2022年-2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案

2024年3月29日发(作者：2022款大众桑塔纳)

2022年-2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试

卷A卷含答案

单选题（共40题）

1、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮

服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企

业当期应纳增值税（ ）万元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6

【答案】 B

2、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于

（ ）。

A.增值税申报准备服务

B.增值税代理申报服务

C.增值税计算准备服务

D.增值税申报准备并代理申报服务

【答案】 B

3、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）

A.业主家庭支出

B.支付给生产经营从业人员的工资

C.固定资产盘亏净损失

D.实际消耗的外购半成品

【答案】 A

4、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（ ）。

A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税

D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

【答案】 D

5、（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（ ）。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申

请人

D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议

【答案】 B

6、（ ）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性

较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】 A

7、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（ ）个工作日内完成

委托事项的鉴定。

A.7

B.15

C.30

D.60

【答案】 C

8、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税

纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业

2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（ ）。

A.借：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000

贷：主营业务成本 -40000

B.借：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000

C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000

D.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得

税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000

【答案】 A

9、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为

一般纳税人

【答案】 D

10、（ ）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业

性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】 A

11、（ ）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。

A.线上培训

B.线下培训

C.参加协会的培训

D.参加事务所的培训

【答案】 A

12、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。

A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税

B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税

C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税

D.木制一次性筷子从价计征消费税

【答案】 C

13、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（ ）。

A.商场向消费者个人零售商品时

B.批发市场向商贩批发商品时

C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

D.建筑施工企业支付张某10000元设计费时

【答案】 D

14、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一

批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当

月应纳增值税（ ）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】 C

15、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如

下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制

筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制

一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.0.02

B.2.67

C.0.77

D.0.75

【答案】 C

16、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行

政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。

A.罚款

B.加收滞纳金

C.代开发票

D.不依法给予行政奖励

【答案】 B

17、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存

（ ）年。

A.1

B.2

C.3

D.10

【答案】 D

18、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（ ）。

A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1

日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起

5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

【答案】 C

19、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500

万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是

（ ）。

A.A公司应确认股息红利收入300万元

B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入

C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元

D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元

【答案】 D

20、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（ ）。

A.避免不当打扰

B.进行风险提示提醒

C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査）

D.实施税务稽查

【答案】 B

21、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的

污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为

每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（ ）元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

【答案】 B

22、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，

取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3

000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司

的下列处理正确的是（ ）。

A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣

B.甲公司应纳增值税为4500元

C.甲公司应纳增值税为16500元

D.甲公司应纳增值税为746.27元

【答案】 D

23、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法

（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（ ）名以上税务

人员同时在场进行约谈。

A.2

B.3

C.5

D.7

【答案】 A

24、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额

在 1万元以下的，可以并处 5万元以下的罚款；虚开金额超过 1万元的，并

处（ ）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.5万元以上50万元以下的罚款

B.1万元以上200万元以下的罚款

C.5万元以上10万元以下的罚款

D.5万元以上30万元以下的罚款

【答案】 A

25、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是

（ ）。

A.企业所得税税款

B.支付给银行的贷款逾期滞纳金

C.计提的固定资产减值准备

D.非广告性质的赞助支出

【答案】 B

26、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（ ）。

A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告

C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

【答案】 D

27、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将自有不动产用于公益事业捐赠

【答案】 C

28、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台

不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期

计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是

（ ）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500

【答案】 C

29、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（ ）。

A.借：销售费用 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项

税额）

B.借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税

（进项税额转出）

C.借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税

（销项税额）

D.借：管理费用 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税

（销项税额）

【答案】 C

30、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（ ）。

A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化

的，应向主管税务机关办理变更登记

B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，

应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记

C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日

办结

D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任

【答案】 A

31、某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权

转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表

主表中“投资收益”中的金额应是（ ）万元。

A.10

B.130

C.220

D.310

【答案】 D

32、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能

产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发

表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（ ）。

A.无保留意见的涉税鉴证业务报告

B.保留意见的涉税鉴证业务报告

C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告

D.否定意见的涉税鉴证业务报告

【答案】 C

33、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是

（ ）。

A.某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国

B.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国

C.某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年

10月1日结束探亲，来华继续工作

D.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国

【答案】 C

34、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立

之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40

万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款

100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用

为（ ）万元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75

【答案】 A

35、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批

商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出

口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（ ）万

元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】 D

36、（ ）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进

行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款

作出的修正或补充规定。

A.释义

B.基本指引

C.职业道德指引

D.质量控制指引

【答案】 A

37、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日

起（ ）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生

变化之日起（ ）日内，向主管税务机关报告。

A.5，5

B.10，10

C.15，15

D.20，20

【答案】 C

38、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（ ）。

A.生产企业出口货物应退的增值税税款

B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税

C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税

D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税

【答案】 A

39、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以

及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，

（ ）不得向第三方泄露相关信息。

A.税务机关因行政执法需要查阅的

B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的

C.事务所之间进行交流

D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

【答案】 C

40、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。

A.礼品店零售镀金高档手表

B.汽车销售公司零售超豪华小汽车

C.卷烟批发商销售卷烟给零售商

D.首饰店销售金银首饰

【答案】 A

多选题（共20题）

1、纳税人的下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。

A.将自产高档香水精用于连续生产普通护手霜

B.进口金银首饰

C.批发销售卷烟

D.将自产高档化妆品用于抵偿债务

E.将自产素板用于继续生产高档实木地板

【答案】 CD

2、下列关于个人所得税专项附加扣除的相关规定，表述错误的有（ ）。

A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、

住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除