2022年税务师之税法一历年题库含答案

2023年12月1日发(作者：轩逸汽车报价及图片 价格)

2022年税务师之税法一历年题库含答案

单选题（共60题）

1、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲

企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列

说法中，正确的是（ ）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款

【答案】 B

2、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发

生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】 A

3、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12

月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药

品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药

品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得

不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可

以抵扣进项税额（ ）万元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8

【答案】 B

4、2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继

续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30

万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月

销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。

（消费税税率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22

【答案】 D

5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

【答案】 C

6、（2016年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售蔬菜取得

零售收入 24000 元，销售粮食、食用植物油取得零售收入 13200 元，销售其

他商品取得零售收入 98000 元，2019 年 6 月该超市的销项税额为（ ）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33

【答案】 B

7、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业

务， 2020 年5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A

型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月

15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15

日支付货款10 万元。 （2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000

吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9

月20 日才发出原煤。 （3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300

吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已

知：原煤资源税税率为8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11

【答案】 D

8、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费

税的依据是（ ）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额

【答案】 A

9、下列关于关税分类的说法中，不正确的是（ ）。

A.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税

B.按征税标准分，可分为从价税和从量税

C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税

D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒

【答案】 C

10、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.5.84

B.8.30

C.9.17

D.9.41

【答案】 D

11、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发

生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】 A

12、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙

企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下

业务：

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73

【答案】 C

13、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.61.56

B.73.08

C.77.88

D.87.48

【答案】 C

14、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业

务：

C.353.58

D.378.78

【答案】 C

16、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发

生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】 A

17、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正

确的是（ ）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服

务增值税征收管理的规定

B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，

以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计

算应预缴税款

C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣

除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池

【答案】 B

19、某超市为增值税一般纳税人， 2020年 8月销售蔬菜取得零售收入 24000

元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200元，销售其他商品取得零售收入

98000元。 2020年 8月该超市销项税额（ ）元。

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59

【答案】 A

20、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50

【答案】 B

21、（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

A.防汛部专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林防火专用指挥车

【答案】 C

22、下列收入中，不征收增值税的是（ ）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.纳税人取得的财政补贴收入

C.贷款利息收入

D.销售代销货物取得的收入

【答案】 A

23、下列关于外购应税产品说法错误的有（ ）。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或

者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣

减的，可结转下期扣减

B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算

的，一并计算缴纳资源税

C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者

销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量

D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税

产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据

【答案】 C

24、2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地

个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性

筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关

征管行为的表述中，正确的是（ ）。

A.要求甲企业补缴消费税税款

B.要求李某补缴消费税税款

C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款

D.应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款

【答案】 A

25、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收

入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该

油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300

【答案】 C

26、某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020年6月从生产企

业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税

7.8万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知

实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（ ）万

元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0

【答案】 A

27、下列各项中，不享受免征增值税的是（ ）。

A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对

象提供孵化服务取得的收入

B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务

D.个人从事金融商品转让业务

【答案】 C

28、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品

和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化

妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试

用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市

场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆

品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

【答案】 D

29、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业

务，2021 年 4 月实际缴纳增值税40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另

外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。该企业2021 年 4

月应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】 B

30、下列减免税中，属于税率式减免的是（ ）。

A.起征点

B.免征额

C.抵免税额

D.零税率

【答案】 D

31、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值

税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 23.4 万元；本月逾期未

退还包装物押金 56.5 万元。6 月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】 A

32、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，

全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张

发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场

当月销项税额是（ ）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】 A

33、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万

元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余

额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00

【答案】 B

34、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（ ）。

A.税务机关本身就是征税主体

B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权

C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。

D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力

【答案】 A

35、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（ ）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税

B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污

染物排放标准 30％的，减按50％征收环境保护税

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污

染物排放标准 50％的，减按50％征收环境保护税

D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15

夜的，分别减半计算应纳税额

【答案】 B

36、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费

用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【答案】 D

37、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%

【答案】 D

38、（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

【答案】 C

39、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（ ）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源

税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算

缴纳资源税

【答案】 C

40、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（ ）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相

对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征

【答案】 B

41、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。

A.税收法定性原则

B.实质课税原则

C.公众信任原则

D.程序优于实体原则

【答案】 D

43、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。

2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及

相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )

万元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17

【答案】 C

44、（2020年真题）甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐

饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年

12 月发生如下业务：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

【答案】 D

45、关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.单一环节征税

D.税收调节具有特殊性

【答案】 A

46、甲企业 2020 年 11 月产生煤矸石 1200 吨，其中综合利用煤矸石 280 吨

（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石

120 吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存 230 吨。煤矸石环境保护

税适用税额为 5 元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（ ）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000

