2024年3月18日发(作者：轩逸2017款报价及图片)
费用分配报表
费用分配报表是反映成本计算费用分配结果的报表，费用分配报表按费用分配的流程分
为六种报表：
?
材料费用分配汇总表
?
材料费用分配明细表
?
其它费用分配汇总表
?
其它费用分配明细表
?
辅助生产费用计算表
?
辅助生产费用分配表
?
制造费用分配表
材料费用分配汇总表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖费用分配报表〗?〖材料费用分配汇
总表〗，双击要选择的报表，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后
进入“报表查询”界面。
1、材料费用分配汇总表是对材料费用分配单据按一定的条件进行排序和汇总而形成的
一种报表，是反映材料费用分配结果的报表，在此提供两种汇总方式。
2、材料费用分配汇总表的过滤条件如表10-1：
数据项
会计期间
部门代码
材料代码
成本对象
耗用类型
汇总方式
说明
范围段：日期，会计期间：只能取一期。
范围段：指基本生产部门。
范围段。
范围段。
三种（一般耗用、修复废品耗用、残值退料）。
部门+成本对象+成本项目+材料。
部门+材料+成本对象+成本项目
表10-1
3、连查功能：
双击材料费用分配汇总表的每条记录，可连查到以该条记录为过滤条件的〖材料费用分
配明细表〗记录。
连查功能是以双击的记录为过滤条件查找相应的明细记录。
材料费用分配明细表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖费用分配报表〗?〖材料费用分配明
细表〗，双击要选择的报表，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后
进入“报表查询”界面。
1、材料费用分配明细表提供的是每一条费用的明细分配结果，即材料费用分配单据记
录按所列字段顺序自动排序。
2、材料费用分配明细表上反映了材料费用分配设置的分配标准及分配标准数值。
3、材料费用分配明细表的过滤表单同材料费用分配汇总表。
其它费用分配汇总表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖费用分配报表〗?〖其它费用分配汇
总表〗，双击要选择的报表，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后
进入“报表查询”界面。
1、其它费用分配汇总表是对材料费用要素以外的要素费用分配单据按一定的条件进行
排序和汇总而形成的一种报表，是反映其它要素费用分配结果的报表。
2、其它费用分配汇总表的过滤条件如表10-2：
数据项
会计期间
部门代码
成本对象
要素费用
耗用类型
说明
范围段：日期，会计期间：只能取一期。
范围段：指基本生产部门。
二种（一般耗用、修复废品耗用）。
表10-2
3、连查功能：
双击其它费用分配汇总表的每条记录，可连查到以该条记录为过滤条件的〖其它费用分
配明细表〗记录。连查功能是以双击的记录为过滤条件查找相应的明细记录。
其它费用分配明细表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖费用分配报表〗?〖其它费用分配明
细表〗，双击要选择的报表，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后
进入“报表查询”界面。
1、其它费用分配明细表提供的是每一条费用单据的明细分配结果，即其它费用分配单
据记录按所列字段顺序自动排序，最后一行合计，双击其它费用分配明细表的记录可查询相
应的费用分配单据。单据日期及单据号排序
2、其它费用分配明细表上反映了其它费用分配设置的分配标准及分配标准数值。
3、其它费用分配明细表的过滤表单同其它费用分配汇总表。
辅助生产费用计算表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖费用分配报表〗?〖辅助生产费用计
算表〗，双击要选择的报表，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后
进入“报表查询”界面。
1、辅助生产费用计算表是反映辅助生产费用一次分配到各个部门的信息报表，反映所
有部门耗用各类劳务的金额和数量信息，本表提供两种汇总方式：“劳务＋受益部门”、“受
益部门＋劳务”。
2、辅助生产费用计算表中集中反映了各个期间辅助生产费用分配至部门的情况。
3、辅助生产费用计算表的过滤条件如表10-3：
数据项
会计期间
受益部门代码
劳务部门代码
劳务代码
汇总方式
范围段
范围段：指受益生产部门
范围段：指辅助生产部门
范围段：指劳务类型
“劳务＋受益部门”、“受益部门＋劳务”
表10-3
说明
辅助生产费用分配表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖费用分配报表〗?〖辅助生产费用分
配表〗，双击要选择的报表，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后
进入“报表查询”界面。
辅助生产费用分配表是反映辅助生产费用最终分配结果的报表，反映各基本生产部门已
投产成本对象分配的劳务数量、单价、金额及成本项目，本表提供两种汇总方式：“部门+
成本对象+劳务”、“劳务+部门+成本对象”。
辅助生产费用分配表中反映了辅助生产费用设置的分配标准及分配标准数值。
辅助生产费用分配表的过滤条件如表10-4：
数据项
会计期间
部门代码
成本对象
耗用类型
汇总方式
只能取一期。
范围段：指基本生产部门。
范围段。
二种（一般耗用、修复废品耗用）。
“部门+成本对象+劳务”、“劳务+部门+成本对象”
说明
表10-4
制造费用分配表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖费用分配报表〗?〖制造费用分配表〗，
双击要选择的报表，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入“报
表查询”界面。
制造费用分配表是反映各基本生产部门费用录入时转入制造费用的分配结果的报表，本
表反映了制造费用分配所设置的分配标准及分配标准数值，本表按部门小计，最后一行合计。
制造费用分配表的过滤条件如表10-5：
数据项
会计期间
部门代码
成本对象
耗用类型
只能取一期。
范围段：指基本生产部门。
范围段。
二种（一般耗用、修复废品耗用）。
表10-5
说明
成本计算
成本计算模块提供各类费用自动分配（含废品耗用）、成本计算合法性检查、产品实际
成本计算、以及废品损失计算等重要过程，整个业务流程是通过向导来实现，用户可以通告
对各个界面进行操作选择，从而实现满意的操作结果，在此过程中突出和集中了成本整个业
务流程的运算过程，另外提供产品成本计算完成后的各类报表。
成本计算主要由以下几个功能点组成：
?
成本计算合法性检查
?
产品成本计算
?
成本计算单（分页显示）
?
成本计算单（汇总显示）
?
产品完工成本汇总表
?
分类法产品成本计算单
?
材料成本计算单
?
批次成本汇总表
?
完工成本分级汇总表
?
成本还原表
?
产品成本还原汇总表
成本计算合法性检查
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本计算〗?〖成本计算合法性检查〗，
双击可进入“产品成本计算合法性检查的向导”提示界面，用户可以在界面的提示下进行正
常的流程操作，由于本向导仅仅是检测，故用户不需要担心造成数据错误。
实际成本计算的数据合法性检查包括了费用分配过程中可能出现的错误，检查的具体内
容如下：
?
本期是否有投产成本对象信息；
?
检查是否存在有期末在产品盘点数量为负数的成本对象；
?
检查是否存在有完工入库而生成凭证的单据；
?
检查残值退料部分的红字退料单是否指定了具体的成本对象；
?
检查残值退料生产领料单上的物料能否取到成本项目；
?
判断成本期间和核算期间是否一致；
?
检查有费用发生的辅助生产部门是否提供了劳务；
?
检查是否存在有完工入库没有定义成本对象的产品；
?
检查是否存在有完工入库但没有投产的成本对象；
?
检查是否存在没有进行材料费用分配的领料单；
?
检查是否存在没有进行其它费用分配的费用单；
?
检查是否存在没有进行部门间共耗费用分配的费用单；
?
检查有副产品完工产量的分类法成本对象对应主产品是否有完工产量；
?
检查本期有完工产量的分类法成本对象对应副产品是否录入单位标准成本；
?
检查本期分配后单据是否存在没有指定成本项目的情况；
?
材料耗用嵌套检查；
?
有共耗费用单据的要素费用是否设置了分配标准：根据已经录入的共耗费用
单据判断出要素费用，对这些要素费用判断是否设置了分配标准，需区分一般
耗用和废品耗用两种情况；
?
采用定额材料分配材料费用时，是否存在成本对象找不到对应BOM；
?
是否存在仅耗用辅助劳务的辅助车间没有提供劳务：如果辅助车间耗用了别
的辅助车间的劳务，但没有给其他部门提供劳务，系统应当提示不合法；
?
有在产品产量的成本对象是否已经设置了在产品成本分配标准。
?
如领料单的领料类型为修改废品领料，且表体的“是否返工”为是，则此材
料不参与步骤判断。
产品成本计算
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本计算〗?〖产品成本计算〗，双
击可进入产品成本计算向导的提示界面，该界面从整体上提示了向导后面可以处理的工作，
另外在本界面上有<下次不显示该界面>的选项，由于本步骤不进行任何实质上的操作，所以
用户可根据需要选中此项，选中后再次进入成本计算向导时，系统直接返回下一向导界面。
另，本向导可自动完成成本整个业务流程中费用分配和成本计算以及废品损失计算等所有运
算过程。
?
费用分配
?
废品费用分配
?
成本计算
?
