2024年4月1日发(作者：马自达3两厢进口)

增值税最新税率表

增值税分为简计纳税和一般计税两种方式

简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的某些情况

简易计税项目

1、小规模纳税人销售货物或加工、修理修配劳务，销售服应税务、

无形资产；

2、一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计

税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。

1

、销售不动产；

2

、符合条件的经营租赁不动产（土地使用权）；

3

、转让营改增前取得的土地使用权；

4

、房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；

5

、符合条件的不动产融资租赁；

6

、选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；

7

、提供人力资源外包服务选择适用简易计税一般纳税人

个人或住房租赁企业向个人出租住房，按照

5%

的征收率减按

1.5%

计算

纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规定情

形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依

3%

征收率减按

2%

征收增值税

小规模纳税人，自2021年4月1日至2021年12月31日

自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税

人销售其收购的二手车

征收率

3%

5%

1

、小规模纳税人

2

、允许适用简易

计税方式计税的

一般纳税人

5%

减按

1.5%

3%

减按

2%

3%减按

1%

3%减按

0.5%

一般计税的增值税税率

一般计税

销售或者进口：

1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

一般纳税人

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二

甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4

、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5

、国务院规定的其他货物

9%

项目

销售进口货物（另有列举的货物除外；销售劳务）

征收率

13%

营改增项目的增值税税率

交通运输服务

邮政服务

销售应税服务

－电信服务

一般纳税人

基础电信服务

增值电信服务

建筑服务

金融服务

销售应税服务

－现代服务

研发技术服务

信息技术服务

文化创意服务

9%

9%

9%

6%

9%

6%

6%

6%

6%

物流辅助服务

鉴证咨询服务

广播影视服务

其他现代服务

销售或进口货

物

不动产经营租

赁服务

有形动产租赁服务

不动产租赁服务

转让土地使用权

文化体育服务

教育医疗服务

销售应税服务

－生活服务

旅游娱乐服务

餐饮住宿服务

居民日常服务

其他生活服务

销售无形资产转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产

使用权或所有权

（

1

）纳税人出口货物，税率为零；但是国务院另有规定的除外；

（

2

）境外单位和个人跃增销售国务院规定范围内的服务、无形资

产、税率为零。主要包括国际运输服务、航天运输服务；向境外单

位提供的完成在境外消费的下列服务：研发服务、合同能源管理服

务、设计服务、广播影视节目（作品）制作和发行服务、软件服务、

电路设计及测试服务、信用系统服务、业务流程管理服务、离岸服

务外包业务、转让技术。

（

3

）其他零税率政策，按照国家有关规定取得相关资质的国际运

输服务项目，纳税人取得相关资质的适用零税率政策，未取得的，

适用增值税免税政策，由境内实际承运人适用增值税零税率，无运

输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策

6%

6%

6%

6%

13%

9%

6%

6%

6%

6%

6%

6%

6%

0%

农产品进项税额扣除率

一般计税购进农产品的进项税额扣除率

对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调

整为9%

对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工

13%

税率货物的

农产品，按照

10%

扣除率计算进项税额

扣除率

9%

10%

一般纳税人

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