2023年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版

2023年12月19日发(作者：宝马425i敞篷跑车)

2023年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版

单选题（共40题）

1、下列单位不属于消费税纳税人的是（ ）。

A.委托加工烟丝的单位

B.进口实木地板的单位

C.受托加工卷烟的单位

D.生产销售白酒的单位

【答案】 C

2、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39

【答案】 B

3、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.2.97

B.1.20

C.1.17

D.3.00

【答案】 B

4、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。

A.2.56

B.11.76

C.11.78

D.2.16

【答案】 A

5、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.163.08

B.163.05

C.163.04

D.162.84

【答案】 B

6、（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（ ）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

【答案】 A

7、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（ ）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】 C

8、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院

D.全国人大常务委员会

【答案】 C

9、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。

A.取得存款利息

B.获得保险赔偿

C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入

D.收取包装物租金

【答案】 D

10、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

【答案】 C

11、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（ ）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

【答案】 A

12、某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（ ）万元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95

【答案】 D

13、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（ ）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目

【答案】 C

14、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（ ）万元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16

【答案】 A

15、下列主体不属于资源税纳税人的是（ ）。

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人

B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位

C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业

D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司

【答案】 C

16、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（ ）。

A.企业性质

B.企业会计制度

C.天气条件

D.应纳税额的大小

【答案】 D

17、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

【答案】 A

18、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.165.14

B.180

C.208.24

D.161.17

【答案】 B

19、主动重吸收Cl

A.近曲小管

B.髓袢升支细段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.内髓集合管

【答案】 C

20、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税（ ）万元。

A.12.6

B.1.4

C.0.7

D.0

【答案】 C

21、（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（ ）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款

【答案】 A

22、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为

10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】 A

23、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

【答案】 B

24、某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（ ）万元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18

【答案】 B

25、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.30.76

B.30.89

C.31.23

D.32.35

【答案】 B

26、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6

【答案】 B

27、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。

A.增值税纳税人不包括其他个人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】 D

28、下列各项中，不属于消费税特点的是（ ）。

A.消费税实行多次课征制

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.征税项目具有选择性

【答案】 A

29、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（ ）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】 B

30、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【答案】 D

31、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】 B

32、下列有关城建税计税依据说法错误的是（ ）。

A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据

B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据

C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据

D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据

【答案】 C

33、某商场为增值税一般纳税人。2020 年 1 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（ ）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00

【答案】 B

34、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64

【答案】 C

35、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。

A.24990

B.35700

C.36890

D.47600

【答案】 B

36、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42

【答案】 B

37、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

【答案】 C

38、2018年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18 辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税()万元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】 A

39、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

【答案】 D

40、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.70.76

B.73.14

C.49.84

D.71.27

【答案】 C

多选题（共20题）

1、（2020年真题）根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天

B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天

C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天

【答案】 AD

2、下列关于消费税纳税人的说法，正确的有()。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者

B.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业

C.携带卷烟入境的纳税人是携带者

D.邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人

E.批发卷烟的纳税人是生产企业

【答案】 CD

3、2017 年 12 月，第十二届全国人大常委会第三十一次会议表决通过的在

2018 年 7 月 1日实施的税法有（ ）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国船舶吨税法》

C.《中华人民共和国城市维护建设税法》

D.《中华人民共和国烟叶税法》

E.《中华人民共和国契税法》

【答案】 BD

4、下列关于资源税的征税政策，说法正确的有（ ）。

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免税

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征百分之四十资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税

D.高凝油减征百分之四十资源税

E.进口资源产品不征收资源税

【答案】 ACD

5、根据关税的现行政策，下列费用不计入关税完税价格的有（ ）。

A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费

B.进口关税

C.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

D.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用、保险费和其他相关费用

E.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

【答案】 BCD

6、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（ ）。

A.销售方代收的保险费

B.增值税

C.不含增值税的价款

D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费

E.车船税

【答案】 CD

7、下列业务中，应当缴纳营业税的有( )。

A.个人转让著作权

B.人民银行对金融机构贷款业务

C.单位向社会公益事业无偿捐赠不动产

D.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务从台湾取得运输收入

E.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工

【答案】 C

8、下列关于计征增值税的说法不正确的有（ ）。

A.无运输工具承运业务，属于“商务辅助—经纪代理服务”

B.光租、干租，属于“交通运输服务”

C.广告代理，属于“商务辅助服务—经纪代理服务”

D.经营游览场所，属于“生活服务—旅游娱乐服务”

E.翻译服务属于“现代服务—鉴证咨询服务”

【答案】 ABCD

9、1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有( )。

A.契税

B.遗产税

C.房产税

D.薪给报酬所得税

E.印花税

【答案】 BD

10、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有（ ）。

A.个人不得登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，可以登记为一般纳税人

C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税

D.销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算

E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应计入应税行为年应税销售额

【答案】 BCD

11、青霉素族药物的紫外吸收特性取决于

A.6-APA

B.

C.甲基

D.羧基

E.内酰胺基

【答案】 B

12、下列应税行为，适用5%征收率的有（ ）。

A.小规模纳税人销售不动产

B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）

C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的

D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的

E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

【答案】 ABCD

13、综合保税区增值税一般纳税人销售的下列货物，应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税的有（ ）。

A.向境内区外销售的货物

B.向不具备退税功能的保税监管场所销售的经加工的保税货物

C.向试点区域内其他试点企业销售的经加工的保税货物

D.向试点区域内其他试点企业销售的未经加工的保税货物

E.向海关特殊监管区域销售的未经加工的保税货物三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

【答案】 ABC

14、自2020年1月20日起，下列关于现行增值税政策的表述，正确的有（ ）。

A.纳税人发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税

B.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税

C.纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，可以重新申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策

D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税

E.纳税人已按照规定取得增值税留抵退税款的，在2020年6月30日前将已退还的增值税留抵退税款全部缴回，可以按规定享受增值税即征即退、先征后返（退）政策；否则，不得享受增值税即征即退、先征后返（退）政策

【答案】 ABD

15、下列资源，属于资源税征税范围的有（ ）。

A.天然原木

B.原油

C.钠盐、钾盐、镁盐、锂盐

D.铁矿石

E.矿泉水

【答案】 BCD

16、根据国家营业税改征增值税的试点安排，于2012年11月1日完成新旧税制转换的省份有（ ）。

A.安徽

B.福建

C.湖北

D.广东

E.浙江

【答案】 B

17、下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ）。

A.土地出让金

B.耕地占用税

C.公共配套设施费

D.借款利息费用

E.契税

【答案】 BC

18、下列关于税收实体法要素的有关规定中，说法正确的有（ ）。

A.税率是一种税区别于另一种税的最主要标志

B.跨期结转属于税基式减免

C.纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人

D.同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长

E.税率是税收制度的核心和灵魂

【答案】 BCD

19、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:

A.进口原油不征收资源税

B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税

C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税

D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税

E.融资租赁公司融资性售后回租按“金融业”计算缴纳增值税

【答案】 AC

20、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（ ）。

A.人力资源外包服务

B.收派服务

C.公交客运服务

D.物业管理服务

E.以清包工方式提供建筑服务

【答案】 ABC