成本计算的合法性检查
费用分配
在进入“成本计算向导”之后，可通过单击提示界面的【下一步】，进入如图11-1：
图11-1
在本界面中用户可以点击“材料出库核算”、“无完工产品出库核算”按钮分别进行材料
出库核算和本期有耗用但又没有完工（不参与成本计算）的产品出库核算，只有进行完这两
步出库核算工作之后，材料费用分配的金额才可能准确无误，故如果用户没有在核算系统或
者材料费用分配界面进行过上述出库核算操作，请务必在成本计算前进行该出库核算工作。
如果用户在此进行了上述出库核算工作，则必须对材料费用（包括修复费用耗用的材料
费用）进行重新分配，同时如果存在材料费用转入制造费用或辅助生产费用的情况，也必须
对辅助生产费用（包括修复废品耗用的辅助生产费用分配）和制造费用（包括修复废品耗用
的制造费用分配）进行重新分配；重新分配的操作可以在向导下一步直接操作，也可以退出
本界面到相应的费用分配模块进行处理。
单击上述界面的【下一步】，进入如图11-2：
图11-2
通过对本界面上的各个选项打勾，可以选择在成本计算前进行哪些费用分配，除了部门
间费用分配之外，这里的选项仅仅对单据用途为“一般耗用”（正常生产耗用）的费用单据
有效，而费用分配的分配标准则和〖费用分配〗模块中一样取自于〖实际成本〗?〖分配标
准设置〗。
如果选中了部门间费用分配选项，这系统在进行明细费用分配前首先分配部门间共耗费
用，分配完毕后才进行明细费用分配。如果用户选中了“只分配未分配部门间共耗费用单据”，
则系统只分配没有分配过的部门间共耗费用单据。
对材料费用分配和其他费用分配如果同时选择〈只分配未分配费用选项〉，则在费用分
配时只对以前尚未分配过的一般耗用费用单据进行分配，而已经分配过的费用单据即使分配
标准数值变了也不再进行分配。
如果选中辅助生产费用分配选项，系统将在成本计算前自动对辅助生产部门耗用费用进
行一次和二次分配，其中二次分配仅分配一般耗用部分，对废品耗用辅助成本部分则在下一
步中选择处理。
如果选中制造费用分配，系统在成本计算前将对一般耗用制造费用进行重新自动分配。
如果用户在前一步骤中进行了出库核算操作，本步骤必须选中“材料费用分配”选项进
行材料费用分配；如果用户的材料费用分配有特殊分配或处理过程，请退出本向导，直接到
材料费用分配模块进行相应操作，完毕后重新进入本向导进行成本计算；如果用户的辅助生
产费用、制造费用中存在材料费用转入的情况，则也需进行同材料费用分配一样的操作，即
需要重新分配。
完成相关选择后，单击【下一步】，可进入废品费用分配相关设置界面。
废品费用分配
在本向导界面可以选择在成本计算前进行哪些修复废品耗用费用的费用分配，这里的选
项仅仅对修复废品过程中耗用费用的单据有效，而费用分配的分配标准和〖废品处理〗模块
中一样取自于〖实际成本〗?〖分配标准设置〗中相关分配标准设置，向导界面如图11-3：
图11-3
对废品材料费用分配和废品其他费用分配如果同时选择〈只分配未分配费用选项〉，则
在费用分配时只对以前尚未分配过的修复废品耗用费用单据进行分配，而已经分配过的费用
单据即使分配标准数值变了也不再进行分配。
如果选中辅助生产费用分配选项，系统将在成本计算前自动对辅助生产部门耗用费用进
行一次和二次分配，其中二次分配仅分配修复废品耗用部分。
如果选中制造费用分配，系统在成本计算前将对修复废品耗用制造费用进行重新自动分
配。
完成相关选择后，单击【下一步】，可进入“费用分配运算”界面，在本界面可以看到
费用分配的进度，如果费用分配过程有错误发生，系统将会出具错误报告，通过单击界面上
的【查看报告】可以打开费用分配错误日志并分析错误原因；如果费用分配没有错误发生或
对错误不予以理会，可单击【下一步】进入“成本计算设置”界面。
成本计算
在本向导界面如图11-4：
图11-4
在本向导界面左下角有【查看】，这里提供查看各类费用归集和费用分配报表功能，可
根据需要选择查看，而不需退出本计算向导界面。
在设置成本计算类型后，单击【下一步】进入“设置成本计算报告选项”界面，如图
11-5：
图11-5
一般用户只需选择系统默认选项即可，由于成本计算过程中会即时进行出入库核算，所
以如果客户只需要跟踪出库核算出错的物料情况，则可以选择<只写出库核算有误物料>；其
余选项的含义请参照?〖存货核算〗中相关内容。
在选好相关选项之后，单击【下一步】，系统将会正式进入成本计算过程，而成本计算
的第一步是数据合法性检查（详细内容在下一点描述），在合法性检查通过或者用户选择继
续进行成本计算后，系统将自动判断计算步骤并进行成本计算，本计算过程主要完成产成品
和在产品之间的成本分配，同时计算废品损失等内容，分配计算完成，向导进入如图11-6：
图11-6
成本计算过中，系统会自动将成本计算情况记录于成本计算报告中，如果成本计算过程
中有错误发生，系统将自动分析原因并记录于成本计算报告中，用户可单击【查看报告】选
择察看，而在报告框中将保留从费用分配开始的所有错误信息报告。
最后用户需要单击【完成】确认整个成本计算操作完成。
成本计算合法性检查
在实际成本计算正式开展前，系统需要对参与实际成本计算的数据进行合法性检查，检
查的内容如下：
1、 本期投产成本对象信息
成本计算期间必须有投产成本对象，如果没有任何成本对象有投产信息，系统将不再进
行成本计算，而直接出具检查报告。
2、 检查是否存在有期末在产品盘点数量为负数的成本对象
成本计算时不允许期末在产品数量为负，如果期末在产品产量有负数存在，系统将不再
进行成本计算，而直接出具检查报告。
3、 检查是否存在有完工入库而生成凭证的单据
成本计算时产品入库单不应该已经生成凭证，如果存在生成凭证的产品入库单，系统将
不再进行成本计算，而直接出具检查报告。
4、 检查成本对象对应的废品产量是否有本期完工产量
产生废品的成本对象本期必须有完工产量，如果存在成本对象仅有废品产量而没有完成
产量，系统将不再进行成本计算，而直接出具检查报告。
5、 检查成本对象对应的废品费用是否有本期完工产量
发生修复废品或者与废品相关费用的成本对象必须具有完工产量，如果存在成本对象发
生修复费用或者索赔等废品相关费用而没有录入完工产量，系统将不再进行成本计算，而直
接出具检查报告。
6、 检查残值退料部分的红字退料单是否指定了具体的成本对象
废品残值退料必须指定明确的成本对象，如果存在残值退料单没有指定成本对象，系统
将不再进行成本计算，而直接出具检查报告。
7、 检查残值退料生产领料单上的物料能否取到成本项目
残值退料领料单上的物料必须能够取到对应的成本项目，如果残值退料单上存在物料无
法取到成本项目，系统将不再进行成本计算，而直接出具检查报告。
8、 判断成本期间和核算期间是否一致
由于成本计算过程中会即时进行出入库核算以取得物料的最新出库价，所以需要成本期
间和核算期间保持一致，如果两者不一致，系统会自动提示“数据合法性检查未通过，是否
继续？”，并将错误记录在成本计算报告中。
9、 检查有费用发生的辅助生产部门是否提供了劳务
发生了费用的辅助生产部门必须给其他部门提供了相关劳务，否则系统会自动提示“数
据合法性检查未通过，是否继续？”，并将错误记录在成本计算报告中。
10、 检查是否存在有完工入库没有定义成本对象的产品
系统在成本计算前会检查产品入库单上的物料是否定义了对应的成本对象，如果没有定
义成本对象，系统将无法计算其成本数据，此时系统会自动提示“数据合法性检查未通过，
是否继续？”，并将错误记录在成本计算报告中。
11、 检查是否存在有完工入库但没有投产的成本对象
有完工入库的成本对象本期必须具有相应投产数量，否则系统会自动提示“数据合法性
检查未通过，是否继续？”，并将错误记录在成本计算报告中。
12、 检查是否存在没有进行材料费用分配的领料单
成本计算前所有的材料费用单据都必须进行了分配，如果存在没有进行分配的生产领料
单，系统会自动提示“数据合法性检查未通过，是否继续？”，并将错误记录在成本计算报
告中。
13、 检查是否存在没有进行其它费用分配的费用单：
成本计算前所有的其他费用单据都必须进行费用分配，如果存在没有进行分配的费用单
据，系统会自动提示“数据合法性检查未通过，是否继续？”，并将错误记录在成本计算报
告中。
14、 检查是否存在没有进行部门间共耗费用分配的费用单
成本计算前所有的部门间共耗费用单据都必须进行费用分配，如果存在没有进行分配的
费用单据，系统会自动提示“数据合法性检查未通过，是否继续？”，并将错误记录在成本
计算报告中。
15、 检查有副产品完工产量的分类法成本对象对应主产品是否有完工产量
系统不允许分类法成本对象只有副产品完工产量而没有非副产品完工产量，所以当出现
这种不合法情形时系统将不再进行成本计算，而直接提示成本计算合法性检查没有通过。
16、 检查本期有完工产量的分类法成本对象对应副产品是否录入单位标准成本
成本计算前应当对分类法成本对象中定义的副产品录入副产品标准成本信息，如果用户
没有录入相关信息和或录入不全，系统会自动提示“数据合法性检查未通过，是否继续？”，
并将错误记录在成本计算报告中。
17、 是否存在仅耗用辅助劳务的辅助车间没有提供劳务
如果辅助车间耗用了别的辅助车间的劳务，但没有给其他部门提供劳务，系统自动提示
不合法，因为这部分辅助车间发生的劳务也同样无法在本期分摊出去。
18、 嵌套检查
除了上述合法性检查外，系统还将自动判断成本计算的步骤，如果用户账套中出现嵌套
领料的情况，系统将不再进行成本计算，而直接将嵌套情况记录在成本计算报告中。
成本计算报表
成本计算单（分页显示）
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本计算报表〗?〖成本计算单（分
页显示）〗，双击要选择的报表，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】
后进入“报表查询”界面。
〖成本计算单（分页显示）〗报表是指每一页只显示一个成本对象的所有成本信息，包
括该成本对象在所有过滤部门和所有过滤期间的成本计算信息，可翻页查询过滤条件所选成
本对象的成本信息。
〖成本计算单（分页显示）〗的过滤条件如表12-1：
数据项
会计期间
部门代码
成本对象
无发生额不显示
范围段。
范围段：指基本生产部门。
范围段。
选中则过滤出的报表不包含没有发生额的成本对象。
表12-1
说明
〖成本计算单（分页显示）〗主要信息。详细内容见表12-2：
数据项
会计期间
成本对象
部门
成本项目
期初在产品
期初在产品成本调整
本期投入
生产费用合计
本期完工产品
期末在产品
本年累计
显示期间。
显示的成本对象。
显示数据对应的部门。
所有的成本项目。
产量、成本。
期初在产品成本调整数量、金额。
产量、成本。
=期初在产品成本+期初在产品调整金额+本期投入成本。
产量、总成本、单位成本。
产量、成本、分配标准数值。
发生费用、完工产量、完工成本、累计单位成本。
表12-2
说明
双击分类法成本对象的小计行可以链接到分类法产品成本计算单。
双击〖成本计算单（分页显示）〗各成本对象的标准成本项目为直接材料的成本项目，
可连查到该成本项目下自制物料的材料成本明细表，在材料成本明细表中，双击该自制物料，
可连查到该自制物料对应成本对象的成本计算单。
成本计算单（汇总显示）
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本计算报表〗?〖成本计算单（汇
总显示）〗，双击要选择的报表，在弹出的过滤界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进
入报表查询界面。
〖成本计算单（汇总显示）〗是对所有过滤的成本对象的成本信息按成本项目显示在一
