2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案

2023年12月13日发(作者：日产轩逸动力怎么样)

2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案

单选题（共30题）

1、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（ ）万元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】 A

2、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090

【答案】 B

3、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（ ）万元。

A.58.10 B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】 B

4、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14

【答案】 D

5、李某在甲市居住，2020 年3 月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（ ）缴纳土地增值税。

A.李某实际工作单位所在地

B.转让房产的坐落地乙市

C.李某的实际居住地

D.李某的户籍所在地

【答案】 B

6、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：

A.34.20 B.34.50

C.72.00

D.73.50

【答案】 D

7、 下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。

A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除

B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。

【答案】 B

8、海关应当自收到复议申请之日起（ ）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】 C

9、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。

A.195 B.172.57

C.120.80

D.120

【答案】 C

10、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（ ）

A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车

B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售

C.王某从二手车经销商处购入二手车

D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车

【答案】 D

11、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96

【答案】 D

12、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.31000 B.28750

C.28000

D.14250

【答案】 C

13、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：

A.40.8

B.51.12

C.65.25

D.68.31

【答案】 A

14、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（ ）。

A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品

C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品

D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品

【答案】 C

15、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（ ）。

A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额 C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人

【答案】 D

16、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

【答案】 D

17、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。 2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（ ）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】 B

18、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（ ）。

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额 B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额

【答案】 C

19、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣

10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：

A.13

B.13.3

C.13.09

D.13.13

【答案】 C

20、某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（ ）万元。（以上销售价格均不含增值税）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728

【答案】 A

21、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：

A.2336.09

B.2770.76

C.2786.76

D.2666.76

【答案】 D

22、A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。

A.9.1

B.4.4

C.4.5

D.4.6

【答案】 B

23、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院

D.全国人大常务委员会

【答案】 C 24、（2017年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（ ）。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

【答案】 A

25、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12

月相关业务如下： 11月： （1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。 （2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。 （3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元。12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取得增值税普通发票。 （2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6 万元。 根据上述资料，回答下列问题：

A.5.05

B.4.40

C.5.38

D.4.80

【答案】 B

26、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（ ）元。 A.2500

B.3300

C.3600

D.3750

【答案】 C

27、下列收入中，不征收增值税的是（ ）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

【答案】 A

28、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（ ）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】 B

29、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： A.11700

B.10450

C.13000

D.12350

【答案】 D

30、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（ ）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则

【答案】 C

多选题（共20题）

1、下列业务既征增值税又征消费税的有（ ）。

A.商场珠宝部销售金银首饰

B.卷烟批发商向零售商销售卷烟

C.商场服务部销售高档服装

D.商场珠宝部销售珠宝首饰

E.4S店销售超豪华小汽车

【答案】 AB 2、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税117.6万元

B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为52万元

C.采取直接收款方式销售货物，按照300万元计算销项税额

D.采取分期收款方式内销货物，当月按照320万元计算销项税额

E.采取预收款方式内销货物，当月按照100万元计算销项税额

【答案】 ACD

3、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（ ）。

A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税

D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格

E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

【答案】 ACD

4、关于增值税减免税规定的说法，正确的有( )。

A.咨询公司向海关特殊监管区内的单位提供咨询服务免征增值税

B.纳税人销售货物适用免税规定的，可以选择放弃免税权

C.影视公司转让著作权免征增值税

D.农业生产者销售自产农产品免征增值税 E.纳税人兼营免税、减税项目的，应分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的不予免税、减税

【答案】 BD

5、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣

B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

【答案】 ACD

6、下列属于车辆购置税应税行为的有（ ）。

A.抵债方式取得并使用应税车辆

B.获奖使用行为

C.购买使用进口车辆的行为

D.销售车辆的行为

E.购买使用二手车辆的行为

【答案】 ABC

7、下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有( )。

A.免税条件消失的车辆

B.行驶8万公里以上的试验车辆

C.库存超过2年的车辆

D.因不可抗力因素导致受损的车辆

E.进口旧车

【答案】 BD

8、下列项目中，免征增值税的是（ ）。

A.个人转让著作权

B.进口抗癌药品

C.个人销售购买1年的住房

D.个人出租住房

E.合格境外机构投资者转让创新企业CDR取得的差价所得

【答案】 A

9、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退

B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70%

C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退

D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退70%

E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退

【答案】 AB 10、暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起 6 个月内复运出境或者复运进境。下列选项中属于上述 暂不缴纳关税的货物有（ ）。

A.加工贸易作为固定资产使用的机器设备

B.医疗活动使用的仪器、设备

C.体育交流活动中使用的比赛用品

D.货样

E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具

【答案】 BCD

11、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.转让非自建的不动产，按差额缴纳增值税

B.与甲运输企业的联运业务，按差额缴纳增值税

C.运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税

D.购进自用车辆，可以抵扣进项税额

E.跨境的货物运输服务属于增值税的免税项目

【答案】 ACD

12、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有()。

A.大客车

B.公共汽车

C.三轮农用运输车 D.残疾人摩托车

E.设有固定装置的非运输车辆

【答案】 ABD

13、下列业务中，应当征收增值税的有( )。

A.银行销售金银

B.邮政部门发行报刊

C.寄售商店代销寄售物品

D.集邮公司销售集邮商品

E.电力公司向发电企业收取过网费

【答案】 AC

14、一般纳税人发生下列应税销售行为，可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的有（ ）。

A.销售自产自来水

B.销售外购建筑用的砂.土.石料

C.提供公共交通运输服务

D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务

E.在游览场所经营索道

【答案】 ACD

15、唐朝中期实行的\"两税法\"，具体内容包括( )。

A.采用\"量出制入\"原则

B.实物税与货币税并重，并以实物税为主 C.税款分春秋两次缴纳

D.\"户税\"按十等分摊

E.鳏寡孤独及赤贫者免征

【答案】 AB

16、（2018年真题）下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（ ）。

A.纳税评估调整的销售额

B.稽查查补的销售额

C.税务机关代开发票销售额

D.偶尔发生的销售无形资产销售额

E.免税销售额

【答案】 ABC

17、下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（ ）。

A.省级科技企业孵化器对其向孵化企业提供研发和技术服务取得的收入免征增值税

B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退

C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税

D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退

E.蔬菜批发、零售取得的收入免征增值税

【答案】 AC

18、根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（ ） A.房屋修缮

B.汽车维修

C.汽车租赁

D.道路维修

E.服装加工

【答案】 B

19、下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。

A.卷烟的零售环节

B.鞭炮焰火的批发环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.超豪华小汽车的零售环节

E.高档手表的生产销售环节

【答案】 D

20、（2018年真题）关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（ ）

A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

【答案】 BCD