2023年税务师之税法一高分题库附精品答案

2023年12月19日发(作者：本田理念s1二手车)

2023年税务师之税法一高分题库附精品答案

单选题（共50题）

1、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83

【答案】 C

2、（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（ ）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付

【答案】 A

3、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31

【答案】 B

4、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（ ）。

A.出口关税

B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用

C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用

D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用

【答案】 B

5、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万元（不考虑其他相关税费）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】 D

6、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（ ）。

A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务

B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务

C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用

D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务

【答案】 A

7、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。该企业上述业务应退增值税（ ）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840

【答案】 C

8、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】 A

9、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

【答案】 D

10、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（ ）。

A.贷款服务

B.餐饮服务

C.住宿服务

D.娱乐服务

【答案】 C

11、2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】 B

12、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.140.77

B.110.43

C.110.77

D.134.44

【答案】 C

13、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（ ）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

【答案】 C

14、 2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（ ）万元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000

【答案】 B

15、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00

【答案】 B

16、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（ ）。

A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款

D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税

【答案】 D

17、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为（ ）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55

【答案】 B

18、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。

A.903.51

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05

【答案】 A

19、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021 年 4 月收到 A、B 两个房地产开发项目的预收款，均为 2000 万元（含增值税），已知 A 项目于 2020 年

1 月开工建设，B 项目于 2016 年 3 月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业 4 月合计预缴增值税税款（ ）万元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98

【答案】 B

20、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.2.07

B.2.20

C.3.85

D.3.72

【答案】 D

21、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（ ）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天

【答案】 A

22、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

A.有轨电车

B.电动摩托车

C.挖掘机

D.叉车

【答案】 A

23、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283

【答案】 D

24、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】 D

25、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70

【答案】 B

26、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（ ）。

A.每污染当量

B.排放量

C.每吨

D.超标分贝

【答案】 B

27、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ ）。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

【答案】 B

28、某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含

增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（ ）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元

【答案】 B

29、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（ ）。

A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税

C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

【答案】 B

30、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（ ）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款

【答案】 B

31、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】 D

32、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（ ）。

A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认

B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证

C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证

【答案】 C

33、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.116.21

B.193.69

C.114.00

D.190.00

【答案】 A

34、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.6.01

B.6.61

C.7.01

D.7.27

【答案】 C

35、以下资源项目中，适用固定比例税率的是( )。A.原油

B.地热

C.砂石

D.矿泉水

【答案】 A

36、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（

A.外商投资企业购买一辆小轿车自用

B.车辆经销商待出售的小汽车

C.企业购进用于奖励职工的小汽车

D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车

）。

【答案】 A

37、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（ ）。

A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10 万元人民币，不限次数

B.自2020 年11 月1 日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税

C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税

D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票

【答案】 D

38、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额

C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

【答案】 D

39、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（ ）。

A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用

B.出口关税税额

C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费

D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用

【答案】 D

40、2020 年 10 月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入

10000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 500 万元，房地产开发成本为 2000 万元，房地产开发费用为 400 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按 10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