页，成本项目全部在表头排列，提供所有过滤的成本对象的汇总成本信息。
〖成本计算单（汇总显示）〗的过滤条件如表12-3：
数据项
会计期间
部门代码
成本对象
无发生额不显示
范围段。
范围段：指基本生产部门。
范围段。
选中则过滤出的报表不包含没有发生额的成本对象。
表12-3
说明
成本计算单（汇总显示）报表的过滤条件的汇总依据，目的是不同的汇总依据，显示不
同的报表格式。〖成本计算单（汇总依据）〗的条件如表12-4：
数据项
部门+成本对象
成本对象+部门
下拉式选择
下拉式选择，默认为“部门+成本对象”
表12-4
说明
在汇总依据下方有“不显示小计行”的选择框。选择此选项，则过滤的报表中不显示小
计行，只显示合计行。
不提供分类法成本对象的明细产品成本计算单信息。
双击〖成本计算单（汇总显示）〗的每一行，可连查到相应的成本计算单（分页显示）
报表。
产品完工成本汇总表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本计算报表〗?〖产品完工成本汇
总表〗，双击可弹出“过滤”界面，设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表查询界面。
〖产品完工成本汇总表〗是用来反映具体产品完工成本数据的报表，在本报表中不反应
成本对象信息，而直接按照各个具体产品显示其实际完工成本、完工产量以及单位完工成本
信息。
〖产品完工成本汇总表〗的过滤条件如表12-5：
数据项
会计期间
部门代码
产品代码
批号范围
汇总方式
范围段。
范围段。
范围段。
范围段。
产品＋部门、部门＋产品。
表12-5
说明
产品完工成本汇总表包括的内容：
会计期间、产品代码、产品名称、规格型号、产品批号、部门代码、部门名称、完工成
本；基本计量单位的单位名称、完工产量、本期返工携带成本、单位成本；常用计量单位的
单位名称、完工产量、单位成本；
基本计量单位的单位名称来源是基础资料物料属性中定义的基本计量单位
常用计量单位的单位名称来源是基础资料物料属性中定义的仓存计量单位属性设置的
单位。
常用计量单位换算系数和辅助计量单位换算系数是指常用计量单位和辅助计量单位与
基本计量单位之间的换算关系。常用计量单位与基本计量单位之间的换算系数取数来源于基
础资料->公共资料->计量单位中仓存计量单位设置中的固定换算系数。
分类法产品成本计算单
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本计算报表〗?〖分类法产品成本
计算单〗，双击可弹出“过滤”界面，设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表查询界
面。
〖分类法产品成本计算单〗是用来反映分类法成本对象对应明细产品完工成本数据的报
表，在本报表中不反应非分类法成本对象对应的产品成本信息，而只反映分类法成本对象对
应的各明细产品完工成本的构成情况以及完工总成本、完工产量、单位完工成本信息；明细
产品中包括定义副产品的产品信息。
〖分类法产品成本计算单〗的过滤条件如表12-6：
数据项
会计期间
部门代码
成本对象
产品代码
范围段。
范围段。
代码范围段。
范围段。
表12-6
说明
材料成本计算单
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本计算报表〗?〖材料成本计算单〗，
双击要选择的报表，在弹出的过滤界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表查询
界面。
〖材料成本计算单〗类似于成本计算单，成本计算单是以成本项目的形式来反映各个投
入产出过程的产量、成本信息，本年累计信息，〖材料成本计算单〗是反映成本项目下各种
材料的投入产出过程的产量、材料成本信息（包括材料耗用量、材料耗用金额）。
〖材料成本计算单〗是反映标准成本项目为“直接材料”的成本项目下的各种材料的成
本计算单，是一种比产品成本计算单更明细的成本资料，可反映产品成本中包含的材料成本，
有利于加强对材料成本的控制。
象成本计算单一样，〖材料成本计算单〗也是采用分页显示的格式，各页只显示一个成
本对象的材料成本信息，不同成本对象的材料成本信息需翻页显示。
〖材料成本计算单〗的过滤条件如表12-7：
数据项
会计期间
部门代码
成本对象
范围段。
范围段：指基本生产部门。
范围段。
表12-7
说明
双击〖材料成本计算单〗的自制物料，可连查到自制物料对应的成本对象的成本计算单。
材料成本汇总表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本计算报表〗?〖材料成本汇总表〗，
双击要选择的报表，在弹出的过滤界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表查询
界面。
1.〖材料成本汇总表〗用来对材料成本进行汇总查询。
2.〖材料成本汇总表〗的过滤条件如表12-8：
数据项
会计期间
部门代码
成本对象
范围段。
范围段：指基本生产部门。
范围段。
表12-8
说明
3.〖材料成本汇总表〗的过滤条件的汇总依据，目的是不同的汇总依据，显示不同的报
表格式。〖材料成本汇总表〗的条件如表12-9：
数据项
部门+成本对象
成本对象+部门
下拉式选择
下拉式选择，默认为“部门+成本对象”
表12-9
说明
4在汇总依据下方有“不显示小计行”的选择框。如选择，则报表的小计行隐藏，只显
示明细行和合计行。
批次成本汇总表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本计算报表〗?〖批次成本汇总表〗，
双击要选择的报表，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表
查询界面。
〖批次成本汇总表〗主要是反映某一成本对象按一定的批次对成本项目进行汇总的报
表，包括总成本、单位成本。
〖批次成本汇总表〗的过滤条件如表12-10：
数据项
会计期间
批次代码
成本对象
范围段。
范围段。
范围段。
表12－10
说明
当单击小计行时，可以链接到〖成本计算单（分页显示）〗。
完工成本分级汇总表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本计算报表〗?〖完工成本分级汇
总表〗，双击要选择的报表，在弹出的过滤界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入
报表查询界面。
〖完工成本分级汇总表〗反映完工产品成本按部门、成本项目、成本对象进行分组分级
的汇总情况，可任意选择上述三个汇总依据进行组合逐级汇总查询。
〖完工成本分级汇总表〗的过滤条件如表12-11：
数据项
会计期间
部门代码
成本对象
分级汇总
范围段。
范围段。
范围段。
按成本对象、成本项目、部门。
表12-11
说明
成本还原表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本计算报表〗?〖成本还原表〗，
双击要选择的报表，在弹出的过滤界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表查询
界面。
〖成本还原表〗查询的前提条件：在系统参数中选择了<对半成品成本进行还原>并且完
成了成本计算，如不选该选项，不能打开本报表。
〖成本还原表〗是反映逐步综合结转分步法成本计算过程中各成本对象还原前与还原的
成本，并且在报表中反映成本还原的过程。
〖成本还原表〗的过滤条件如表12-12：
数据项
会计期间
部门代码
成本对象
范围段。
范围段。
范围段。
表12-12
说明
〖成本还原表〗的特点：
1、还原后成本的计算：还原后成本的计算结果的总金额、单位成本与还原前计算的结
果是相同的，不同的只是各成本项目的值不同，实际是对各成本项目的金额进行重新分配。
2、对还原前各成本项目的金额进行调配：成本项目一类为不包括自制半成品耗用的成
本项目；一类为包括自制半成品的成本项目。
3、对还原前成本项目金额调配的方法：
不包括自制半成品耗用的成本项目还原后的数值=还原前该成本项目的数值+各自制半
成品还原到该成本项目的数值。
包括自制半成品耗用的成本项目还原后的数值=各自制半成品还原到该成本项目的数值
+（还原前该成本项目的数值—还原前该成本项目数值包括的自制半成品的耗用金额）
还原前的成本总额=还原后的成本总额
若成本还原表的成本对象为类别成本对象时，对还原后的结果分配到各明细产品成本的
数据提供附表显示，因此若成本对象为类别成本对象时，提供【附表查询】按钮。
分类法成本对象还原的附表：对分类法成本对象还原后的成本按产量系数分配标准分配
到各明细产品，得到各明细产品还原后的成本数据，附表的格式可参照分类成本对象成本计
算单的附表形式。
产品成本还原汇总表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本计算报表〗?〖产品成本还原汇
总表〗，双击可弹出“过滤”界面，设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表查询界面。
〖产品成本还原汇总表〗是用来反映各明细产品成本还原后的成本构成情况。本报表不
再反映成本对象信息，而直接按照具体的产品显示其成本还原后各成本项目所占的完工成本
数据以及还原后总成本和单位成本信息。
〖产品成本还原汇总表〗的过滤条件如表12-13：
数据项
会计期间
部门代码
产品代码
范围段。
范围段。
范围段。
说明
批号范围
汇总方式
范围段。
产品＋部门、部门＋产品。
表12-13
废品损失明细表、汇总表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本计算报表〗?〖废品损失明细表〗，
〖废品损失明细表〗是通过废品损失计算四个方面：可修复废品发生的修复成本、转出不可
修复废品成本的损失金额、不可修复废品残料价值和应收赔款金额，进行相关运算得出对应
成本对象废品净损失的报表，具体的格式如下图12-14：
图12-14
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本计算报表〗?〖废品损失汇总表〗，
〖废品损失汇总表〗是通过按照“成本对象＋部门”或“部门＋成本对象”来汇总反映废品
的净损失，具体的格式如下图12-15：
图12-15
废品损失明细表、汇总表的过滤条件：
详细内容如图12-16：
图12-16
汇总表连查功能：
双击〖废品损失汇总表〗的每条记录，可连查到相应的〖废品损失明细表〗；连查功能
是以双击的记录为过滤条件查找相应的明细记录。
订单成本跟踪
订单成本跟踪是指对分批法核算成本的成本对象按照某一原单号进行成本跟踪的过程，
这里的原单可以是某一销售订单、某一生产任务单、某一合同、甚至虚拟的某一成本对象组；
用户使用本跟踪功能前需要首先在对应分批法成本对象的“对应原单号”字段中填入需跟踪
的对象，详细设置请参见第3章第1节中第二点有关“成本对象”的描述；而订单成本跟踪
的具体报表如下：
?
订单成本－直接材料费用汇总表
?
订单成本－直接材料费用明细表
?
订单成本－其他直接费用汇总表
?
订单成本－其他直接费用明细表
?
订单成本－材料费用分配汇总表
?
订单成本－材料费用分配明细表
?
订单成本－其他费用分配汇总表
?
订单成本－其他费用分配明细表
?
订单成本－辅助生产费用分配表
?
订单成本－制造费用分配表
?
