2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案

2024年1月6日发(作者：奥迪q2l多少钱落地价)

单选题（共60题）

1、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月因销售货物共计缴纳增值税 25 万元，被税务机关查补增值税 5 万元并处罚款 1 万元，因出口货物形成免抵税额 6 万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。

A.4.32

B.4.44

C.3.6

D.3

【答案】 A

2、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】 B

3、关于资源税的说法，正确的是( )。

A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节

B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人

C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人

D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量

【答案】 D

4、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税

B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更

C.自2018年5月1日起,对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；

D.自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税

【答案】 D

5、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税

【答案】 C

6、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98

【答案】 A

7、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）

A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类

B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的

C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人

D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位

【答案】 B

8、2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

A.要求甲企业补缴消费税税款

B.要求李某补缴消费税税款

C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款

D.应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款

【答案】 A

9、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75

【答案】 B

10、2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税( )万元。

A.276.50

B.284.00

C.344.00

D.394.00

【答案】 C

11、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60

【答案】 C

12、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。

A.咨询服务

B.信息技术服务

C.货物运输服务

D.娱乐服务

【答案】 D

13、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容

【答案】 B

14、睾酮17α-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.米非司酮

E.苯丙酸诺龙

【答案】 A

15、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。

A.年应税销售额为 500 万元的商业企业

B.年应税销售额超过 500 万元的其他个人

C.年应税销售额超过 500 万元的非企业性单位

D.年应税销售额为 700 万元的商业企业且经常发生应税行为

【答案】 D

16、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。

A.无合同约定的，在一年之内计入

B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内

D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额

【答案】 D

17、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.2992.5

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59

【答案】 B

18、2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。

A.685.71

B.720.00

C.2285.71

D.0

【答案】 D

19、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75

【答案】 C

20、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.9.18

B.10.32

C.10.6

D.11.2

【答案】 A

21、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣

10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：

A.2.56

B.2.76

C.4.07

D.20.36

【答案】 B

22、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

【答案】 B

23、（2017年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

【答案】 A

24、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒

D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒

【答案】 C

25、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.4.85

B.5

C.10.85

D.11

【答案】 A

26、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务

B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务

D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务

【答案】 C

27、关于税务行政规范的说法，正确的是( )。

A.可以设定50元以下的小额行政处罚

B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务

C.具有向后发生效力的特征

D.税务行政规范是税收法律的构成形式

【答案】 C

28、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税

【答案】 D

29、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。

A.135132.08

B.124579.05

C.171050.00

D.0

【答案】 A

30、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

【答案】 B

31、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

【答案】 C

32、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52

【答案】 B

33、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：

A.0.50

B.0.80

C.0.81

D.0.96

【答案】 C

34、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工金银首饰的受托方

C.进口小汽车的单位

D.进口金银首饰的金店

【答案】 D

35、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

【答案】 D

36、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 B

37、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58

【答案】 B

38、某煤矿企业为增值税一般纳税人， 2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10% )

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50

【答案】 A

39、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

【答案】 A

40、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】 D

41、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】 C

42、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。

A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工白酒的委托方

C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位

D.进口金银首饰的单位

【答案】 D

43、下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）

A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票

B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票

C.自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票

D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票

【答案】 C

44、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】 C

45、（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

【答案】 C

46、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 7 月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为 88 万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂 7 月份收购荔枝可抵扣的进项税额为（）万元。

A.8.80

B.17.15

C.13.73

D.11.44

【答案】 A

47、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。

A.各级银行分别在所在地纳税

B.银行总行在总行所在地纳税

C.各级银行协同确定纳税地点

D.税务机关确定纳税地点

【答案】 A

48、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.28.95

B.39.00

C.24.78

D.31.92

【答案】 C

49、2021 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2020 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税