【答案】 C

47、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值

税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取

暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨

（不含增值税），当月应纳资源税（ ）万元。（当地规定煤炭资源税税率

10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

【答案】 D

48、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代

服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣

10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：

A.0

B.6.50

C.7.70

D.25.70

【答案】 C

49、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（ ）。

A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为

B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货

款及劳务价款是同时从一个购买方取得的

C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为

D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安

装服务，属于混合销售行为

【答案】 D

50、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产

项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.18540

B.18000

C.16686

51、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（ ）。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

【答案】 C

52、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（ ）。

A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列

市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认

B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方

发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税

凭证或记账凭证

C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作

为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印

件，作为记账凭证

【答案】 C

53、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年

12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万

元，并支付了相关税费。

A.6913.90

54、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫

升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其

余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率

为10%。该企业应缴纳车辆购置税（ ）万元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65

【答案】 A

55、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83

【答案】 C

56、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（ ）。

A.房地产公司出租别墅

B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让

C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校

D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实

【答案】 B

57、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计

税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则

（ ）。

A.进项税额全部不得抵扣

B.进项税额可以全额抵扣

C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得

抵扣的进项税额

D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为

依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

【答案】 C

58、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在

海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出

境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复

运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关

入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】 D

59、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（ ）。

A.每污染当量

B.排放量

C.每吨

D.超标分贝

【答案】 B

60、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计

税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当

期可计提的加计抵减额是（ ）万元。

A.4

B.14

C.16

D.15

【答案】 D

多选题（共40题）

1、（2020年真题）根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确

的有（ ）。

A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天

B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天

C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天

【答案】 AD

2、根据营改增的相关规定，下列关于境内单位发生的应税销售行为增值税适用

税率的表述正确的有（ ）。

A.提供建筑服务适用税率为9%

B.转让土地使用权适用税率为13%

C.提供基础电信服务适用税率为6%

D.提供有形动产租赁服务适用税率为13%

E.航天运输服务适用税率为零

【答案】 AD

3、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（ ）。

A.主体的一方只能是国家

B.体现征纳双方的意志

C.权利义务关系具有不对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

E.权利义务关系具有对等性

【答案】 ACD

4、下列业务中，免征增值税的有( )。

A.核电企业销售电力产品

B.外国政府无偿援助的进口物资

C.黄金生产和经营单位销售黄金矿砂

D.销售自产的再生水

E.金融机构向个人销售实物黄金

【答案】 BCD

5、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值

税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.土地征用费

B.耕地占用税

C.公共配套设施费

D.开发间接费用

E.利息支出

【答案】 ABCD

6、下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账

凭证复印件报送主管税务机关备案的有( )。

A.销货退回

B.销售折让

C.销售折扣

D.开票有误

E.无法认证

【答案】 AB

7、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

D.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

E.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

A.课税对象是国家据以征税的依据

B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的

D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的

E.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作

出的规定

【答案】 AD

9、计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（ ）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.土地征用及拆迁补偿费