订单成本计算单
订单成本－直接材料费用汇总表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖订单成本跟踪〗?〖订单成本－直接
材料费用汇总表〗，〖订单成本－直接材料费用汇总表〗是跟踪直接指定为“被跟踪原单”对
应成本对象耗用的材料费用汇总数据，具体的格式如图13-1：
图13-1
过滤条件格式如下图13-2：
图13-2
用户可以通过<按期间查询>选项控制是按期间跟踪直接材料费用，还是不分期间跟踪直
接材料费用；双击本报表非合计行可以按照对应的过滤条件链接到“订单成本－直接材料费
用明细表”。
报表只反映费用单据指定的成本对象上明确录入了“对应原单号”的费用汇总信息，而
不包括未指定具体成本对象或指定成本对象未录入“对应原单号”（即不需要进行订单成本
跟踪）的费用单据信息。
当用户不选择分期间查询的时候，系统自动取出至当前期间为止所有期间内发生的符合
过滤条件的费用单据信息。
在过滤条件的<对应原单>录入框中可以通过F7调出“销售订单”的选单界面，用户可
选择使用。
订单成本－直接材料费用明细表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖订单成本跟踪〗?〖订单成本－直接
材料费用明细表〗，〖订单成本－直接材料费用明细表〗是跟踪直接指定为“被跟踪原单”对
应成本对象耗用的材料费用明细数据，具体的格式如下图13-3：
图13-3
过滤条件格式如图13-4：
图13-4
用户可以通过<按期间查询>选项控制是按期间跟踪直接材料费用，还是不分期间跟踪直
接材料费用；本报表双击明细行应当能够调出对应的“产领料单单据查询”界面。
报表只反映费用单据指定的成本对象上明确录入了“对应原单号”的费用汇总信息，而
不包括未指定具体成本对象或指定成本对象未录入“对应原单号”（即不需要进行订单成本
跟踪）的费用单据信息。
当用户不选择分期间查询的时候，系统自动取出至当前期间为止所有期间内发生的符合
过滤条件的费用单据信息。
在过滤条件的<对应原单>录入框中可以通过F7调出“销售订单”的选单界面，用户可
选择使用。
订单成本－其他直接费用汇总表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖订单成本跟踪〗?〖订单成本－其他
直接费用汇总表〗，〖订单成本－其他直接费用汇总表〗是跟踪直接指定为“被跟踪原单”对
应成本对象耗用材料以外其他直接费用的汇总数据，具体的格式如图13-5：
图13-5
过滤条件格式如下图13-6：
图13-6
用户可以通过<按期间查询>选项控制是按期间跟踪其他直接费用，还是不分期间跟踪其
他直接费用；双击明细行可以链接到“订单跟踪－其他直接费用明细表”。
报表只反映费用单据指定的成本对象上明确录入了“对应原单号”的费用汇总信息，而
不包括未指定具体成本对象或指定成本对象未录入“对应原单号”（即不需要进行订单成本
跟踪）的费用单据信息。
当用户不选择分期间查询的时候，系统自动取出至当前期间为止所有期间内发生的符合
过滤条件的费用单据信息。
在过滤条件的<对应原单>录入框中可以通过F7调出“销售订单”的选单界面，用户可
选择使用。
订单成本－其他直接费用明细表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖订单成本跟踪〗?〖订单成本－其他
直接费用明细表〗，〖订单成本－其他直接费用明细表〗是跟踪直接指定为“被跟踪原单”对
应成本对象耗用除材料以外其他直接费用的汇总数据，具体的格式如下图13-7：
图13-7
过滤条件格式如图13-8：
图13-8
用户可以通过<按期间查询>选项控制是按期间跟踪其他直接费用，还是不分期间跟踪其
他直接费用。
报表只反映费用单据指定的成本对象上明确录入了“对应原单号”的费用汇总信息，而
不包括未指定具体成本对象或指定成本对象未录入“对应原单号”（即不需要进行订单成本
跟踪）的费用单据信息。
当用户不选择分期间查询的时候，系统自动取出至当前期间为止所有期间内发生的符合
过滤条件的费用单据信息。
在过滤条件的<对应原单>录入框中可以通过F7调出“销售订单”的选单界面，用户可
选择使用。
订单成本－材料费用分配汇总表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖订单成本跟踪〗?〖订单成本－材料
费用分配汇总表〗，〖订单成本－材料费用分配汇总表〗是跟踪分配给“被跟踪原单”对应成
本对象所耗用的材料费用汇总数据，具体的格式如下图13-9：
图13-9
过滤条件格式如下图13-10：
图13-10
用户可以通过<按期间查询>选项控制是按期间跟踪分配到的材料费用，还是不分期间跟
踪分配到的材料费用；双击明细行可以查看对应的“订单成本－材料费用分配明细表”。
报表只反映所有明确录入了“对应原单号”的成本对象耗用费用汇总信息，而不包括未
录入“对应原单号”（即不需要进行订单成本跟踪）的成本对象耗用的费用信息；故该报表
的数据可能比材料费用分配表小，而比订单成本跟踪－直接材料费用表大。
当用户不选择分期间查询的时候，系统自动取出至当前期间为止所有期间内发生的符合
过滤条件的费用信息。
在过滤条件的<对应原单>录入框中可以通过F7调出“销售订单”的选单界面，用户可
选择使用。
订单成本－材料费用分配明细表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖订单成本跟踪〗?〖订单成本－材料
费用分配明细表〗，〖订单成本－材料费用明细表〗是跟踪直接指定为“被跟踪原单”对应成
本对象耗用的材料费用明细数据，具体的格式如下图13-11：
图13-11
过滤条件格式如图13-12：
图13-12
用户可以通过<按期间查询>选项控制是按期间跟踪直接材料费用明细信息，还是不分期
间跟踪直接材料费用明细信息；用户可通过双击明细行查询对应领料单单据信息。
报表只反映所有明确录入了“对应原单号”的成本对象耗用费用汇总信息，而不包括未
录入“对应原单号”（即不需要进行订单成本跟踪）的成本对象耗用的费用信息；故该报表
的数据可能比材料费用分配表小，而比订单成本跟踪－直接材料费用表大。
当用户不选择分期间查询的时候，系统自动取出至当前期间为止所有期间内发生的符合
过滤条件的费用信息。
在过滤条件的<对应原单>录入框中可以通过F7调出“销售订单”的选单界面，用户可
选择使用。
订单成本－其他费用分配汇总表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖订单成本跟踪〗?〖订单成本－其他
费用分配汇总表〗，〖订单成本－其他费用分配汇总表〗是跟踪分配给“被跟踪原单”对应成
本对象的所有其他费用汇总数据，具体的格式如下图13-13：
图13-13
过滤条件格式如下图13-14：
图13-14
用户可以通过<按期间查询>选项控制是按期间跟踪其他费用分配汇总数据，还是不分期
间跟踪其他费用分配汇总数据；双击报表中的明细行可链接查询其他费用分配明细表。
报表只反映所有明确录入了“对应原单号”的成本对象耗用费用汇总信息，而不包括未
录入“对应原单号”（即不需要进行订单成本跟踪）的成本对象耗用的费用信息；故该报表
的数据可能比其他费用分配表小，而比订单成本跟踪－其他直接费用表大。
当用户不选择分期间查询的时候，系统自动取出至当前期间为止所有期间内发生的符合
过滤条件的费用信息。
在过滤条件的<对应原单>录入框中可以通过F7调出“销售订单”的选单界面，用户可
选择使用。
订单成本－其他费用分配明细表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖订单成本跟踪〗?〖订单成本－其他
费用分配明细表〗，〖订单成本－其他费用分配明细表〗是跟踪分配给“被跟踪原单”对应成
本对象耗用的所有其他费用分配明细数据，具体的格式如下图13-15：
图13-15
过滤条件格式如图13-15：
图13-15
用户可以通过<按期间查询>选项控制是按期间跟踪其他费用分配明细数据，还是不分期
间跟踪其他费用分配明细数据。
报表只反映所有明确录入了“对应原单号”的成本对象耗用费用汇总信息，而不包括未
录入“对应原单号”（即不需要进行订单成本跟踪）的成本对象耗用的费用信息；故该报表
的数据可能比其他费用分配表小，而比订单成本跟踪－其他直接费用表大。
当用户不选择分期间查询的时候，系统自动取出至当前期间为止所有期间内发生的符合
过滤条件的费用信息。
在过滤条件的<对应原单>录入框中可以通过F7调出“销售订单”的选单界面，用户可
选择使用。
订单成本－辅助生产费用分配表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖订单成本跟踪〗?〖订单成本－辅助
生产费用分配表〗，〖订单成本－辅助生产费用分配表〗是跟踪分配给“被跟踪原单”对应成
本对象耗用的辅助生产费用信息，具体的格式如下图13-16：
图13-16
过滤条件格式如图13-17：
图13-17
用户可以通过<按期间查询>选项控制是按期间跟踪辅助生产费用，还是不分期间跟踪辅
助生产费用。
报表只反映所有明确录入了“对应原单号”的成本对象耗用费用汇总信息，而不包括未
录入“对应原单号”（即不需要进行订单成本跟踪）的成本对象耗用的费用信息；故该报表
的数据可能比辅助生产费用分配表小。
当用户不选择分期间查询的时候，系统自动取出至当前期间为止所有期间内发生的符合
过滤条件的费用信息。
在过滤条件的<对应原单>录入框中可以通过F7调出“销售订单”的选单界面，用户可
选择使用。
订单成本－制造费用分配表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖订单成本跟踪〗?〖订单成本－制造
费用分配表〗，〖订单成本－制造费用分配表〗是跟踪分配给“被跟踪原单”对应成本对象的
制造费用数据信息，具体的格式如下图13-18：
图13-18
过滤条件格式如图13-19：
图13-19
用户可以通过<按期间查询>选项控制是按期间跟踪制造费用分配情况，还是不分期间跟
踪制造费用分配情况。
报表只反映所有明确录入了“对应原单号”的成本对象耗用费用汇总信息，而不包括未
录入“对应原单号”（即不需要进行订单成本跟踪）的成本对象耗用的费用信息；故该报表
的数据可能比制造费用分配表小。
当用户不选择分期间查询的时候，系统自动取出至当前期间为止所有期间内发生的符合
过滤条件的费用信息。
在过滤条件的<对应原单>录入框中可以通过F7调出“销售订单”的选单界面，用户可
选择使用。
订单成本计算单
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖订单成本跟踪〗?〖订单成本计算单〗，
〖订单成本计算单〗是反映以“对应原单”为归集对应的成本数据报表，是一种对成本对象
分组汇总反映成本信息的报表，具体的格式如图13-20：
图13-20
报表的过滤条件格式如图13-21：
图13-21
用户可以通过<按期间查询>选项控制是按期间跟踪各原单的成本信息，还是不分期间跟
踪各原单的成本信息。
订单成本分析表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖成本预测〗?〖订单成本分析表〗。
订单成本分析表是提供订单报价、实际成本、出库成本对比数据的分析报表。通过本报
表可以看到执行本订单之后耗用总成本以及各成本项目的构成情况，同时通过本报表还可以
查看到针对该定单最终出库时的出库成本，从而分析出各个物流阶段的预计利润。
双击〖成本预测分析表〗，系统弹出如下界面：如图13-22
图13-22
在用户设置好过滤条件之后单击【确定】可进入具体的报表查看界面，如图13-23：
图13-23
表中栏目的含义：
“销售订单报价”：该栏目内所有的数据信息都取自于销售订单中。
“订单实际成本”：取数规则同订单成本预测中的实际成本取数规则相同。
“销售出库成本”：是由销售订单跟踪到的销售出库单信息，跟踪路线如下：
（1）、销售订单－蓝字销售出库单
（2）、销售订单－红字销售出库单
（3）、销售订单－发货通知单－蓝字销售出库单
（4）、销售订单－发货通知单－蓝字销售出库单－红字销售出库单
（5）、销售订单－发货通知单－退货通知单－红字销售出库单
（6）、销售订单－发货通知单－蓝字其他出库单（分销路线）
（7）、销售订单－发货通知单－退货通知单－红字其他出库单（分销路线）
（8）、销售订单－发货检验单－蓝字出库单－红字出库单
（9）、销售订单－退货检验－红字出库单
“所有利润信息”：必须在订单处于关闭状态时才可以查看相关数据。
成本分析
成本分析从三种主要的角度提供分析成本升降的原因，为企业的成本决策提供重要的信
息：通过成本结构的分析，可以掌握企业成本的构成情况，指导企业控制成本的重心；通过
成本类型之间的分析，可以掌握企业成本控制的力度；通过提供不同期间成本的分析，可以
掌握企业成本的重大影响因素。
包括八个功能点：
?
