2022年

2023年11月21日发(作者：君越别克2010款报价)

2022年-2023年税务师之税法一通关题库(附带答

案)

单选题（共50题）

1、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（ ）。

A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申

请退税税款所属期的纳税信用级别确定

B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信

用级别确定

C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向

主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信

用级别确定

D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服

务，应按照现行规定缴纳增值税

【答案】 B

2、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增

值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万

元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（ ）万元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5

【答案】 B

3、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含

税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增

值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿

资源税税率为6% ，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额

为（ ）万元。

A.0

B.24

C.48

D.114

【答案】 B

4、（2018年真题）2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清

包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自

建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该

公司当月应纳增值税是（ ）万元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】 D

5、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90

【答案】 A

6、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（ ）。

A.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办

理退（免）税认定

B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税

C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以

停止其退（免）税资格

D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退

（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税

【答案】 C

7、某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定

资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额

40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】 B

8、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（ ）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税

B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关

申报纳税

C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地

的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管

税务机关申报纳税

【答案】 A

9、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生

经营业务如下：

A.86.23

B.85.33

C.86.61

D.73.86

【答案】 C

10、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内

到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】 D

11、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银

首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.2.067

12、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月

发生下列经营业务：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67

【答案】 A

13、2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当

日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上

显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并

于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】 B

14、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，

按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020

年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产

开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（ ）万元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】 C

15、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧

化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放

标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5

元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】 B

16、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一

般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万

元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】 D

17、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完

税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率

为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（ ）万元。

A.9.6

B.9.96

C.10.55

D.8

【答案】 B

18、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。

A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定

税务规范性文件

B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚

C.税务规范性文件可以溯及既往

D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行

【答案】 A

19、（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策

是（ ）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收

【答案】 A

20、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润

总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务

总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特

定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的

（ ）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

D.实体从旧，程序从新原则

【答案】 C

21、某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10

月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。

该酒店当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】 C

22、（2016年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售蔬菜取得

零售收入 24000 元，销售粮食、食用植物油取得零售收入 13200 元，销售其

他商品取得零售收入 98000 元，2019 年 6 月该超市的销项税额为（ ）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33

【答案】 B

23、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（ ）。

A.表明身份制度

B.时限制度

C.职能分离制度

D.欠税管理制度

【答案】 D

24、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15％，2020 年 6 月发生如下业务：

A.0

B.5.54

C.6.375

D.7.5

【答案】 D

25、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供

原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工

B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含

税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高

档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工

费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆

品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的

消费税税额为（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】 B

26、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于

市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396

【答案】 D

27、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（ ）。

A.收购货物出口的外贸企业

B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业

【答案】 A

28、下列选项中可以抵扣进项税额的是（ ）。

A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于正常损失外购货物的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.购进餐饮服务的进项税

【答案】 B

29、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司

为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理

了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月

C.6000

D.6300

【答案】 C

30、（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（ ）。

A.税款专款专用，具有收益税性质

B.征收范围较窄

C.根据城市规模设计税率

D.属于一种附加税

【答案】 B

31、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.240

B.336

C.360

D.324

【答案】 D

32、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为 1000

万元；房地产开发成本为 6000 万元；向金融机构借入资金发生利息支出 600

万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超

过国家规定上浮幅度的金额为 100 万元；该房地产所在地政府规定能提供金融

机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比

例为 5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（ ）万元。

A.350

C.850

D.950

【答案】 C

33、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：

A.525.81

B.546.63

C.556.38

D.557.73

【答案】 A

34、 2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付

购车款（含增值税）226 000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保

险费4 520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1

130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（ ）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】 A

35、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含

增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费

用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另

外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支

付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼

是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税

证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税

为（ ）万元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60

【答案】 C

36、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（ ）。

A.缴纳增值税的个体工商户

B.缴纳消费税的私营企业

C.仅缴纳车船税的中国公民

D.缴纳增值税的外商投资企业

【答案】 C

37、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是

（ ）。

A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100

万元及以下纳税人

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税

C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税

方法计算缴纳增值税

D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

38、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（ ）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”

B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆

C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫

升的摩托车

D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??

【答案】 D

39、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采

原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原

油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企

业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于

对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万

元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租

一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期

5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税

专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税

税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要

求：根据上述资料，回答下列问题。业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额

（ ）万元。

A.0.22

B.0.27

C.1.30

D.3.24

【答案】 D

40、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值

税的是( )。

A.一般纳税人提供的公共交通运输服务

B.一般纳税人提供的境外交通运输服务

C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务

【答案】 A

41、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。

A.立法解释

B.行政解释

C.扩充解释

D.司法解释

【答案】 B

42、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人， 2019 年3月生产销售农用

喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收

入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件

已人库。则该厂3月份应纳增值税为( )。

A.4.25万元

B.4.4万元

C.4.55万元

D.2.98万元

【答案】 D

43、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。

A.收讫销货款的当天

B.移送的当天

C.销售方发出金银首饰的当天

D.购买方提货的当天

【答案】 A

44、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购

买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通

发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月

30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情

况下，该旅客可获得的退税额为（ ）元。

A.87.21

B.96.8

C.101.24

D.114.4

【答案】 B

45、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（ ）。

A.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）

累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转

登记为小规模纳税人

B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500

万元及以下

C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税

【答案】 D

46、（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵

减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额

150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（ ）万元

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

【答案】 C

47、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税

担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（ ）。

A.实体从旧、程序从新原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.特别法优于普通法原则

【答案】 C

48、关于税法适用原则的表述中，错误的是（ ）。

A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力

B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用

C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于

一般规定的效力

【答案】 A

49、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税

销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额

6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评

估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许

扣除的有关税金及附加1356万元。

A.4800

B.8000

C.9600

D.16000

【答案】 C

50、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是

（ ）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

B.烟叶税的税率为 20%

C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报纳

税

【答案】 C

多选题（共30题）

1、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错

误的有（ ）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

2、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月销售啤酒2吨，取得不含税收

入5000元，另收取包装物押金1356元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，

并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确

的有（ ）。

A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨

B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨

C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨

D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元

E.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元

【答案】 C

3、下列情形中，税务机关可以实行核定征收土地增值税的有（ ）。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的

