2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

2023年11月21日发(作者：东风悦达起亚kxcross)

2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

单选题（共30题）

1、某矿山企业为增值税一般纳税人， 主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公

司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6

月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为

2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿

山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00

【答案】 A

2、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开

发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

【答案】 A

3、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海

关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形

式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日

之内，向人民法院提起诉讼

【答案】 C

4、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（ ）。

A.境外生产的货物在境内的销售价格

B.最高限价

C.可供选择的价格中较低的价格

D.货物在出口地市场的销售价格

【答案】 D

5、（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是

（ ）。

A.免税项目

B.集体福利

C.简易计税方法计税项目

D.无偿赠送其他单位

【答案】 D

6、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取

得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；

将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算

土地增值税时的应税收入为（ ）万元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

【答案】 B

7、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生

经营业务如下：

A.591.39

B.594.39

C.672

D.678

【答案】 A

8、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年

12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该

国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税

78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴

税款（ ）万元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00

【答案】 A

9、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧

化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放

标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5

元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】 B

10、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.177.6

B.196.8

C.148.8

D.235.2

【答案】 C

11、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40

【答案】 D

12、某煤矿企业为增值税一般纳税人， 2019年6月开采原煤500万吨，销售

原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费

5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤

120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税()

万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10% )

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50

【答案】 A

13、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的

相关资料如下：

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43

【答案】 C

14、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021 年 3 月乙外贸企

业代理额为20 万元人民币，此业务应退消费税（ ）万元。

A.0

B.6.00

C.3.40

D.10.00

【答案】 A

15、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（ ）。

A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向

C.应退税额不得为负数

D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年

扣减百分之二十

【答案】 D

16、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否

符合课税要件，体现了税法基本原则中的（ ）。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则

【答案】 D

17、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

A.26660.43

B.26670.13

C.26560.27

D.32884.54

D.外资商场偷逃的增值税税金

【答案】 D

19、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和

发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.6.42

B.6.73

C.6.66

D.6.35

【答案】 D

20、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7

月发生如下生产经营业务：

A.120

B.433.76.76

C.442.02

D.450.28

【答案】 C

21、下列关于资源税的说法，正确的是( )。

A.资源税属于特定行为税

22、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（ ）。

A.一次购买金额达到300元可以退税

B.退税币种为退税者所在国货币

C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

【答案】 C

23、 2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付

购车款（含增值税）226 000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保

险费4 520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1

130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（ ）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】 A

24、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】 B

25、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一

批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当

月应纳增值税（ ）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】 C

26、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万

元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万

元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口

该批货物应缴纳关税()万元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65

【答案】 D

27、（2018年真题）2019 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服

务，取得含税收入13 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万

元。该公司以 1 个月为 1 个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万

元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】 D

28、2021 年 8 月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让 7 年前购入的办

公用房一幢，取得含税销售额 1100万元，该办公用房购置原价为 500 万元，

购入时支付相关税费 20 万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业

应缴纳增值税（ ）万元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】 C

29、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出

口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（ ）。

A.从价税

B.复合税

C.选择税

D.滑准税

【答案】 D

30、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税

务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项

目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面

积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4

月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】 B

多选题（共20题）

1、下列车辆中，免征车辆购置税的有（ ）。

A.设有固定装置的运输车辆

B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

C.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

D.防汛部门用于指挥.检查.调度.报汛（警）.联络的由指定厂家生产的设有固

定装置的指定型号的车辆

E.依照规定应当予以免税的外国驻华使馆及其有关人员自用车辆

【答案】 BCD

2、下列选项中直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有

（ ）。

A.事业单位

B.个人

C.家庭

D.私营企业

E.国有企业

【答案】 AD

3、下列情形免征土地增值税的有（ )