成本类型数据录入
?
成本结构分析
?
成本比较分析
?
期间成本分析
?
期间单位成本分析表
?
产品耗用材料明细分析表
?
成本性态明细表
?
成本性态汇总表
?
完全成本、变动成本对比表
成本类型数据录入
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖实际成本〗?〖成本类型数据录入〗，
在弹出的过滤界面中设置完过滤条件后，单击【确定】进入数据录入界面。
打开〖成本类型数据录入〗界面后，系统会弹出一选择成本对象的过滤界面，录入过滤
条件，单击【确定】，进入录入界面，该界面按成本对象、成本项目方式显示，可在右上角
选择要输入的成本类型，如：计划成本、预算成本等，然后便可按成本项目录入数据。
过滤条件可以作为查询方案保存、删除。
成本类型数据录入注意事项如下：
1、系统预设的成本类型的数值可由实际成本计算的结果通过变换来实现。
2、定义的非复合成本类型的数值需手工录入。
3、定义的复合成本类型的数值是通过计算得到的，不需录入。
成本结构的分析
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖实际成本〗?〖成本结构的分析〗，
在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表查询界面。
?
成本结构分析概述
?
成本结构分析报表的操作介绍
成本结构分析概述
〖成本结构的分析〗是提供各种成本类型按成本项目构成比例的分析。
成本结构分析报表的操作介绍
成本结构分析报表的过滤条件：相关内容见表13-1：
数据项
会计期间
成本类型
部门
成本对象
只能选一期。
只能选一种。
只能选一个，指基本生产部门。
范围段。
表13-1
说明
选择好过滤条件后，单击【确定】即可进入“成本结构分析表”界面，在此可查询到每
一部门每一成本对象所过滤的成本类型按成本项目显示的金额及结构百分比。
选中某一种成本对象，单击〖成本结构的分析〗界面工具栏的【图表】，或双击该行，
可以看到一个表示产品成本结构的一维饼图。
图表类型有：一维饼图、三维饼图、柱形图，可设置各种图表的格式。
成本比较分析
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖实际成本〗?〖成本比较分析〗，在
弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表查询界面。
?
成本比较分析概述
?
成本比较分析报表的操作介绍
成本比较分析概述
〖成本比较分析〗是两种成本类型数据之间比较的报表，如本期成本与上期成本的比较，
实际成本与计划成本的比较。
成本比较分析报表的操作介绍
成本比较分析是指通过定义基准成本和比较成本，计算两者之间的差异额及差异率，提
供不同成本类型间的分析数据，成本差异分析的前题首先要明确基准成本，即选定某一类型
的成本（如标准成本、预算成本等）做为分析差异的比较基准，再选定一个比较成本（如实
际成本），计算比较成本同基准成本的差异额及差异率，为进一步分析差异原因提供依据。
成本比较分析报表的过滤条件：相关内容见表13-2：
数据项
会计期间
比较成本
基准成本
部门
成本对象
只能选一期。
可选成本类型。
可选成本类型。
范围段。
范围段。
表13-2
说明
选择好过滤条件后，单击【确定】即可进入“成本比较分析表”界面，在此可查询到某
一成本对象不同成本类型数据间按成本项目的差异比较的差异率比较。
选中某一种成本对象，单击〖成本比较分析表〗界面工具栏的【图表】，或双击该行，
可以看到一个表示成本对象不同成本类型间比较的一维饼图，图表类型包括：一维饼图、三
维饼图、柱形图，可设置各种图表的格式。
期间成本分析
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖实际成本〗?〖期间成本分析〗，在
弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表查询界面。
?
期间成本分析报表的查询
?
期间成本分析报表的图表分析功能
期间成本分析概述
〖期间成本分析〗通过定义成本类型及会计期间，分析每一成本类型在时间上的发展趋
势，分析产品成本升降的原因。
期间成本分析报表的操作介绍
期间成本分析报表的过滤条件：相关内容见表13-3：
数据项
会计期间
成本类型
部门
成本对象
范围段。
只能选一个。
范围段。
范围段。
表13-3
说明
选择好过滤条件后，单击【确定】即可进入“期间成本分析”界面，在此可查询到某一
成本对象按过滤的成本类型显示的多个期间的成本比较情况。
选中某一种成本对象，单击“期间成本分析”界面工具栏的【图表】，或双击该行，可
以看到一个表示成本对象不同期间比较的柱形图，图表类型包括：一维饼图、三维饼图、柱
形图、趋势图、堆积图等，可设置各种图表的显示格式。
期间单位成本分析表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖实际成本〗?〖期间单位成本分析表〗，
在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表查询界面。
?
期间单位成本分析表概述
?
期间单位成本分析表操作介绍
期间单位成本分析表概述
〖期间成本分析〗通过定义成本类型及会计期间，分析每一成本类型在时间上的发展趋
势，分析产品成本升降的原因，而期间单位成本分析表则从单位成本上反映期间各项成本的
变动趋势。
期间单位成本分析表的操作介绍
期间单位成本分析表的过滤条件：相关内容见表13-4：
数据项
会计期间
部门代码
成本对象
范围段。
范围段。
范围段。
表13-4
说明
选择好过滤条件后，单击【确定】即可进入“期间单位成本分析”界面，在此可查询到
多个期间的成本以及加权平均成本的比较情况。
对本报表可以通过图表分析工具进行相关数据的图表分析。
产品耗用材料明细分析表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖实际成本〗?〖产品耗用材料明细分
析表〗，双击可弹出“过滤”界面，设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表查询界面。
〖产品耗用材料明细分析表〗的过滤条件如图13-1：
图13-1
基准成本与比较成本的成本类型都有三个可选项：实际成本、标准成本、本年累计成本，
用户可以根据需要对基准期间、比较期间、基准成本类型、比较成本类型进行组合对比分析。
其中本年累计成本是指截至某个期间为止的本年累计实际总成本。
单击【确定】后可进入报表的查看界面，界面如图13-2：
图13-2
注意：
表中数据信息总是左边一列是指基准期间数据，右边一列是指比较期间数
据。
成本性态明细表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖实际成本〗?〖成本性态明细表〗，
双击要选择的报表，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表
查询界面。
成本性态明细表是按成本性态反映企业生产过程中发生的制造成本，不包括变动性的期
间费用和固定性的期间费用。
成本性态汇总表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖实际成本〗?〖成本性态汇总表〗，
双击要选择的报表，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入报表
查询界面。
〖成本性态汇总表〗是以汇总的方式反映企业制造成本中的变动成本和固定成本的报
表，由汇总表可以连查到明细表。
完全成本、变动成本对比表
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖实际成本〗?〖完全成本、变动成本
对比表〗，双击要选择的报表，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】
后进入报表查询界面。
完全成本、变动成本对比表是反映企业制造中按照完全成本计算法和变动成本计算法两
种不同成本确认法确认的成本之间的差异，而两者的差异主要由固定制造费用构成。
凭证管理
成本系统的凭证处理可将各事务类型反映的各业务流程单据按凭证模板生成凭证，可根
据凭证模板上选定的科目属性生成不同的凭证，如数量金额凭证、外币凭证等，单据上的核
算项目（包括自定义的核算项目类型字段）信息也可传递到凭证。还可对生成的凭证进行查
询和修改，并实现了单据和凭证之间的连查，物流和资金流在本模块实现同步。
凭证处理主要由以下几个功能点：
?
凭证模板设置
?
凭证生成
?
凭证查询
凭证模板设置
在实际成本系统中，按成本的业务流程：费用归集、费用分配、成本计算设置凭证模板
的事务类型，成本计算各业务流程的数据根据凭证模板生成记账凭证，凭证模板设置得是否
正确，直接决定了成本计算过程各种数据生成的凭证是否正确，在本模块中可对各种事务类
型凭证模板进行新增、修改、删除等操作，并可设置事务的默认模板，从而建立事务类型、
主要凭证业务内容与凭证基本要素之间的对应关系，为将来自动生成凭证打下基础。
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖凭证管理〗?〖凭证模板设置〗即可
进入“凭证模板设置”主界面。
?
凭证模板的操作
?
费用归集与分配凭证模板
?
费用结转凭证模板
?
产品入库凭证模板
?
废品处理凭证模板
?
