2022年-2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案

2023年12月19日发(作者：比亚迪f3停产了吗?)

2022年-2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案

单选题（共30题）

1、某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（ ）万元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00

【答案】 A

2、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2

【答案】 A

3、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（ ）。

A.按月缴纳个人所得税的员工

B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人

C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位

D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业

【答案】 D

4、关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。

A.电动摩托车应当计征车辆购置税

B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

【答案】 B

5、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

【答案】 C

6、2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。

A.8.17

B.8.50

C.13.00

D.34.00

【答案】 D

7、（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（ ）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】 C

8、2020年6月，李某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（ ）元。（车辆购置税税率10%）

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5

【答案】 A

9、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 200 万元，增值税 26 万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 3 万元，增值税 0.39 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额 300 万元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61

【答案】 D

10、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】 D

11、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（ ）。

A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人

B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策

C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额

D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

【答案】 A

12、某金店为增值税一般纳税人。2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。已知旧款金银首饰回收折价 5 万元。该金店当月增值税销项税额（ ）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】 C

13、甲企业 2020 年 11 月产生煤矸石 1200 吨，其中综合利用煤矸石 280 吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石

120 吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存 230 吨。煤矸石环境保护税适用税额为 5 元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（ ）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000

【答案】 C

14、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。

A.收到代销单位的代销清单的当天

B.收到部分货款的当天

C.收到全部货款的当天

D.发出代销货物满 360 天的当天

【答案】 D

15、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年

2 月发生以下业务：

A.0.6

B.1.5

C.1.75

D.2.1

【答案】 D

16、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00

【答案】 D

17、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（ ）万元。

A.80

B.60

C.50

D.30

【答案】 D

18、根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】 C

19、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（ ）万元。

A.83.04

B.63.06

C.63.94

D.103.67

【答案】 C

20、下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。

A.进口人向自己采购代理人支付的购货佣金

B.与进口货物有关的特许权使用费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.进口人报关后的境内技术培训费用

【答案】 B

21、2020 年 8 月，某房地产开发公司将自行开发的房地产 20000 平米对外出售，取得不含税销售额 50000万元；同时，将 5000 平米房地产对外出租，取得不含税租金 10 万元，将 1000 平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（ ）。

A.0

B.15000

C.10

D.12500

【答案】 A

22、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.0.90

B.0.92

C.1.03

D.1.87

【答案】 B

23、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资人股的商务车应缴纳消费税( ) 万元。(消费税税率5% )

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】 A

24、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（ ）。

A.本月应纳烟叶税44万元

B.本月应纳烟叶税48.4万元

C.本月应纳消费税为78万元

D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

【答案】 A

25、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（ ）万元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

【答案】 C

26、下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。

A.批发烟丝

B.零售高档化妆品

C.进口酒精

D.委托加工涂料

【答案】 D

27、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（ ）。

A.个人销售商铺

B.因国家建设需要而被政府收回房地产

C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

D.企业资产整合过程中涉及房地产过户

【答案】 A

28、2021 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 5 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。

A.0.17

B.0.16

C.0.14

D.0

【答案】 D

29、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。

A.将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业

C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业

D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业

【答案】 A

30、2021 年6 月20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020 年5 月8 日购买该车辆，支付价税合计金额223800 元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】 B

多选题（共20题）

1、某生产企业为增值税一般纳税人，有出口经营权，该企业出口的下列货物，适用增值税免税并退税的范围有( )。

A.已使用过且未抵扣过进项税额的外购设备

B.出口后能直接与本企业自产产品组合成成套设备的外购货物

C.对外提供加工修理修配劳务

D.出口给进口本企业生产产品配套使用的外购货物

E.用于修理本企业出口的自产产品的外购货物

【答案】 BCD

2、下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中，正确的有（ ）。

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，不需要核定消费税最低计税价格

【答案】 ACD

3、根据现行规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，下列有关表述中正确的有（ ）。

A.纳税义务人为在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人

B.征税范围为纳税人批发销售的指定牌号规格的卷烟

C.自2015年5月10日起，适用税率为11%加0.005元/支

D.纳税人之间以及纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税

E.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

【答案】 AC

4、《中国药典》2015年版收载的甾体激素类药物的含量测定方法大多是

A.异烟肼比色法

B.四氮唑比色法

C.紫外分光光度法

法

E.薄层色谱法

【答案】 D

5、下列选项中，关于教育费附加有关表述正确的有（ ）

A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

B.地方教育附加的缴费人、征收范围、计费依据与教育费附加规定保持一致，地方教育附加的计征比率为2％

C.教育费附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据，分别与增值税、消费税同时缴纳

D.对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收教育费附加

E.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收教育费附加

【答案】 ABC

6、下列各项中，属于土地增值税征收范围的有（ ）。

A.转让国有土地使用权

B.房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校

C.抵押期间的房地产

D.因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的

E.转让地上建筑物产权

【答案】 AD

7、（2016年）税收执法合法性原则具体要求包括有（）。

A.内容合法

B.主体合法

C.程序合法

D.根据合法

E.执法合理

【答案】 ABCD

8、下列货物，适用 9%增值税税率的有（ ）。

A.方便面

B.石油液化气

C.调制乳

D.蚊香、驱蚊剂

E.食用盐

【答案】 B

9、以下单位中，不属于消费税纳税人的有（ ）。

A.金银首饰的生产企业

B.受托加工高档化妆品的企业

C.委托加工高档手表的企业

D.销售卷烟的批发企业

E.销售雪茄烟的批发企业

【答案】 AB

10、避免国际重复征税的基本方法有( )。

A.免税法

B.税收饶让

C.抵免法

D.分国限额法

E.综合限额法

【答案】 AC

11、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔夫球包

B.自产高尔夫球用于抵偿债务，以平均价计算增值税和消费税

C.以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆可以抵扣前一环节已纳消费税

D.高尔夫球杆和玩具组装成礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税

【答案】 CD

12、增值税一般纳税人提供的下列应税服务可以选择按简易计税方法计税的有（ ）。

A.铁路旅客运输服务

B.电影放映服务

C.以清包工方式提供的建筑服务

D.文化体育服务

E.教育辅助服务

【答案】 BCD

13、下列关于资源税的相关表述中，正确的有（ ）。

A.资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率

B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

C.资源税在多环节课征

D.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由税务机关提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

E.应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品

【答案】 AB

14、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天

B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天

C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天

E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

【答案】 ABC

15、关于增值税销售额的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额，包括机场建设费

B.纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

D.纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额

E.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额

【答案】 BCD

16、下列各项业务应当征收增值税的有（ ）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.银行销售金银

C.存款利息

D.电力公司向发电企业收取的过网费

E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

【答案】 BD

17、根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税法基本原则的有（ ）。

A.程序优于实体原则

B.实质课税原则

C.税收合作信赖主义

D.税收法律主义

E.法律优位原则

【答案】 BCD

18、（2017年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年5月发生如下业务： （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票

注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

C.购买时抵扣进项税额0.39万元

D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

E.购买时不得抵扣进项税额

【答案】 D

19、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（ ）。

A.物流企业

B.电子商务企业

C.商品生产企业

D.电子商务交易平台企业

E.购买电子商务零售进口商品个人

【答案】 ABD

20、下列关于关税完税价格的说法，正确的有()。

A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税

D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格

E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

【答案】 ACD