2023年税务师之税法一考试题库(精选)

2023年12月16日发(作者：奔驰sls价格多少)

2023年税务师之税法一考试题库(精选）

单选题（共60题）

1、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】 D

2、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（ ）万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】 A

3、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.770000

【答案】 D 4、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

【答案】 D

5、某企业 2021 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2

辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（ ）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元

【答案】 B

6、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00 【答案】 C

7、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。

A.15

B.20

C.30

D.40

【答案】 D

8、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（ ）。

A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额

B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额

D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

【答案】 C

9、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43

【答案】 B

10、某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税( ) 万元。( 关税税率10%)

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】 A

11、（2002年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。

A.税收分配关系

B.经济利益关系

C.税收权利义务关系

D.税收征纳关系

【答案】 C 12、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（ ）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

A.当期生产领用数量

B.当期购进数量

C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量

D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量

【答案】 A

13、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（ ）。

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

【答案】 A

14、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50 【答案】 A

15、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（ ）计算保险费。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰

【答案】 C

16、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（ ）。

A.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

B.2023 年 12 月 31 日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税

C.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

D.2019 年 6 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税

【答案】 D

17、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

A.135.31

B.162.59 C.147.39

D.167.39

【答案】 A

18、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（ ）。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法

【答案】 D

19、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】 A

20、甲房地产开发企业于 2021 年 3 月把其市场价值 1000 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为 800 万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（ ）万元。

A.0

B.200 C.50

D.100

【答案】 A

21、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（ ）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 50%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额

【答案】 C

22、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月 应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现， 2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】 B

23、2021 年 6 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2019 年 8 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税

1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（ ） A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】 A

24、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（ ）。

A.餐饮服务

B.租赁服务

C.教育服务

D.文化服务

【答案】 B

25、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。

A.税收规范性文件

B.税务规章

C.税收法规

D.税收法律

【答案】 B

26、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。

A.36个月 B.12个月

C.48个月

D.6个月

【答案】 A

27、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】 C

28、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（ ）。

A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目

B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务

C.因招待客户购入的餐饮服务

D.租入一处房产作为员工宿舍

【答案】 A

29、 2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（ ）万元。

A.28.28 B.28.54

C.28.64

D.28.65

【答案】 D

30、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4

月发生下列业务：

A.5850

B.1200

C.3510

D.3600

【答案】 C

31、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自产软件产品取得不含税收入300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额

152.94 万元，本月领用其中 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

【答案】 B

32、2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（ ）元。 A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】 A

33、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.18540

B.18000

C.16686

D.16200

【答案】 A

34、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率

0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】 B

35、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（ ）元。 A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】 B

36、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：

A.2943900

B.1469970

C.2850000

D.3011940

【答案】 B

37、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.282.60

B.414.60

C.480.80

D.678.60

【答案】 D

38、 2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（ ）万元。 A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】 A

39、下列企业属于资源税纳税义务人的是（ ）。

A.生产销售食用盐的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采铁矿石的上市公司

【答案】 D

40、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：

A.13000

B.16000

C.13600

D.16600

【答案】 C

41、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（ ）。

A.税款专款专用，具有收益税性质 B.征收范围较窄

C.根据城市规模设计税率

D.属于一种附加税

【答案】 B

42、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】 D

43、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】 D

44、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（ ）。

A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日 B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日

C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日

D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日

【答案】 A

45、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。

A.张某出售自己的闲置住房

B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构

【答案】 C

46、某管道运输企业为增值税一般纳税人， 2018 年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20

【答案】 C

47、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（ ）万元。

A.11300 B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】 C

48、（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务

【答案】 D

49、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（ ）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】 D

50、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市。2020 年 5

月安排公司员工去 B 市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款 200000 元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往 B 市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为 2000 元，燃油附加费为 200 元，机场建设费 100

元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往 B 市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为 500 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5

月份应纳增值税额为（ ）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11

【答案】 A

51、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（ ）。

A.作为加计扣除20%的基数

B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除

C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除

D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数

【答案】 B

52、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

【答案】 C

53、下列有关税收立法程序的说法，正确的是( )。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】 D

54、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.233.36

B.222.3

C.270.13

D.232.8

【答案】 D

55、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（ ）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额