期初在产品成本调整凭证模板
凭证模板的操作
进入实际成本系统后，单击〖凭证管理〗->〖凭证模板设置〗进入凭证模板设置界面。
在该界面进行借贷方科目、金额的定义，核算项目对应设置，以及凭证字、摘要的设置
等，设置完成后单击【保存】保存凭证模板。
注意：
准备工作科目资料已录入完毕；凭证字资料已录入完毕。
1、 新增凭证模板
1、“凭证模板新增”界面，录入模板编号、模板名称，应保证模板编号的唯一性，否则
系统不允许保存，单击凭证字下拉列表框，选择凭证字。
2、在“凭证模板新增”界面，单击科目下拉列表框，选择科目来源。
若选择来源于凭证模板，须在科目栏录入固定科目，可按F7查找。若选择其他的科目
来源，则不需要在模板录入具体科目（科目栏自动变灰），系统会在生成凭证时根据单据上
的内容和科目来源自动查找相应的科目。
3、在“凭证模板新增”界面，单击金额来源栏，出现金额来源下拉列表，列出所有的
金额来源。在选择金额来源时，应注意配合相应的科目及借贷方向，并保证借贷方金额相等，
否则不能保存（如果必须保存，请在菜单选项中设置相关选项，可以实现保存操作）。
4、设置核算项目与单据字段的对应关系
科目下挂多核算项目是金蝶K/3系统总账系统重要特色之一，它可以多角度对明细科目
进行统计和分析。系统在生成凭证时，可根据核算项目与单据字段的对应关系，将对应字段
值填入科目的核算项目栏中。
当科目来源选择来自凭证模板时，须指定具体科目，在这种情况下，单击核算项目栏，
会列出该科目的下设核算项目（核算项目类别代码、类别名称），单击对应单据上项目下拉
框，系统列出该种单据可能的对应字段，若没有，则显示“单据上无此资料”。若指定的科
目没有下设核算项目，则不需要设置核算项目与单据字段的对应关系。
当科目来源选择凭证模板之外的其他来源时，因科目不固定，因此科目可能下挂的核算
项目也不固定，单击核算项目后，系统会将所有的核算项目列入，由用户与单据上的字段预
对应，同样，若单据上无对应字段，则选择“单据上无此资料”。
通过自定义单据新增的来源于核算项目的字段，也会自动追加到单据“对应单据项目
中”，供用户选择。
单击【摘要】对应按钮列可调出对应行的“摘要设置”界面，在该界面中用户可以根据
需要从系统提供的<可选择摘要单元>选择框中选择相关单元加上自己的描述语句组合成最
终的摘要信息，比如“材料费用归集与分配-[领料部门][领料用途]”；注意：这里可以对每一
行分录都设置不同的摘要。
保存、继续新增或退出
单击【保存】时，系统先检查所有的项目是否完整，若不完整，系统会给出相应的提示，
不允许保存，完整性检查完毕后，系统还会进行借货方金额平衡检查。
保存成功后，可单击〖新增〗，继续新增凭证模板，单击〖退出〗，退出“凭证模板新增”
界面。
2、 查看、修改凭证模板
进入“凭证模板设置”界面，当光标停留在某一凭证模板上时单击〖修改〗或者双击此
模板，显示“凭证模板修改”界面，可查询凭证模板，或对凭证模板的各个项目进行修改。
3、 删除、退出凭证模板
进入“凭证模板设置”界面，当光标停留在某一凭证模板上时，单击【删除】，则会删
除此张凭证模板。
在此界面单击【退出】，可退出“凭证模板设置”。
4、 调整默认凭证模板
系统自动将系统模板作为默认模板，可将自设的凭证模板调整为默认模板。具体操作步
骤如下：
1、将光标停留在准备作为默认模板的行上；
2、在菜单条上，单击〖编辑〗---〖设为默认模板〗；
3、自设的凭证模板会自动变为默认凭证模板，同时原来的默认凭证模板变为非默认。
也就是说，一种事务类型只允许一张当前默认模板。
费用归集与分配凭证模板
1、 费用归集与分配凭证模板概述
费用归集与分配凭证模板的借方反映三种信息：基本生产费用分配结果科目；辅助生产
费用归集结果科目；转入制造费用归集的科目。
费用归集与分配凭证模板的贷方反映发生费用同时引起资产减少或负债增加的科目，
如：存货的减少，银行存款的减少，应付工资的增加等。
2、 材料费用归集与分配（实际成本）凭证模板的设置
1、科目来源及说明列表 见表24-1：
科目来源
凭证模板
单据上物料的存货科目
单据上物料的材料成本差异科目
用法说明
选择此来源时，录入固定科目。
反映存货增加或减少的科目。
用于计划成本法凭证模板的设置。
单据上部门的核算科目
生产领料单上的对方科目
要素费用转入基本生产科目
要素费用转入辅助生产科目
要素费用转入制造费用科目
要素费用上的贷方科目
可根据需要设置用途。
可用于材料费用归集的借方科目。
主要用于费用发生的借方科目。
主要用于费用发生的借方科目。
主要用于费用发生的借方科目。
主要用于费用发生的贷方科目。
表14-1
2、金额来源及说明列表 见表14-2：
金额来源
基本生产耗用金额
辅助生产耗用金额
转入制造费用金额
单据上材料的实际成本
取材料费用分配表数据。
材料费用表领用部门为辅助生产部门数据。
材料费用表中转入制造费用的数据。
生产领料单上材料的实际成本。
表14-2
用法说明
3、标准凭证模板 见图14-1：
图14-1
3、 材料费用归集与分配（计划成本）凭证模板的设置
1、科目来源及说明列表
同材料费用归集与分配（实际成本）的凭证设置科目来源相同。
2、金额来源及说明列表
相关内容见表14-3
金额来源
基本生产耗用金额
辅助生产耗用金额
用法说明
取材料费用分配表数据。
材料费用表领用部门为辅助生产部门数据。
金额来源
转入制造费用金额
单据上材料的计划成本
单据上材料的成本差异
用法说明
材料费用表中转入制造费用的数据。
生产领料单上材料的计划成本。
生产领料单上材料的实际成本－计划成本。
表14-3
3、标准凭证模板：在此根据系统参数选项提供两种凭证模板供选用。
当系统参数：“计划成本法”计价的材料耗用单价取值为实际单价时，应选用以下标准
凭证模板。
详细内容见图14-2
图14-2
当系统参数：“计划成本法”计价的材料耗用单价取值为计划单价时，应选用以下标准
凭证模板。
详细内容见图14-3：
图14-3
4、 人工费用归集与分配凭证模板
1、
科目来源及说明列表 见表14-4
科目来源
凭证模板
工资费用表上的费用科目
工资费用表上的工资科目
单据上部门的核算科目
要素费用转入基本生产科目
要素费用转入辅助生产科目
要素费用转入制造费用科目
要素费用上的贷方科目
用法说明
选择此来源时，录入固定科目。
主要用于工资费用的借方科目。
主要用于工资费用的贷方科目。
可根据需要设置用途。
主要用于费用发生的借方科目。
主要用于费用发生的借方科目。
主要用于费用发生的借方科目。
主要用于费用发生的贷方科目。
表14-4
2、金额来源及说明列表 见表14-5
金额来源
基本生产耗用金额
辅助生产耗用金额
转入制造费用金额
全部人工费用金额
用法说明
取其他费用分配表中人工费用数据。
人工费用表费用发生部门为辅助生产部门数据。
人工费用表中转入制造费用的数据。
人工费用录入中单据对应的金额。
表14-5
3、标准凭证 模板：类似材料费用归集与分配（实际成本）凭证标准模板。
5、 折旧费用归集与分配凭证模板
1、科目来源及说明列表 见表14-6
科目来源
凭证模板
折旧费用表上的费用科目
折旧费用表上的折旧科目
单据上部门的核算科目
要素费用转入基本生产科目
要素费用转入辅助生产科目
要素费用转入制造费用科目
要素费用上的贷方科目
用法说明
选择此来源时，录入固定科目。
主要用于折旧费用的借方科目。
主要用于折旧费用的贷方科目。
可根据需要设置用途。
主要用于费用发生的借方科目。
主要用于费用发生的借方科目。
主要用于费用发生的借方科目。
主要用于费用发生的贷方科目。
表14-6
2、金额来源及说明列表 见表14-7：
金额来源
基本生产耗用金额
用法说明
取其他费用分配表中折旧费用数据。
辅助生产耗用金额
转入制造费用金额
全部折旧费用金额
折旧费用表费用发生部门为辅助生产部门数据。
折旧费用表中转入制造费用的数据。
折旧费用录入中单据对应的金额。
表14-7
3、标准凭证模板：类似材料费用归集与分配（实际成本）凭证标准模板。
6、 其它费用归集与分配凭证模板
1、科目来源及说明列表 见表14-8：
科目来源
凭证模板
单据上部门的核算科目
要素费用转入基本生产科目
要素费用转入辅助生产科目
要素费用转入制造费用科目
要素费用上的贷方科目
用法说明
选择此来源时，录入固定科目。
可根据需要设置用途。
主要用于费用发生的借方科目。
主要用于费用发生的借方科目。
主要用于费用发生的借方科目。
主要用于费用发生的贷方科目。
表14-8
2、金额来源及说明列表 见表14-9
金额来源
基本生产耗用金额
辅助生产耗用金额
转入制造费用金额
全部其它费用金额
用法说明
取其他费用分配表中其他要素费用数据。
其他要素费用表中发生部门为辅助生产部门数据。
其他要素费用表中转入制造费用的数据。
其它费用录入中单据对应的金额。
表14-9
3、标准凭证模板：类似材料费用归集与分配（实际成本）凭证标准模板。
费用结转凭证模板
1、 费用结转凭证模板概述
在费用归集与分配的凭证模板中，只体现了辅助生产部门发生费用的归集与制造费用的
归集，而没有体现这两种费用的分配过程，费用结转的凭证模板是体现辅助生产费用和制造
费用的分配过程。
2、 辅助生产费用结转凭证模板
辅助生产费用结转凭证模板的借方反映辅助生产费用分配的科目，贷方是反映归集的辅
助生产费用转出的科目。
1、科目来源及说明列表 见表14-10：
科目来源
凭证模板
单据上部门的核算科目
要素费用转入辅助生产科目
用法说明
选择此来源时，录入固定科目。
可用于各种费用借方。
主要用于辅助生产费用结转的贷方科目。
表14-10
2、金额来源及说明列表 见表14-11：
金额来源
基本生产部门分配金额
期间费用部门分配金额
辅助生产材料费用金额
辅助生产人工费用金额
辅助生产折旧费用金额
辅助生产其它费用金额
辅助生产所有费用金额
修复废品分配金额
用法说明
取辅助生产费用第二次分配结果表。
取辅助生产费用第一次分配结果表。
辅助生产部门发生的材料费用。
辅助生产部门发生的人工费用。
辅助生产部门发生的折旧费用。
辅助生产部门发生的其它费用。
辅助生产部门发生的所有费用。
取废品处理－辅助生产费用分配的结果。
表14-11
3、标准凭证模板：类似材料费用归集与分配（实际成本）凭证标准模板。
3、 制造费用结转凭证模板
制造费用结转凭证模板的借方反映了制造费用分配结果的科目，贷方反映归集的制造费
用转出的科目。
1、科目来源及说明列表 见表14-12：
科目来源
凭证模板
单据上部门的核算科目
要素费用转入制造费用科目
用法说明
选择此来源时，录入固定科目。
可用于各种费用借方。
主要用于制造费用结转的贷方科目。
表14-12
2、金额来源及说明列表 见表14-13
金额来源
用法说明
制造费用分配表金额
转入的材料费用金额
转入的人工费用金额
转入的折旧费用金额
转入的其它费用金额
转入的所有费用金额
修复废品分配金额
指制造费用分配的结果表。
转入制造费用的材料费用金。
转入制造费用的人工费用金额。
转入制造费用的折旧费用金额。
转入制造费用的其它费用金额。
转入制造费用的所有费用金额。
取废品处理－制造费用分配的结果。
表14-13
3、标准凭证模板：类似材料费用归集与分配（实际成本）凭证标准模板。
产品入库凭证模板
1、 产品入库凭证模板概述
产品入库凭证模板的借方反映产品库存增加的科目，贷方反映从生产成本转出的科目。
2、 产品入库（实际成本）凭证模板的设置
产品入库（实际成本）凭证模板的借方反映存货入库的科目，贷方是反映转出生产成本
的科目。
1、科目来源及说明列表 见表14-14：
科目来源
凭证模板
物料的存货科目
物料的材料成本差异科目
单据上部门的核算科目
用法说明