1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】 A

50、（2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计入计税销售额

【答案】 C

51、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】 B

52、某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（）元。（旗袍的出口退税率为10%）

A.36545.46

B.40200

C.29090.91

D.32000

【答案】 D

53、某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6

万元。该公司3月应缴纳的增值税为( )。

A.87.45万元

B.92.4万元

C.85.66万元

D.103.25万元

【答案】 C

54、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。

A.缴纳增值税的个体工商户

B.缴纳消费税的私营企业

C.仅缴纳车船税的中国公民

D.缴纳增值税的外商投资企业

【答案】 C

55、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.5.84

B.8.30

C.9.17

D.9.41

【答案】 D

56、主要用于肾上腺皮质功能减退症等

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.醋酸泼尼松龙

E.苯丙酸诺龙

【答案】 D

57、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

【答案】 D

58、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】 B

59、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人

B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位

C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业

D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司

【答案】 C

60、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50

【答案】 A

多选题（共40题）

1、下列应按照 “ 有形动产租赁服务 ” 缴纳增值税的有（）。

A.航空运输的干租业务

B.有形动产经营性租赁

C.有形动产融资租赁

D.远洋运输的期租业务

E.水路运输的程租业务

【答案】 ABC

2、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有( )。

A.用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款

B.境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税

C.商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税

D.以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税

E.境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理

【答案】 BD

3、下列货物，适用13%增值税税率的有( )。

A.利用工业余热生产的热水

B.石油液化气

C.饲料添加剂

D.蚊香、驱蚊剂

E.食用盐

【答案】 AB

4、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。

A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的

B.农业规模化养殖排放应税污染物的

C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

D.医院直接向环境排放水污染物

E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的

【答案】 BD

5、自2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.机动车销售统一发票

E.收费公路通行费增值税电子普通发票

【答案】 ACD

6、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.食用酒精不属于消费税的征税范围

B.果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税

C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税

D.啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税

E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税

【答案】 AD

7、（2020年真题）根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（）。

A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天

B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天

C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天

【答案】 AD

8、某电脑城为增值税一般纳税人，2020年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1430元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。则以下

A.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额190999.59

B.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额234245.24

C.该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除

D.该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处

E.该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按欠税行为论处

【答案】 ACD

9、下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。

A.雪茄烟

B.果啤

C.影视演员化妆用的发胶

D.鞭炮药引线

E.航空煤油

【答案】 AB

10、下列关于营业税计算的说法，正确的有( )。

A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元

B.某建筑队承包-宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元

C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元

D.某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元

E.某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元

【答案】 AC

11、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。

A.人力资源外包服务

B.收派服务

C.公交客运服务

D.物业管理服务

E.以清包工方式提供建筑服务

【答案】 ABC

12、根据现行增值税的规定，下列表述正确的有（）。

A.按期纳税的，起征点为月销售额5 000－20 000元

B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户

C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200－300元

D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税

E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

【答案】 AB

13、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

A.以已税烟丝生产的卷烟

B.以已税白酒为原料生产的白酒

C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰

E.以已税实木地板为原料生产的实木地板

【答案】 ACD

14、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）。

A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税

C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税

D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税

E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税

【答案】 AD

15、下列关于关税的补征和追征的说法中，正确的有（）。

A.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税人补征

B.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起1年内追征税款

C.进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征

D.由于纳税人违反规定而造成短征关税的，海关征收短征关税的行为称为补征

E.因纳税人违反规定造成短征关税的，追回短征关税的同时需要向纳税人按日加收0.5‰的滞纳金

【答案】 AC

16、（2020年真题）下列项目中，免征增值税的有（）。

A.学生勤工俭学

B.婚姻介绍服务

C.福利彩票发行收入

D.职业培训机构提供的培训

E.幼儿园收取的赞助费

【答案】 ABC

17、下列项目属于不得从销项税中抵扣进项税的有（）。

A.用于适用简易计税方法计税项目的外购货物

B.购进的贷款服务

C.因违反法律被执法部门依法没收的外购货物

D.接受境外单位提供的应税服务，从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税额

E.因自然灾害发生毁损的外购货物

【答案】 ABC

18、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:

A.进口原油不征收资源税

B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税

C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税

D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税

E.融资租赁公司融资性售后回租按“金融业”计算缴纳增值税

【答案】 AC

19、（2020年真题）根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有（）。

A.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税

B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税

C.融资租赁按“金融服务”缴纳增值税

D.车辆停放服务按“有形动产租赁服务”缴纳增值税

E.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税

【答案】 AB

20、盐酸普鲁卡因应检查

A.水杨酸

B.对氨基苯甲酸

C.对氨基酚

D.间氨基酚

E.苯甲酸

【答案】 B

21、关于税法与行政法的关系，下列说法正确的有（）。

A.税法与行政法均体现国家单方面的意志

B.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规

C.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的

D.税法与行政法的法律关系中居于领导地位的一方总是国家

E.解决税收法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行

【答案】 ACD

22、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（）。

A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰

B.以已税烟丝为原材料生产的卷烟

C.以已税小汽车改造生产小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

【答案】 BD

23、以下结构式是

A.美沙酮

B.吗啡

C.哌替啶

D.可待因

E.脑啡肽

【答案】 B

24、关于税法与民法的关系，下列说法正确的有（）。

A.民法与税法中权利义务关系都是对等的

B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整

C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则

D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则

E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的

【答案】 BCD

25、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（）

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆

B.农用三轮车

C.设有固定装置的运输车辆

D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车

E.城市公交企业购置的公共汽电车辆

【答案】 ABD

26、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有（）。

A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

B.减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

E.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

【答案】 B

27、2021 年 9 月，某 A 市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省 B 县城取得建筑工程款 1090万元（含税价），当月该企业的增值税进项税额 60 万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（）。

A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元

B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元

C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元

D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元

E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加

【答案】 ABCD

28、下列各项业务应当征收增值税的有（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.银行销售金银

C.存款利息

D.电力公司向发电企业收取的过网费

E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

【答案】 BD

29、下列关于车辆购置税的相关表述中，正确的有（）。

A.车辆购置税在应税车辆注册登记前征收

B.纳税人购买自用的应税车辆，自车辆相关价格凭证的开具之日起60日内申报纳税

C.纳税人受赠自用的应税车辆，自合同.法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具之日起60日内申报纳税

D.自然人购置不需办理车辆登记的应税车辆，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税

E.纳税人进口自用的应税车辆，自向海关申报进口之日起30日内申报纳税

【答案】 ABCD

30、与马来酸依那普利不符的是

A.血管紧张素转化酶抑制剂

B.是依那普利的前药

C.分子中有三个手性中心

D.化学名为N-((S)-1-乙基羰基-3-苯丙基）-L.丙氨酰-L-脯氨酸顺丁烯二酸盐

E.只能静脉给药

【答案】

31、下列车辆中，不缴纳消费税的有（）。

A.电动汽车

B.雪地车

C.中轻型商用客车

D.购进货车改装生产的商务车

E.气缸容量为200毫升的摩托车

【答案】 ABD

32、下列各项中，免征环境保护税的有（）。

A.规模化养殖排放应税污染物的

B.小汽车等流动污染源排放应税污染物的

C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的

E.建筑工地施工产生噪声的

【答案】 BCD

33、关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）。

A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10万元及以下免征增值税政策

C.从2019年1月1日至2021年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无须预缴税款

E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策

【答案】 ABCD

34、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算

B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除

C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

D.质量保证金可以作为开发成本扣除

E.印花税可以作为转让环节的税金扣除

【答案】 ABC

35、红星化妆品公司（一般纳税人）2021年1月将购进的（低档）洗发水（不含税价7万元）全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品5000套，1月份对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（）。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.洗发水不属于应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税

B.洗发水应缴纳消费税0.28万元

C.护发素应缴纳消费税0.72万元

D.洗发水可扣除的已纳消费税为0.56万元

E.成套化妆品应纳消费税为2.1万元

【答案】 A

36、下列车辆中，不缴纳消费税的有（）。

A.电动汽车

B.雪地车

C.中轻型商用客车

D.购进货车改装生产的商务车

E.气缸容量为200毫升的摩托车