【答案】 B

41、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】 C

42、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。

A.427.49

B.490.00

C.471.62

D.676.65

【答案】 A

43、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.7

C.8

D.9

【答案】 D

44、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78

【答案】 A

45、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.36

B.39

C.41.4

D.45

【答案】 C

46、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.1

B.0.55

C.1.5

D.0.5

【答案】 B

47、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

【答案】 D

48、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】 B

49、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】 D

50、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。

A.收到代销单位的代销清单的当天

B.收到部分货款的当天

C.收到全部货款的当天

D.发出代销货物满 360 天的当天

【答案】 D

多选题（共30题）

1、下列关于烟叶税的说法正确的有（ ）。

A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

B.烟叶税实行比例税率，税率为10%

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款

【答案】 ACD

2、关于环境保护税，下列说法正确的有（ ）。

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B.环境保护税税率为统一比例税率

C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

E.环境保护税收入全部归地方

【答案】 ACD

3、下列应税行为，适用5%征收率的有（ ）。

A.小规模纳税人销售不动产

B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）

C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的

D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的

E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

【答案】 ABCD

4、（2020年真题）下列关于环境保护税税目的表述，正确的有（ ）。

A.石棉尘属于大气污染物

B.建筑施工噪声属于噪声污染

C.城市洗车行业排放污水属于水污染物

D.煤矸石属于固体废物

E.一氧化碳属于大气污染物

【答案】 ACD

5、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（ ）。

A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额

【答案】 ABD

6、下列关于营改增相关服务的表述，正确的有（ ）。

A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税

C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“旅游服务”缴纳增值税

D.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税

E.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税

【答案】 ABD

7、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（ ）

A.航空运输的干租业务

B.有形动产经营性租赁

C.水路运输的期租业务

D.水路运输的程租业务

E.有形动产融资租赁

【答案】 AB

8、下列各项业务所取得的收入中，应按 6%的税率征收增值税的有（ ）。

A.搬家业务

B.植物养护服务

C.对安装运行后的机器设备提供养护服务

D.水路运输公司从事的程租业务

E.建筑服务

【答案】 ABC

9、下列各项中，属于房地产开发企业应进行土地增值税清算的有（ ）。

A.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

B.房地产开发项目全部竣工.完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

E.直接转让土地使用权的

【答案】 BC

10、一般纳税人发生下列应税销售行为，可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的有（ ）。

A.销售自产自来水

B.销售外购建筑用的砂.土.石料

C.提供公共交通运输服务

D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务

E.在游览场所经营索道

【答案】 ACD

11、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定其计税价格的有（ ）。

A.卷烟

B.实木地板

C.高档手表

D.游艇

E.小汽车

【答案】 A

12、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有()。

A.超率累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率

E.超额累进税率

【答案】 CD

13、2021 年 4 月 1 日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（ ）。

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形

C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.第6个月增量留抵税额不低于100万元

E.纳税信用等级为A级或B级

【答案】 ABC

14、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收

租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：

A.租赁合同中约定免租期的，应视同销售服务，缴纳增值税

B.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，应处以未代收代缴税款50%－3 倍罚款

C.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，该企业补缴消费税一律按甲加工厂同类销售价计算消费税

D.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，该企业补缴消费税一律按组成计税价格计算消费税

E.租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

【答案】 B

15、（2017年真题）下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。

A.卷烟的零售环节

B.鞭炮焰火的批发环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.超豪华小汽车的零售环节

E.高档手表的生产销售环节

【答案】 D

16、从2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.机动车销售统一发票

E.收费公路通行费增值税电子普通发票

【答案】 ACD

17、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（ ）。

A.二氧化硫

B.水污染物

C.一般性粉尘

D.固体废物

E.工业噪声

【答案】 ABC

18、关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。

A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税

C.环境保护税按月计算，按季申报缴纳

D.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

【答案】 ACD

19、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税

B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税

C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税

E.销售汽油征收增值税不征收资源税

【答案】 ACD

20、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算

B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除

C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

D.质量保证金可以作为开发成本扣除

E.印花税可以作为转让环节的税金扣除

【答案】 ABC

21、税收司法行为应当遵循的基本原则有（ ）。

A.税收司法独立性原则

B.税收司法中立性原则

C.税收司法谨慎性原则

D.税收司法及时性原则

E.税收司法监督性原则

【答案】 AB

22、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

D.采取委托银行收款结算方式的，为银行实际收到款项的当天

E.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

【答案】 BC

23、下列关于原油、天然气资源税优惠政策表述不正确的有（ ）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税

B.对三次采油资源税减征30%

C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税

D.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%

E.对低丰度油气田资源税减征30%

【答案】 D

24、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（ ）。

A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税

B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税

C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税

D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格

E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格

【答案】 D

25、下列车辆中，免征车辆购置税的有（ ）。

A.设有固定装置的运输车辆

B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

C.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

D.防汛部门用于指挥.检查.调度.报汛（警）.联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆

E.依照规定应当予以免税的外国驻华使馆及其有关人员自用车辆

【答案】 BCD

26、（2019年）关于税法与民法的关系，下列说法正确的有（ ）。

A.民法与税法中权利义务关系都是对等的

B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整

C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则

D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则

E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的

【答案】 BCD

27、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（ ）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.开发的间接费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.占用耕地缴纳的耕地占用税

E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用

【答案】 ABCD

28、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.丙烟草批发企业将A牌卷烟批发给二级批发商不缴纳消费税

B.卷烟用于业务招待、职工福利、换取原材料均属于视同销售，按卷烟平均售价缴纳消费税

C.乙烟丝厂应代收代缴消费税33.82万元

D.乙烟丝厂还应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加

E.底盘更换的小轿车视同为新车，按照最低计税价格缴纳车辆购置税

【答案】 AD

29、增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。

A.商业企业销售货物时收取的优质服务费

B.生产企业销售货物时收取的包装费

C.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

D.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费

E.生产企业销售货物同时向购货方收取运费，该运费由第三方向购货企业开具发票，并由销货方转交给购货方

【答案】 ABD

30、按照土地增值税相关规定，从事房地产开发的纳税人加计扣除项目的基数有（ ） 。

A.房地产开发成本

B.房地产开发费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.转让房地产的税金

E.房价之外收取的代收费用

【答案】 AC