选择此来源时，录入固定科目。
反映存货增加或减少的科目。
用于计划成本法产品入库的科目。
可用于各费用发生及结转中间科目。
表14-14
2、金额来源及说明列表 见表14-15：
金额来源
完工产品成本
用法说明
即各产品对应的成本对象的完工成本。
表14-15
3、标准凭证模板：类似材料费用归集与分配（实际成本）凭证标准模板。
3、 产品入库（计划成本）凭证模板的设置
1、科目来源及说明列表
同产品入库（实际成本）凭证模板的设置的科目来源相同。
2、金额来源及说明列表 见表14-16
金额来源
完工产品计划成本
完工产品成本差异
用法说明
产品入库单上的计划成本金额。
产品入库单上的材料成本差异金额。
表14-16
3、标准凭证模板：类似材料费用归集与分配（实际成本）凭证标准模板
废品处理凭证模板
1、 废品处理凭证模板概述
废品处理凭证是对生产过程中废品的相关事务进行费用的归集和废品损失的转出。
2、 转出不可修复废品生产成本模板
转出不可修复废品生产成本模板的借方反映转出不可修复废品损失的科目，贷方是反映
生产成本科目。
1、科目来源及说明列表 见表14-17：
科目来源
凭证模板
用法说明
选择此来源时，录入固定科目。
表14-17
2、金额来源及说明列表 见表14-18：
金额来源
转出不可修复废品的成本
用法说明
转出的不可修复废品已经发生的成本。
表14-18
3、标准凭证模板：类似材料费用归集与分配（实际成本）凭证标准模板。
3、 收回残料价值（实际成本）凭证模板
收回残料价值凭证的借方反映物料存货科目，贷方反应废品损失科目。
其科目来源和金额来源均包含在材料费用归集与分配（实际成本）凭证中，详见材料费
用归集与分配（实际成本）凭证模板的设置。
4、 收回残料价值（计划成本）凭证模板
收回残料价值凭证的借方反映物料存货科目和差异科目，贷方反应废品损失科目。
其科目来源和金额来源均包含在材料费用归集与分配（计划成本）凭证中，详见材料费
用归集与分配（计划成本）凭证模板的设置。
5、 修复废品发生材料费用（实际成本）凭证模板
修复废品发生材料费用（实际成本）凭证的借方反映废品损失科目，贷方反应物料存货
科目。
1、科目来源
其科目来源包含在材料费用归集与分配（实际成本）凭证中，详见材料费用归集与分配
（实际成本）凭证模板的设置。
2、金额来源 见表14-19
金额来源
修复废品费用发生额
修复废品分配金额
用法说明
修复废品材料费用的单据金额。
修复废品分配的材料费用。
表14-19
6、 修复废品发生材料费用（计划成本）凭证模板
修复废品发生材料费用（计划成本）凭证的借方反映废品损失科目，贷方反映物料存货
科目和差异科目。
1、科目来源
其科目来源包含在材料费用归集与分配（计划成本）凭证中，详见材料费用归集与分配
（计划成本）凭证模板的设置。
2、金额来源 见表14-20：
金额来源
修复废品分配金额
单据上物料的存货科目
单据上物料的材料成本差异科目
用法说明
修复废品分配的材料费用。
反映存货增加或减少的科目。
用于计划成本法凭证模板的设置。
表14-20
7、 修复废品发生的其它费用凭证模板
修复废品发生的其它费用凭证的借方反映废品损失科目，贷方反映除材料费用外的其它
费用科目。
1、科目来源 见表14-21：
科目来源
凭证模板
要素费用上的贷方科目
用法说明
选择此来源时，录入固定科目。
主要用于费用发生的贷方科目。
表14-21
2、金额来源 见表14-22
金额来源
修复废品费用发生额
修复废品分配金额
用法说明
修复废品费用的单据金额。
修复废品的分配金额。
表14-22
8、 应收赔款凭证模板
收回残料价值凭证的借方反映应收账款或者现金科目，贷方反映废品损失科目。
1、科目来源
其科目来源包含在材料费用归集与分配（计划成本）凭证中，详见材料费用归集与分配
（计划成本）凭证模板的设置。
2、金额来源 见表14-23：
金额来源
应收赔款金额
用法说明
应收赔款单据上的金额。
表14-23
9、 转出废品净损失凭证模板
转出废品净损失凭证的借方反映基本生产成本科目，贷方反应废品损失科目。
1、科目来源 见表14-24：
科目来源
凭证模板
用法说明
选择此来源时，录入固定科目。
表14-24
2、金额来源 见表14-25：
金额来源
废品净损失金额
用法说明
全部废品损失金额。
表14-25
期初在产品成本调整凭证模板
1、 期初在产品成本调整凭证模板设置
期初在产品成本调整凭证是对期初在产品成本调整的账务处理。
1、科目来源 见表14-26：
科目来源
凭证模板
用法说明
录入固定科目，核算项目可以为期初在产品调整单上的部门、
成本对象、成本项目。
表14-26
2、金额来源 见表14-27：
金额来源
期初在产品成本调整单调整金额
用法说明
取调整单上调整金额。
表14-27
凭证生成
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖凭证管理〗?〖凭证生成〗即可调出
凭证生成的事务选择对话框，该模块主要用来将各种业务流程单据生成凭证。在生成凭证以
前，必须完成凭证模板设置以及费用录入、费用分配、成本计算的全部过程。
?
选择事务类型
?
录入过滤条件
?
生成凭证选项
?
生成凭证
?
查看报告
选择事务类型
单击生成凭证图标，出现成本系统事务类型选择界面，移动光标，选择需要生成凭证的
事务类型，单击【确定】，进入该种事务类型单据过滤界面，每种事务类型对应一种单据。
各事务类型对应的单据类型如下：见表14-26
事务类型
材料费用归集与分配
人工费用归集与分配
折旧费用归集与分配
其它费用归集与分配
辅助生产费用结转
制造费用结转
产品入库
转出不可修复废品生产成本
收回残料价值
修复废品发生材料费用
修复废品发生的其它费用
对应的单据类型
一般生产领料单据。
一般耗用人工费用单据。
一般耗用折旧费用单据。
一般耗用其它费用单据。
辅助生产费用两次分配结果的单据。
制造费用分配结果的单据。
按部门、产品组合的产成品成本单据。
按部门、成本对象组合的转出的不可修复废品生产成本单据。
残料退回单据。
修复废品领料单据。
修复废品的人工费用、折旧费用、其它费用单据。
应收赔款
转出废品净损失
期初在产品成本调整
废品索赔录入单据。
按部门、成本对象组合的转出废品净损失单据。
期初在产品成本调整单据。
表14-26
录入过滤条件
每种事务类型对应一种单据，系统会调出该种单据的序时薄过滤界面，用户可灵活地设
置过滤条件。
生成凭证选项
选择〖文件〗→〖选项〗，显示生成凭证的一些选项，包括选择默认凭证模板，错误处
理等。列表介绍如下：相关内容见表14-27：
类别
错误处理
选项
中断凭证生成过程
描述
在按单生成多张凭证时，生成某一张凭证
时出现错误，则中断退出，即使其他单据
可生成凭证也不再处理。
忽略错误继续处理下一张
单据。
给出错误提示
数据不完整或保存
前处理
保存凭证前调出凭证修改
界面手工调整
数据不完整时调出凭证修
改界面手工调整
在按单生成多张凭证时，生成某一张凭证
时出现错误，忽略错误，继续生成其他单
据的凭证。
出现错误时给出提示。
生成凭证保存前直接调出“凭证修改”界
面，由用户自行确认并保存。
在生成凭证时，若凭证科目、核算项目等
必录事项从凭证模板或单据上取不到，则
调出不完整的凭证，由用户补录。
忽略错误，仅在报告中说
明
默认模板
实际成本法模板
计划成本法模板
遇到上述情况时，并不调出凭证，只是在
报告中说明。
单击【模板设置】，可调整当前实际成本法
物料的默认凭证模板。
单击【模板设置】，可调整当前计划成本法
物料的默认凭证模板（如有“计划价”计
价的物料，则该模板必须设置）。
模板选择方式
每次选择默认模板
每次生成凭证时，均依据默认凭证模板生
成凭证
每次从模板列表
中选择
科目合并选项
借方相同科目合并
贷方相同科目合并
计量单位设置
每次生成凭证时，均调出相应的
凭证模板列表，由用户选择当前单据
使用的凭证模板。
选择该选项，凭证借方存在相同科目则合
并反映（核算项目和单位必须相同）。
选择该选项，凭证贷方存在相同科目则合
并反映（核算项目和单位必须相同）。
计量单位自动取用对应科
目预设“缺省单位”
选择该选项，如果出现业务单据上的计量
单位不属于对应科目预设计量单位组，则
系统在生成凭证时将直接引用对应科目预
设的“缺省单位”，并保存凭证而不提示
错误；如果用户没有选中上述选项，系统
将在保存凭证时对上述情形提示错误，并
不直接引用对应科目“缺省单位”，而由
用户自行确定；故：上述选项务必慎用。
凭证模式
借借贷贷
选择该选项，凭证生成时先显示所有的借
方科目再显示所有的贷方科目
类别
借贷借贷
选项
描述
选择该选项，凭证生成时按单据显示借贷
方科目
表14-27
生成凭证界面编辑菜单中的生成凭证方式为【按单生成凭证】、【汇总生成凭证】、【按部
门生成凭证】，具体的对应关系如下表：相关内容见表14-28：
凭证事务类型
材料费用归集与分配
人工费用归集与分配
折旧费用归集与分配
其他费用归集与分配
辅助生产费用结转
制造费用结转
产品入库
转出不可修复废品生产成本
收回残料价值
修复废品发生材料费用
修复废品发生的其它费用
应收赔款
转出废品净损失
期初在产品成本调整
汇总、按单
汇总、按单
汇总、按单
汇总、按单
汇总
汇总、按部门
汇总、按部门
汇总、按部门
汇总、按单
汇总、按单
汇总、按单
汇总、按单
汇总、按部门
按单
表14-28
凭证生成方式
按单生成凭证时：
如果不选择相同科目合并生成凭证时相同金额来源的科目不合并，单据生成凭证时按每
条分录生成多条科目相同的借贷方分录；并且是一张单据生成一张凭证；
如果用户选择相同科目合并，则将相同的科目合并后生成；
按单据类型汇总生成凭证时（含按部门汇总生成凭证）：
汇总生成凭证，如果单据存在多条分录，如果用户不选择相同科目合并，生成凭证时相
同金额来源的科目不合并，单据生成凭证时按每条分录生成多条科目相同的借贷方分录；只
是所有单据生成一张凭证；
汇总生成凭证，如果用户选择相同科目合并，是首先将相同金额来源合计再相同科目合
并生成凭证，相同科目生成一行；只是所有单据生成一张凭证。
生成凭证
按〖Shift〗或〖Ctrl〗选定一张或多张单据，单击〖按单〗或〖汇总〗(“辅助生产费用
结转”只有一张单据，只能选择〖汇总〗)，则按单生成多张或汇总生成一张凭证。
生成凭证失败主要有以下几方面的原因： 相关内容见表14-29：
常见错误
原因
解决方法
凭证借贷不平
取不到科目
从单据上取不到相应
的核算项目
与总账当前期间不对
应，不能保存凭证
成本计算不正确。
系统不能从指定的科目来源中取到科
目。
凭证上科目的核算项目在单据上无对
应字段。
检查成本计算的正确性及数
据合法性。
补录相关科目数据或调整科
目取数来源。
调整凭证模板上的科目。
总账当前期间大于成本系统当前期间。
反结账调整总账系统当前期
间。
表14-29
生成凭证对物流单据的网络控制
在产品入库单生成凭证时，控制不能反审核产品入库单；
在材料费用归集与分配生成凭证时，控制不能反审核生产领料单。
查看报告
在生成凭证成功或失败的提示界面上，单击【查看报告】，可查看生成凭证过程的报告。
凭证生成失败时，可通过报告中提示的原因作出调整，以便顺利地生成凭证。
凭证查询
在金蝶K/3系统主控台中，选择〖实际成本〗?〖凭证处理〗?〖凭证查询〗进入该处
理过程。用户可利用该模块查询、修改成本系统生成的凭证，这些功能在总账系统已有详尽
的描述，不再赘述。
期末处理
期末结转是从期间上衔接本期与下期的相同业务数据，主要是针对数据的衍接，将本期
的期末余额数据转入下一期的期初余额数据，将没有期间概念的数据转入下期，期末结转后，
可以进行下一期的数据处理：
?