【答案】 A

56、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：

A.2581.50 B.2583.87

C.3442.00

D.3681.50

【答案】 A

57、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】 A

58、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（ ）。

A.黄酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷烟

【答案】 C

59、（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（ ）万元。 A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】 D

60、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（ ）。

A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物

C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物

D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物

【答案】 D

多选题（共40题）

1、铁盐检查中所用的标准溶液是

A.硝酸铁

B.三氯化铁

C.硫酸铁铵

D.硫酸铁

E.亚硝酸铁

【答案】 C

2、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（ ）。

A.非法倾倒应税固体废物

B.进行虚假纳税申报

C.损毁污染物自动检测设备

D.伪造污染物监测数据

E.通过暗管排放应税污染物

【答案】 AB

3、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定其计税价格的有（ ）。

A.卷烟

B.实木地板

C.高档手表

D.游艇

E.小汽车

【答案】 A

4、下列属于税收程序法的主要制度的有（ ）。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.职能分离制度

D.听证制度

E.欠税管理制度

【答案】 ABCD 5、下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（ ）。

A.餐厅为本餐厅员工提供免费的午餐

B.汽车修理厂员工为本修理厂的货车提供维修服务

C.张某驾驶自己的小汽车无偿送好友回家

D.机械公司将自产机器设备分配给投资者

E.食品有限公司将自产食品给员工发福利

【答案】 D

6、（2018年）房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（ ）。

A.安置回迁

B.对外出租

C.奖励职工

D.利润分配

E.对外投资

【答案】 ACD

7、在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（ ）。

A.超过贷款期限的利息部分

B.加罚的利息

C.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分

D.超过国家规定上浮幅度的利息部分

E.计入开发成本中的利息 【答案】 C

8、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（ ）。

A.销售方代收的保险费

B.增值税

C.不含增值税的价款

D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费

E.车船税

【答案】 CD

9、下列关于城市维护建设税的税收优惠的说法中，正确的有（ ）。

A.对即征即退项目退还增值税的，同时返还附征的城市维护建设税

B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理登记当月起,在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税

C.直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征城市维护建设税

D.对国家重大水利工程建设基金，免征城市维护建设税

E.因出口退还增值税、消费税的，同时退还附征的城市维护建设税

【答案】 BCD

10、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算

B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除 C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

D.质量保证金可以作为开发成本扣除

E.印花税可以作为转让环节的税金扣除

【答案】 ABC

11、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（ ）。

A.只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为，税收法律关系就将一直延续下去

B.税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志

C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此之外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税 主体

D.税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志

E.纳税人向主管税务机关申请减税得到批准的，税收法律关系消灭

【答案】 BCD

12、下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。

A.卷烟的零售环节

B.鞭炮焰火的批发环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.超豪华小汽车的零售环节

E.高档手表的生产销售环节

【答案】 D

13、下列实行增值税即征即退的有（ ）。

A.金融同业往来利息收入 B.纳税人销售利用风力生产的电

C.体育彩票的发行收入

D.单位安置残疾人员就业

E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

【答案】 BD

14、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ ）。

A.耕地占用税

B.开发小区的排污费、绿化费

C.安置动迁用房的支出

D.超过贷款期限的利息

E.土地闲置费

【答案】 ABC

15、（2019年真题）下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（ ）。

A.餐饮服务

B.湿租业务

C.贷款服务

D.旅游服务

E.不动产经营租赁服务

【答案】 AD

16、下列关于消费税计税依据的表述，正确的有（ ） A.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按核定计税价格征收消费税

B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

C.境内生产销售小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案

D.啤酒生产企业销售的啤酒，应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额

E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

【答案】 CD

17、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。

A.旧房产的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.转让环节缴纳的各种税费

E.购置旧房的发票价格每年加计3%

【答案】 ABD

18、下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（ ）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额30%的免税

C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税 D.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，减半征收土地增值税

E.对个人销售住房按5%征收率减按1.5%征收土地增值税

【答案】 AC

19、关于消费税计税价格的确定，下列表述不正确的有（ ）。

A.境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定

B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定

C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税

D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据

E.自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟

【答案】 BCD

20、下列选项中，属于环境保护税暂予免征项目的有（ ）。

A.农业生产中大规模养殖活动，排放污染物的

B.民用航空器排放污染物

C.纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准

D.机动车排放污染物

E.铁路机车流动污染源排放应税污染物

【答案】 BCD

21、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有（ ）。

A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税 B.减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