E.设置账簿，但账目混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的

【答案】 ABC

4、下列关于金银首饰征收消费税的申报与缴纳的表述，错误的有（ ）。

A.纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税

B.带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税

C.金银首饰在进口环节征收消费税

D.纳税人销售金银首饰征收的消费税，应向其核算地主管税务局申报纳税

E.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售

所在地主管税务机关申报纳税

【答案】 C

5、根据现行增值税的规定，下列表述正确的有（ ）。

A.按期纳税的，起征点为月销售额5 000－20 000元

B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户

C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200－300元

D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增

值税

E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售

额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，

其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

【答案】 AB

6、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（ ）。

A.零售商销售卷烟不征收消费税

B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税

C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税

D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算

的，一并征收消费税

E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳

消费税中扣除

【答案】 ABD

7、纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税

（征）依据的有（ ）。

A.资源税

B.城镇土地使用税

C.土地增值税

D.进口消费税

E.内销增值税

【答案】 ABCD

8、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算有（ ）。

A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

B.甲公司开发的住宅项目已销售

C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让

D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月

底仍未销售完毕

E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%

【答案】 BC

9、下列关于进口货物关税完税价格确定的说法，正确的有( )。

A.经海关批准暂时进境的货物，按照一般进 口货物估价办法估定完税价格

B.租赁方式进口的货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格

C.进口运输工具，利用自身动力进境的，不再另行计人运费

D.以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物，以境外边境口岸价格作

为完税价格

E.境内留购的进口广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格

【答案】 ABC

10、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关

退还原件的情形有( )。

A.无法认证

B.纳税人识别号认证不符

C.专用发票代码、号码认证不符

D.密文有误

E.列为失控专用发票

【答案】 ABC

11、肌肉中葡萄糖酵解的主要产物是

A.甘油

B.乳酸

C.酮体

D.丙酮酸

E.甘油酸

【答案】 B

12、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（ ）。

A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择

适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机

构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预

缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产

所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率

计算应纳税额

【答案】 ABD

13、下列单位中属于消费税纳税义务人的有（ ）。

A.销售木制一次性筷子的商店

B.受托加工白酒的企业

C.委托加工实木地板的单位

D.零售超豪华小汽车的贸易公司

E.销售卷烟的批发企业

【答案】 CD

14、2019年6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有

（ ）。

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情

形

C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.第6个月增量留抵税额不低于100万

E.纳税信用等级为A级或B级

【答案】 ABC

15、（2017年真题）海关对进口货物估价时可以采用的方法有（ ）。

A.货物向第三国出口的价格估价方法

B.相同货物成交价格估价方法

C.倒扣价格估价方法

D.计算价格估价方法

E.成本加成法

【答案】 BCD

16、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（ ）。

A.二氧化硫

B.水污染物

C.一般性粉尘

D.固体废物

E.工业噪声

【答案】 ABC

17、下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（ ）。

A.出口关税税额

B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

E.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费

C.对安装运行后的机器设备提供养护服务

D.水路运输公司从事的程租业务

E.建筑服务

【答案】 ABC

19、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/

吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产

经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税

B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税

C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税

E.销售汽油征收增值税不征收资源税

【答案】 ACD

20、根据现行政策，下列项目适用 9%税率应征增值税的有（ ）。

A.销售玉米

B.苗圃销售自种花卉

C.销售音像制品

D.销售方便面

E.销售中成药

【答案】 AC

21、下列业务，应当征收增值税的有( )。

A.银行销售金银

B.金店销售金条

C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让

D.邮政部门发行报刊

E.电力公司向发电企业收取过网费

【答案】 AB

22、（2018年真题）下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生

量作为排放量计征环境保护税的有（ ）。

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备

D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物

E.篡改、伪造污染物监测数据

【答案】 ABC

23、下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有（ ）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.公共配套设施费

C.房地产开发项目有关的销售费用

D.开发间接费用

E.建筑安装工程费

【答案】 ABD

A.铁路旅客运输服务

B.电影放映服务

C.以清包工方式提供的建筑服务

D.文化体育服务

E.教育辅助服务

【答案】 BCD

25、磷酸戊糖途径生成的核苷酸原料是

A.磷酸核糖

B.磷酸木糖

C.磷酸果糖

D.磷酸葡萄糖

E.磷酸二羟丙酮

【答案】 A

27、2021 年 4 月 1 日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有

（ ）。

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情

形

C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.第6个月增量留抵税额不低于100万元

E.纳税信用等级为A级或B级

【答案】 ABC

28、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（ ）。

A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土

地增值税

B.纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，

由税务机关核 定应享受免税的项目收入

C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税

D.对个人销售住房暂免征收土地增值税

E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

的，免征土地 增值税

【答案】 ACD

29、下列关于计征增值税的说法不正确的有（ ）。

A.无运输工具承运业务，属于“商务辅助—经纪代理服务”

B.光租、干租，属于“交通运输服务”

C.广告代理，属于“商务辅助服务—经纪代理服务”

D.经营游览场所，属于“生活服务—旅游娱乐服务”

E.翻译服务属于“现代服务—鉴证咨询服务”

【答案】 ABCD

30、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有

（ ）。

A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责

B.税务违法处理权是税务机关的职权

C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠

D.依法享受税收优惠是纳税人的权利

E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权