2023年税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案

2023年12月1日发(作者：买车网官网一手车)

2023年税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案

单选题（共30题）

1、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生

经营业务如下：

A.27.27

B.30

C.33.2

D.33

【答案】 D

2、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发

行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.0.65

B.3.21

C.3.12

D.6.40

【答案】 C

3、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（ ）。

A.课税要素法定原则

B.法律优位原则

C.课税要素明确原则

D.依法稽征原则

【答案】 B

4、下列各项中，属于税收法律的是（ ）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国消费税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 B

5、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车

转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价

格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（ ）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】 C

6、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为

（ ）。

A.所支付的土地出让金

B.按照国家有关规定补缴的土地出让金

C.向原土地使用人实际支付的地价款

D.税务机关核定的地价款

【答案】 B

7、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（ ）日后施行。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】 D

8、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。

A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20％

B.对低丰度油气田资源税减征20％

C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征

30％

D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征

资源税

【答案】 A

9、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.27.70

B.45.54

C.24.80

D.17.66

【答案】 D

10、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售

给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业

80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食

堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业

当月应缴纳资源税（ ）万元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】 C

11、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正

确的是（ ）。

A.卷烟生产属于核定扣除试点范围

B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

C.扣除率为购进货物的适用税率

D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

【答案】 D

12、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（ ）。

A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元

B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税

C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费

税

【答案】 D

13、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领

用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运

费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不

含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为

（ ）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】 C

14、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产

项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.18540

B.18000

C.16686

D.16200

【答案】 A

15、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对

外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计

税，则该企业4月应缴纳的增值税为（ ）万元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】 B

16、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】 D

17、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3

月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转

让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】 D

18、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（ ）。

A.财务公司

B.银行

C.小规模纳税人

D.登记为一般纳税人的个体工商户

【答案】 D

19、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（ ）。

A.农业灌溉用水

B.鱼粉

C.卫生杀虫剂

D.森林砍伐机械

【答案】 B

20、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（ ）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他

单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照

销售无形资产缴纳增值税

C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值

税

D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

【答案】 D

21、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.107.35

B.0

22、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化

碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企

业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、

0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98

【答案】 A

23、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.10.10

B.9.75

C.20.5

D.16.2

【答案】 A

24、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（ ）。

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车

【答案】 D

25、甲公司2020年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量200

毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价10000元，电动摩托

车每辆零售价3000元。另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款

190000元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（ ）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50

【答案】 A

26、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率

20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%

用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税

销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

【答案】 B

27、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7

【答案】 C

28、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明

不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的

原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成

新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花

税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】 C

29、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（ ）仍未销售完毕的，主

管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

【答案】 C

30、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

A.有轨电车

B.电动摩托车

C.挖掘机

D.叉车

【答案】 A

多选题（共20题）

1、下列关于关税税率适用规则的表述中，正确的有（ ）。

A.进口转关的货物适用指运地海关接受货物申报进口之日实施的税率

B.出口转关的货物适用指运地海关接受货物申报出口之日实施的税率

C.进口货物到达前经海关核准先行申报的，适用装载该货物的运输工具申报进

境之日实施的税率

D.保税货物经批准不复运出境的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办

理纳税及有关手续之日实施的税率

E.租赁进口货物，分期缴纳税款的，适用海关接受纳税人首次填写报关单申报

办理纳税及有关手续之日实施的税率

【答案】 ACD

2、2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同

规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际

收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的

税务处理，下列说法正确的有（ ）。

A.甲企业4月份消费税计税销售额为100万元

B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售

额为300万元

C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税

义务

D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元

E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间

【答案】 AC

3、下列服务，一般纳税人可选简易计税的有（ ）。

A.公共交通运输服务

B.劳务派遣服务

C.清包工方式建筑服务

D.融资性售后回租

E.人力资源外包服务

【答案】 ABC

4、下列业务中，按照建筑服务缴纳增值税的有（ ）。

A.对汽车进行修理

B.物业服务企业为业主提供的装修服务

C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员

D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务

E.搭脚手架

【答案】 BC

5、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有()。

A.超率累进税率

B.定额税率

C.负税率

A.销售方向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入销售额

B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的

代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用，不计入销售额

C.纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出

D.境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义

务人应代扣代缴增值税

E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税

【答案】 ABD

7、下列关于烟叶税的说法，正确的有（ ）。

A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶

B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

E.烟叶税实行比例税率，税率为20%

【答案】 BCD

8、从2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日

及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.机动车销售统一发票

E.收费公路通行费增值税电子普通发票

【答案】 ACD

9、下列不属于我国税法结构类型的有()。

A.宪法加税收法典

B.宪法加税收基本法加税收单行法律法规

C.宪法加税收单行法律法规

D.税收法典

E.税收法典加税收法规

【答案】 ABD

10、关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列说法正确的有（ ）。

A.来料加工进口料件申报内销时，海关按照申报进口时的成交价格为基础审查

确定完税价格

B.加工贸易企业加工过程中产生的边角余料申报内销时，海关以其内销价格为

基础审查确定完税价格

C.进料加工进口料件申报内销时，海关按照申报内销时类似货物的成交价格为

基础审查确定完税价格

D.保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料

件，海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格

E.进料加工进口料件的制成品申报内销时，海关以料件的原成交价格为基础审

查确定完税价格

【答案】 B

11、下列行为中，不征收增值税的有（ ）。

D.人民法院收取诉讼费用

E.各党派收取党费

【答案】 BCD

12、针对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有

（ ）。

A.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例

B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税

专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴

税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重

C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税

额可以用于退还留抵税额

E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额

【答案】 BC

13、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用，下列关于保险费、

运费和其他费用确定的表述中正确的有（ ）。

A.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计算运输及其相关

费用.保险费

B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用，保险费另行计算

C.进口货物运输及其相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正

常运输成本审查确定

D.进口货物保险费无法确定的，海关应当按照（货价+运费）×3‰计算保险费

E.进口货物实际支付了运输及其相关费用，应当按照买方实际支付或者应当支

付的费用计算运输及其相关费用

14、关于消费税有关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部

对外销售额或者销售数量计算征收消费税

B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价

格的，按最低计税价格申报纳税

C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税

率为56%

D.卷烟在批发环节按照11%加0.005元/支计算缴纳消费税

E.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税

【答案】 ACD

15、房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，准予作为“与转让房地

产有关的税金”项目扣除的有（ ） 。

A.契税

B.城市维护建设税

C.耕地占用税

D.增值税

E.教育费附加

【答案】 B

16、下列关于税收立法的表述中正确的有（ ）。

A.制定税法是税收立法的全部

B.税务规章解释效力低于税务规章

C.税收法律由全国人大及其常委会制定

D.税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国

务院裁决

E.税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性

【答案】 CD

17、（2018年真题）下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（ ）。

A.纳税评估调整的销售额

B.稽查查补的销售额

C.税务机关代开发票销售额

D.偶尔发生的销售无形资产销售额

E.免税销售额

【答案】 ABC

18、（2017年）海关对进口货物估价时可以采用的方法有（ ）。

A.货物向第三国出口的价格估价方法

B.相同货物成交价格估价方法

C.倒扣价格估价方法

D.计算价格估价方法

E.成本加成法

【答案】 BCD

19、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值

税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建

设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积

17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配

套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加

收滞纳金

B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证

C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值

税清算税款鉴证报告》

D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值

税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容

E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续

【答案】 AC

20、下列关于关税税率的表述中，正确的有（ ）。

A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率

B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率

D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率