E.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

【答案】 B

22、在葡萄糖注射液的含量测定中加入氨试液的目的是

A.葡萄糖在氨试液中旋光度较大

B.在氨试液中杂质无干扰

C.葡萄糖在氨试液中不分解

D.增强旋光度

E.加速葡萄糖变旋平衡的到达

【答案】

23、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（ ）。

A.物流企业

B.电子商务企业

C.商品生产企业

D.电子商务交易平台企业

E.购买电子商务零售进口商品个人

【答案】 ABD

24、对增值税小规模纳税人，下列表述符合现行政策的有（ ）。 A.实行简易计税方法

B.均不得自行开具增值税专用发票

C.不得抵扣进项税额

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税

E.不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税

【答案】 AC

25、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的

A.氯化物

B.蛋白质

C.糊精

D.淀粉

E.酸度

【答案】 C

26、易化扩散是

A.一种简单的物理扩散过程

B.经载体介导的跨膜转运过程

C.经离子泵介导的耗能转运过程

D.经转运体膜蛋白介导的耗能转运过程

E.一种继发性主动转运过程

【答案】 B

27、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。 A.纳税人采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天

D.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天

E.纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天

【答案】 ABD

28、（2017年真题）下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶

C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

【答案】 ABC

29、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处理正确的有（ ）。

A.2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税

B.2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予缴纳营业税

C.2013年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用15000元，应缴纳营业税

D.2013年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税1300元 E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2013年2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税

【答案】 BCD

30、（2012年真题）下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（ ）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者

B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业

C.携带卷烟入境的纳税人是携带者

D.邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人

E.批发卷烟的纳税人是生产企业

【答案】 CD

31、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。

A.以已税烟丝生产的卷烟

B.以已税白酒为原料生产的白酒

C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰

E.以已税实木地板为原料生产的实木地板

【答案】 ACD

32、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣 B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

【答案】 ACD

33、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产新项目，以全部价款和价外费用减去相关费用后的差额作为计算销项税的销售额，可以减除的费用有（ ）。

A.向政府部门支付的拆迁补偿费用

B.土地前期开发费用

C.取得土地使用权缴纳的契税

D.向政府部门支付的手续费

E.向其他个人支付的拆迁补偿费用

【答案】 AB

34、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0.5 万元/吨，该公司 2019 年 5 月发生业务如下：

A.应该按照实际收到的货款计算销项税额

B.按照合同约定的付款金额计算销项税额

C.应在乙地缴纳资源税

D.应按照开采量计算资源税 E.应按照实际销售量征收资源税

【答案】 BC

35、下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。

A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法律主义原则

C.任何国家的税法体系和税收法律制度都要建立在一定的税法原则基础上

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

E.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

【答案】 ABCD

36、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（ ）。

A.汽车厂赞助比赛用雪地车

B.酒厂以福利形式发放给职工白酒

C.化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助

D.金银饰品商店销售白金饰品

E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

【答案】 BCD

37、（2016年真题）增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（ ）。

A.销售2016年4月30日前购进的不动产

B.增值电信服务

C.公共交通运输服务 D.销售2016年4月30日前购进的钢材

E.装卸搬运服务

【答案】 AC

38、下列应税行为，适用5%征收率的有（ ）。

A.小规模纳税人销售不动产

B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）

C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的

D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的

E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

【答案】 ABCD

39、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（ ）。

A.林业部门购买的森林消防专用车

B.农民购买的农用三轮运输车

C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车

D.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车

E.国际驻华机构自用车辆

【答案】 ABD

40、下列关于城市维护建设税的税收优惠的说法中，正确的有（ ）。

A.对即征即退项目退还增值税的，同时返还附征的城市维护建设税 B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理登记当月起,在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税

C.直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征城市维护建设税

D.对国家重大水利工程建设基金，免征城市维护建设税

E.因出口退还增值税、消费税的，同时退还附征的城市维护建设税

【答案】 BCD