.粮食及粮食复制品

【答案】 ABD

13、（2018年真题）下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（ ）。

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备

D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物

E.篡改、伪造污染物监测数据

【答案】 ABC

14、下列各项属于消费税征税范围的有（ ）。

A.实木复合地板

B.木制一次性筷子

C.电动汽车

D.涂料

E.超豪华小汽车

【答案】 ABD

15、（2010年真题）下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。

A.销售应税车辆的行为

B.购买自用应税车辆的行为

C.进口自用应税车辆的行为

D.自产自用应税车辆的行为

E.获奖自用应税车辆的行为

【答案】 BCD

16、《中国药典》2015年版收载的甾体激素类药物的含量测定方法大多是

A.异烟肼比色法

B.四氮唑比色法

C.紫外分光光度法

法

E.薄层色谱法

【答案】 D

17、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减政策

B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额

C.已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，无须调整加计抵减额

D.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

E.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减

【答案】 AD

18、下列再灌注措施不适当的是

A.低压

B.低温

C.低pH

D.低钙

E.低镁

【答案】

19、下列各项中，属于消费税特点的有（ ）。

A.具有征收的普遍性和连续性

B.征收方法具有多样性

C.不重复征收

D.税收负担具有转嫁性

E.税收调节具有特殊性

【答案】 BD

20、与马来酸依那普利不符的是

A.血管紧张素转化酶抑制剂

B.是依那普利的前药

C.分子中有三个手性中心

D.化学名为N-((S)-1-乙基羰基-3-苯丙基）-L.丙氨酰-L-脯氨酸顺丁烯二酸盐

E.只能静脉给药

【答案】

21、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（ ）。

A.物流企业

B.电子商务企业

C.商品生产企业

D.电子商务交易平台企业

E.购买电子商务零售进口商品个人

【答案】 ABD

22、下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物、水污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（ ）。

A.未将污染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网

B.通过渗井方式违法排放污染物

C.伪造污染物监测数据

D.擅自移动污染物自动监测设备

E.未按期申报缴纳环境保护税

【答案】 ABCD

23、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（ ）。

A.消费税税收负担具有转嫁性

B.消费税的税率呈现单一税率形式

C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

D.税目列举的消费品属消费税的征税范围

E.消费税实行多环节课征制度

【答案】 AD

24、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有( )。

A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

E.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税

【答案】 B

25、纳税人购进农产品，除特殊规定外，按下列（ ）规定抵扣进项税额。

A.取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额

B.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额

C.取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

D.取得海关进口增值税专用缴款书的，以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额

E.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%计算进项税额

【答案】 ABCD

26、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（ ）。

A.非法倾倒应税固体废物

B.进行虚假纳税申报

C.损毁污染物自动检测设备

D.伪造污染物监测数据

E.通过暗管排放应税污染物

【答案】 AB

27、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（ ）。

A.劳务派遣服务

B.收派服务

C.教育辅助服务

D.贷款服务

E.为甲供工程提供的建筑服务

【答案】 ABC

28、免征增值税的有（ ）。

A.学生勤工俭学

B.婚姻介绍服务

C.福利彩票发行收入

D.职业培训机构提供的培训

E.幼儿园收取的赞助费

【答案】 ABC

29、下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有()。

A.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，免征营业税

B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院，免征营业税

C.家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务的收入，免征营业税

D.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入，免征营业税

E.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税收入，暂免征营业税

【答案】 CD

30、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（ ）。

A.食用盐

B.宝石

C.矿泉水

D.原煤

E.天然卤水

【答案】 BCD

31、下列车辆，免征车辆购置税的有( )。

A.防汛部门专用指挥车

B.森林消防专用指挥车

C.1.6升及以下排量乘用车

D.外国驻华使馆自用车辆

E.回国服务的留学人员用现汇购买的1辆个人自用国产小汽车

【答案】 ABD

32、下列属于消费税征税范围的有()。

A.燃料油

B.影视演员化妆用的上妆油

C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子

D.电动汽车

E.啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒

【答案】 AC

33、下列资源，属于资源税征税范围的有( )。

A.天然原木，不包括加工的板材

B.天然原油，不包括人造石油

C.固体盐，包括井矿盐

D.铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石

E.天然气，包括煤矿生产的天然气

【答案】 BCD

34、根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税法基本原则的有（ ）。

A.程序优于实体原则

B.实质课税原则

C.税收合作信赖主义

D.税收法律主义

E.法律优位原则

【答案】 BCD

35、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.购进开采原油用设备，可以全额抵扣进项税额

B.购进生产用原材料，可以全额抵扣进项税额

C.购进职工劳保用品，可以全额抵扣进项税额

D.购进原煤，可以全额抵扣进项税额

E.购进国内旅客运输服务，不得抵扣进项税额

【答案】 AC

36、关于税务机关代开发票基本规定，下列表述正确的有（ ）。

A.税务机关代开发票部门通过新系统代开增值税发票，系统自动在发票上打印“代开”字样

B.税务机关不得为登记为小规模纳税人的个体工商户代开增值税专用发票

C.增值税纳税人无须在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章

D.税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章

E.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回后，可以向主管税务机关申请退还

【答案】 AD

37、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（ ）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.比对不符

B.重复认证

C.缺联

D.作废

E.密文有误

【答案】 ACD

38、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有( )。

A.无法认证

B.纳税人识别号认证不符

C.专用发票代码、号码认证不符

D.密文有误

E.列为失控专用发票

【答案】 ABC

39、下列消费品中属于消费税征收范围的有（ ）。

A.酒精

B.护发液

C.合成宝石

D.果木酒

E.卡丁车

【答案】 CD

40、关于 H 宾馆、K 公司上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务，按“会议展览服务”缴纳增值税

B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载金额，按4年计算加计扣除金额

C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴纳增值税

D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税

E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司，应计算缴纳土地增值税

【答案】 AC