A.因旧城改造而由政府主管部门根据审批通过的城市规划进行搬迁，由纳税人

自行转让房地产

B.因实施地、市级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让房

地产

C.因实施省级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让房地产

D.企业转让旧房作为安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

E.因企业污染而由政府主管部门根据审批通过的城市规划进行搬迁，由纳税人

自行转让房地产

【答案】 ACD

4、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（ ）。

A.应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10%）

B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税

C.应退税额不得为负数

D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止

E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，

每满一年扣减百分之五

【答案】 ABCD

5、下列服务项目中，属现代服务应当缴纳增值税的有（ ）。

【答案】 AC

6、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相

关业务如下：

A.支付的拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发

费用属于开发成本项目

B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除

C.超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除

D.质量保证金可以作为开发成本扣除

E.契税可以作为转让环节的税金扣除

【答案】 ACD

7、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管

辖权可以分为( )。

A.来源地管辖权

B.居住地管辖权

C.居民管辖权

D.公民管辖权

E.销售地管辖权

【答案】 ACD

8、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具

增值税红字专用发票的有（ ）。

C.开票有误，且不符合发票作废条件

D.应税服务中止，且不符合发票作废条件

E.开具时发现有误的

【答案】 ABCD

9、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有()。

A.大客车

B.公共汽车

C.三轮农用运输车

D.残疾人摩托车

E.设有固定装置的非运输车辆

【答案】 ABD

10、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月

发生以下业务：

A.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税

B.从小规模纳税人处购入的农产品，取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税

C.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税

D.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的，普通护肤品不计征

消费税

E.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的，一律计征消费税

【答案】 C

11、下列各项中，属于环境保护税征税范围，应缴纳环境保护税的有（ ）。

A.直接向环境排放的超标的工业噪声

B.直接向环境排放的大气污染物

C.事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

D.直接向环境排放的固体废物

E.直接向环境排放的水污染物

【答案】 ABD

12、关于资源税的说法，正确的有( )。

A.纳税人自产自用应税产品不纳税

B.扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量

C.纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的，可将其

精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

D.原油中稠油、高凝油与稀油划分不清的，按原油稀油的数量课税

E.纳税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的，按加工产品的

综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

【答案】 CD

13、根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有( )。

A.建设单位提供的设备价款

B.向建设单位收取的材料差价款

C.从建设单位收取的施工机构迁移费

D.从建设单位取得的提前竣工奖

E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款

A.金银首饰的生产企业

B.受托加工高档化妆品的企业

C.委托加工高档手表的企业

D.销售卷烟的批发企业

E.销售雪茄烟的批发企业

【答案】 AB

15、以下单位或个人中，不属于消费税纳税人的有（ ）。

A.金银首饰的生产企业

B.受托加工高档化妆品的企业

C.委托加工卷烟的企业

D.进口自用超豪华小汽车的人员

E.超豪华小汽车的零售企业

【答案】 AB

16、下列选项中，符合关税相关规定的有（ ）。

A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税

B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款

C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提

供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过

3个月

D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳

税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除

E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款

【答案】 ABD

17、下列关于税务规范性文件，说法正确的有（ ）。

A.起草税务规范性文件，起草部门应当深入调查研究，总结实践经验，听取基

层税务机关意见

B.起草与税务行政相对人生产经营密切相关的税务规范性文件，起草部门应当

听取税务行政相对人代表和行业协会商会的意见

C.起草税务规范先文件听取意见可以采取书面、网络征求意见，或者召开座谈

会、论证会等多种形式

D.起草税务规范性文件，起草部门均应当向社会公开征求意见

E.各级税务机关在税务规范性文件制定管理过程中，应当充分发挥公职律师的

作用

【答案】 ABC

18、白酒生产企业销售自产白酒时向购买方收取的下列款项中，应并入销售额

计征消费税的有（ ）。

B.根据法律不溯及既往原则，一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不

得适用新法，只能沿用旧法

C.根据特别法优于普通法原则，对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定

时，特别规定的效力高于一般规定的效力

D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，旧法的效力优于新法

E.根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义

务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法不具有约束力

【答案】 ABC

20、下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有（ ）。

A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预

收款的当天

B.委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量

C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机

构所在地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起

30 日内缴纳税款