C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息

D.超过贷款期限的利息部分

E.加罚的利息

【答案】 CD

10、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（ ）。

A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择

适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机

构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预

缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产

所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率

计算应纳税额

【答案】 ABD

11、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（ ）。

A.蔬菜

B.水果

C.鲜奶

D.鲜鸡蛋

E.鲜猪肉

【答案】 BC

12、以下符合环境保护税征收管理规定的有（ ）。

A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

B.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办

理纳税申报并缴纳税款

C.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制

D.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议

各方按照有利于征收管理的原则协商解决

E.税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常，提请环境保护主管部门进行

复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起30日内向税务

机关出具复核意见

【答案】 ABCD

13、国际税收协定的基本内容主要包括( )。

B.避免或消除国际重复征税

C.国际税收抵免制度

D.避免税收歧视

E.加强国际税收合作

【答案】 ABD

14、下列关于车辆购置税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。

A.购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳

税

B.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向其机构所在地的主管税务

机关申报纳税

C.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其户籍所在地的主管

税务机关申报纳税

D.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其居住地的主管税务

机关申报纳税

E.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向车辆购买地的主管税务机

关申报纳税

【答案】 AB

【答案】 CD

16、下列服务免征增值税的有()。

A.境内单位为出口货物提供的邮政服务

B.境外单位在境内提供的有形动产租赁服务

C.境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务

D.境内单位提供存储地点在境外的仓储服务

E.境内单位为境外工程提供勘察勘探服务

【答案】 ACD

17、持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定

条件出 口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件

包括（ ）。

A.已取得增值税一般纳税人资格

B.已持续经营2年及2年以上

C.纳税信用等级为B级及以上

D.上一年度销售额3亿元以上

E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性

【答案】 BD

18、下列关于烟叶税征收管理的说法中，正确的有()。

A.烟叶税具体纳税期限由，主管税务机关核定

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天

D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地

E.烟叶税的征收机关是地方税务机关

【答案】 AC

19、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有

（ ）。

A.延期付款利息

B.受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税

C.代办保险而向购买方收取的保险费

D.消费税税金

E.符合条件的政府性基金

【答案】 AD

20、符合增值税留抵退税条件的部分先进制造业纳税人，可享受更大力度的增

值税留抵退税政策。部分先进制造 业纳税人，是指按照《国民经济行业分

类》，生产并销售规定产品或设备的销售额占全部销售额的比重超过 50% 的纳

税人，这些产品或设备包括（ ）。

A.专用设备及计算机

B.金属矿物制品

C.通用设备

D.通信和其他电子设备

E.非金属矿物制品

【答案】 ACD

B.国家计划内出口的卷烟

C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

E.进料加工复出口的货物

【答案】 ABCD

22、下列关于税收民事司法的表述，正确的有（ ）。

A.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系

B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度

C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关

可以依照规定行使代位权

E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务

机关不可以依照规定行使撤销权

【答案】 ABCD

23、下列各项业务所取得的收入中，应按 6%的税率征收增值税的有（ ）。

A.搬家业务

B.植物养护服务

C.对安装运行后的机器设备提供养护服务

D.水路运输公司从事的程租业务

E.建筑服务

【答案】 ABC

A.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，

一经选择，一个会计年度内不得变更

B.纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税

C.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应由总机构汇总向总机构所在地主

管税务机关申报纳税

D.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托

投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人

E.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

【答案】 AD

25、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（ ）。

A.人力资源外包服务

B.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目

C.公交客运服务

D.物业管理服务

E.收取的试点前开工的高速公路的车辆通行费

【答案】 ABC

26、甲地板生产企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月将外购成本为260万

元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明

加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售，开具增值税专用

发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率为5%。对于上述业务的税

务处理，下列说法正确的有()。

A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税

B.乙企业应代收代缴的消费税16.5万元

C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元

D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元

E.乙企业应代收代缴消费税15万元

【答案】 C

27、（2015年）下列税收文件属于税收法规的有（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C.《中华人民共和国资源税法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

E.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 AB

28、（2010年真题）下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。

A.销售应税车辆的行为

B.购买自用应税车辆的行为

C.进口自用应税车辆的行为

D.自产自用应税车辆的行为

E.获奖自用应税车辆的行为

【答案】 BCD

29、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用

“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税117.6万元

B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为52万元

C.采取直接收款方式销售货物，按照300万元计算销项税额

D.采取分期收款方式内销货物，当月按照320万元计算销项税额

E.采取预收款方式内销货物，当月按照100万元计算销项税额

【答案】 ACD

30、下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有（ ）。

A.中重稀土

B.钠盐

C.天然气水合物

D.轻稀土

E.地热

【答案】 ABD

31、税收程序法的主要制度包括（ ）。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.职能分离制度

D.听证制度

E.公平制度

【答案】 ABCD

32、营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购

房发票的，扣除项目的金额按照（ ）方法计算。

A.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣

B.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（扣减

营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

C.提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合

计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

D.提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增

值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度

止每年加计5%计算

E.提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增

值税金额，从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

【答案】 ACD

33、下列关于税率的表述，正确的有（ ）。

A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动

B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系

C.在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率

D.我国个人所得税中工资、薪金所得采用超额累进税率

E.在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率

【答案】 ABD

34、下列关于税收执法特征的表述中，正确的有（ ）。

A.税收执法具有单方意志性和法律强制力

B.税收执法是有责行政行为

35、关于增值税纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有

（ ）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

【答案】 BC

36、关于税务机关代开发票基本规定，下列表述正确的有（ ）。

A.税务机关代开发票部门通过新系统代开增值税发票，系统自动在发票上打印

“代开”字样

B.税务机关不得为登记为小规模纳税人的个体工商户代开增值税专用发票

C.增值税纳税人无须在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专

用章

D.税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注

栏上，加盖税务机关代开发票专用章

E.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票

已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回后，可以向主管税务机关申

请退还

【答案】 AD

37、以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有（ ）。

A.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减15%政策实施阶

段是2019年4 月1日至2021年12月31日

B.所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的

比重超过50% 的纳税人

C.适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策

D.稽査査补销售额应计入查补当期销售额确定适用加计抵减政策

E.生产、生活性服务业纳税人，兼有提供邮政服务、电信服务、现代服务、生

活服务中多项 应税行为的，多项应税行为的当期销售额应当合并计算，然后再

除以纳税人当期全部的销售 额，如果比重超过50%则应享受进项税额加计抵减

政策

【答案】 BCD

38、（2020年真题）2021 年 4 月 1 日起，先进制造业退还增量留抵税额需

满足的条件有（ ）

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情

形

C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.第6个月增量留抵税额不低于100万

E.纳税信用等级为A级或B级

【答案】 ABC

39、下列各项中，免征环境保护税的有（ ）。

A.规模化养殖排放应税污染物的

B.小汽车等流动污染源排放应税污染物的

C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放

标准的

E.建筑工地施工产生噪声的

【答案】 BCD

40、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述

错误的有（ ）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E.房产税实行按年计算、分期缴纳

【答案】 BCD