结账
?
反结账
结账
检查期末在产品的成本余额是否计算完毕。
?
将期末在产品的成本余额结转到下期，在产品的成本余额包括两部分，一是在
产品各成本项目的余额，二是在产品的明细材料成本余额。
?
将分配标准数据录入的数据（不包括实际总工时）结转到下期，因为分配标准
数值有分期间。
?
将成本类型数据录入中的数据结转到下期，因成本类型数据没有期间概念。
请在期末结转前进行下列检查：所有已投产的成本对象的成本是否完成计算，期末在产
品的余额是否计算完成；否则，期末结转数据不正确。
反结账
反结账模块提供将业务期间反结到上一期的功能，反结账之后不会删除任何任务数据，
但为防止与其他业务系统期间不一致造成业务数据的紊乱，请慎重使用该功能。
反结账之后，可进行上期业务数据的修改和完善。
附录A 术语表
成本对象(Cost Object)
企业为归集和分配生产费用而确定的对象。
要素费用(Element Of Expenses)
是对企业生产过程中发生的费用，按经济内容所作的分类，主要包括劳动对象
方面的费用、劳动手段方面的费用、活劳动方面的费用，要素费用包括：材料
费用、人工费用、折旧费用等等，可根据企业的实际情况细分。
成本项目(Element Of Cost)
即产品生产成本项目，计入产品成本的生产费用，按经济用途所作的分类，称
为产品生产成本项目，简称成本项目，一般包括：直接材料、直接人工、制造
费用，可根据企业实际情况细分。
制造费用(Factory Overhead)
指各个生产单位为组织和管理生产而发生的各项费用，以及直接用于产品生产
但未专设成本项目和间接用于产品生产的各项费用，制造费用包括直接用于产
品生产的费用和间接用于产品生产的费用。本系统的制造费用分配是处理间接
用于产品生产的费用，直接用于产品生产的制造费用在材料费用分配和其它费
用分配中处理，处理的结果均计入制造费用成本项目。
直接费用(Direct Expenses)
能分清何种产品所耗用的，可直接计入某种产品成本的费用，称为生产直接费
用，直接费用大部门为直接计入费用，也有间接计入的直接费用。
间接费用(Indirect Expenses)
不能分清何种产品所耗用的，难以直接计入某种产品成本的，必须按一定的标
准分配计入有关产品成本的费用，为间接生产费用，间接费用大多是间接计入
费用，也有直接计入的间接费用。
制造成本法(Manufacturing Costing)
将生产过程中的全部费用作为产品成本，而把管理费用、财务费用、营业费用
作为期间费用，本系统采用的是制造成本法理论。
成本计算方法(Methods Of Costing)
生产特点、管理要求在多方面对产品成本计算发生影响，要构成成本计算方法
的各要素中，成本对象是决定性因素，是区分不同成本计算的主要标志，产品
成本计算对象不外乎产品品种、批别、生产步骤三种，产品成本计算的基本方
法也有如下三种：品种法、分批法、分步法，成本计算的辅助方法包括分类法、
定额法等，辅助方法是在基本方法的基础上延伸的方法，必须与三种基本方法
结合使用。
品种法(Single-step Costing)
按产品品种归集生产费用和计算产品成本的一种成本计算方法，其成本计算期
与会计期间一致，与产品生产周期不一致。
分步法(Process Costing)
是按各加工步骤的各种产品归集生产费用，计算产品成本的一种方法，适用于
大量大批、管理上要求分步骤计算产品成本的多步骤生产企业，其成本计算期
与会计期间一致，与产品生产周期不一致。
分批法(Job Order Costing)
又称订单法，是按产品的批别归集生产费用，计算产品成本的一种方法，适用
于小批单件生产的企业，其成本计算期与生产周期相同，与会计期间不一致。
在产品(Work In Process)
也称“在制品”，是指企业已经投入生产，尚未最后完工，不能用为商品销售的
产品。
约当产量(Equivalent Unit)
是将月末在产品数量按其加工程度或投料程度，折算为相当于完工产品的数量，
加工程度或投料程度称为约当系数。
BOM (Bill of Material)
即物料清单（在流程型行业中称为配方），表示物料（包括成品、半成品）的组
成情况，即该物料是由哪些原材料、半成品组成的，每一组成分的用量是多少
及成分之间的层次关系。
先进先出法( first-in，first-out)
假定先购入的材料先发出，并根据这种假定的成本流转次序对发出材料进行计
价的方法。
后进先出法(last-in，first-out)
假定后购入的材料先发出，并根据这种假定的成本流转次序对发出材料进行计
价的一种方法。
加权平均法(weighted average)
是根据月初结存材料和全月收入材料的数量和金额，于月末一次计算出以数量
为权数的全月加权平均单价，作为本月发出材料的单价，以求得本月发出材料
成本的一种方法。加权平均法又称为全月一次加权平均法。
移动平均法(move average)
是根据以前结存材料与本次购入材料的数量和金额，计算出以数量为权数的移
动加权平均单价，作为其后发出材料的单价，以求得发出材料成本的一种方法。
分批认定法(specific identification)
是以原来购入材料时的单价作为发出材料的单价，以求得各该次（批）发出材
料成本的一种方法。
计划成本法(plan cost)
发出材料的成本平时先按事先制订的计划单位成本计算确定，月终再通过计算
材料成本差异率确定应分摊的材料成本差异额，将发出材料的计划成本调整为
实际成本。
材料成本差异(material variance)
反映实际成本偏离计划成本的差异。材料成本差异=实际成本－计划成本。
本量利分析（Cost Volume Profit Analysis）
是成本、业务量和利润分析的简称，它通过成本、业务量和利润三者之间关系
的分析，找出三者之间的联系，从而有效的制定经营决策和进行目标控制。
不可修复废品（Impossibly Repaired Waste Products）
指在技术上已不可能修复，或者虽然技术上可以修复，但所需修复费用在经济
上是不合算的废品。
可修复废品（Possibly Repaired Waste Products）
指在技术上可以修复，而且所需修复费用在经济上是合算的废品，可修复废品
一般经过修复，即可成为合格品。
标准成本（Standard Cost）
标准成本是通过精确的调整、分析与技术测定而制订的，用来评价实际成本、
衡量工作效率的一种预计成本。
标准成本控制（Cost Standard Control）
标准成本控制，是指以正常的标准成本为基础，与实际发生的成本进行比较，
把成本的实际发生额区分为标准成本和成本差异两部分，对成本差异进行分析
控制；成本差异是因实际成本脱离“目标”而向人们发出的一种信号，以此为
线索进行分析研究，具体掌握差异形成的原因和责任，并据以采取相应的措施
及时消除生产经营中各种不正常的、低效能的因素，就能避免各种“不利”差
异的重新出现，实现对成本的有效控制，而期末把标准成本和差异重新结合，
最终又可确定产品的实际成本，所以，标准成本控制法并不是一种单纯的成本
计算方法，其主要特点：在于它把成本事前的计划、日常的控制和最终产品成
本的确定有机地结合起来，是加强成本分析、全面提高经济效益的重要工具。
成本预测（Cost Forecasting）
成本预测是在认真研究企业内在和外在条件变化的基础上，对未来一定时期产
品成本水平的预计和测算，是企业经济预测的重要组成部分；成本预测着眼于
未来，在对影响企业成本升降的各种因素、条件和历史、现状及其发展趋势，
以及可能采取的各种降低成本措施进行调查研究、分析预测的基础上，合理地
规划出未来一定时期的成本水平和目标利润。
成本预测的方法有多种，在金蝶K/3系统中提供了两种成本预测的方法：简单
移动平均法、时序加权移动平均法。
废品管理—费用分配（Waster Management-Alloting of Expense）
在k/3中，“废品管理-费用分配”是对可修复废品发生的修复费用在部门内不同
的成本对象之间进行分配；其中“废品管理-分配标准设置”也是指可修复废品
发生的修复费用在部门内分配所采用的分配标准的设置。
定价决策（Price Decision-making）
依照一定的定价规则，根据现有实际成本、标准成本信息，结合一定的企业政
策，对一定的客户群或销售周期出具定价方案的决策过程。
订单成本（Order Cost）
面向订单生产过程中，以订单为跟踪对象归集到的实际生产成本信息。
附录B 参考书目
书 名
《成本会计》
《企业成本学》
《成本会计》
《现代成本分析》
金蝶K/3基础资料手册
金蝶K/3仓存管理系统手册
金蝶K/3核算管理系统手册
金蝶K/3采购管理系统手册
张维宾
李定安
徐政旦等
王文庄
作 者 出 版 社
立信会计出版社
湖北科学技术出版社
上海财经大学
立信会计出版社
更多推荐
成本,费用,分配,凭证,材料,科目,对象
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