2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案

2023年12月19日发(作者：离我最近的斯柯达4s店)

2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案

单选题（共35题）

1、2021年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（ ）元。

A.8000

B.21000

C.13000

D.10000

【答案】 D

2、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（ ）万元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】 B

3、某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田11月缴纳的资源税为（ ）元。

A.200

B.124.4

C.135.6

D.120

【答案】 D

4、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2021 年 1

月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】 D

5、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2

【答案】 B

6、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（ ）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费

B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差价款

D.为销售商品房发生的销售费用

【答案】 A

7、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0

【答案】 B

8、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（A.制定税法

B.确定征税主体

C.确定纳税主体

D.税收立法权的划分

【答案】 D

9、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（A.适用特惠税率

B.适用协定税率

C.适用暂定税率

D.从低适用税率

）是税收立法的核心问题。

）。

【答案】 C

10、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（ ）。

A.旧房及建筑物的入账成本价

B.旧房及建筑物的重置成本价

C.旧房及建筑物的评估价格

D.旧房及建筑物的市场价格

【答案】 C

11、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4

月发生以下业务：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34

【答案】 A

12、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（ ）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100

【答案】 D

13、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（ ）万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】 A

14、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（ ）万元。（天然气资源税税率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30

【答案】 D

15、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

【答案】 D

16、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（ ）。

A.车辆购置税属于直接税范畴

B.车辆购置税实行比例税率

C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税

D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税

【答案】 C

17、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是( )。

A.纳税人

B.计税依据

C.纳税环节

D.课税对象

【答案】 D

18、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（ ）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】 D

19、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（ ）。

A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的

B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞

C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托

D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序

【答案】 C

20、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

【答案】 D

21、下列选项中，不计入计税销售额的是（ ）。

A.消费税税额

B.增值税税额

C.销售啤酒时逾期的包装物押金

D.销售白酒时收取的包装物租金

【答案】 B

22、某管道运输企业为增值税一般纳税人， 2018 年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定

当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20

【答案】 C

23、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（ ）。

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额

【答案】 C

24、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（ ）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。

【答案】 A

25、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（ ）。

A.航空公司提供的湿租服务

B.融资性售后回租

C.提供会议场地及配套服务

D.写字楼广告位出租

【答案】 D

26、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00

【答案】 D

27、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（ ）。

A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税

B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税

C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

【答案】 A

28、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】 C

29、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率

0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】 D

30、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人， 2021年 4月销售金银首饰取得不含税销售额 70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入 25.2万元，收回旧金银首饰作价 11.7万元（含税）。当月进项税额 8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（ ）万元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】 B

31、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（ ）。

A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用

D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用

【答案】 D

32、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：

A.180

B.243

C.270

D.189

【答案】 B

33、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35

【答案】 A

34、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

【答案】 C

35、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（ ）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】 D

多选题（共20题）

1、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。

A.会计核算健全的单位

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.不经常发生应税行为的个体工商户

E.自然人

【答案】 BCD

2、车辆购置税申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格又无正当理由的,是指纳税人申报的车辆计税价格低于( )。

A.市场价格

B.出厂价格

C.平均价格

D.成本价格

E.进口自用车辆的计税价格

【答案】 B

3、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：

A.租赁合同中约定免租期的，应视同销售服务，缴纳增值税

B.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，应处以未代收代缴税款50%－3 倍罚款

C.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，该企业补缴消费税一律按甲加工厂同类销售价计算消费税

D.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，该企业补缴消费税一律按组成计税价格计算消费税

E.租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

【答案】 B

4、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

B.对该项目的清算进行审核鉴证的税务中介机构只能由主管税务机关指定

C.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续

D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》

E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容

【答案】 ACD

5、税收法律关系变更的原因，主要有（ ）。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.由于税法的废除

D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备

E.纳税人经营破产

【答案】 BD

6、下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。

A.卷烟的零售环节

B.鞭炮焰火的批发环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.超豪华小汽车的零售环节

E.高档手表的生产销售环节

【答案】 D

7、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。

A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%

B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让

C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕

D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕

E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%

【答案】 BC

8、下列消费品，属于消费税征税范围的有（ ）。

A.雪茄烟

B.果啤

C.影视演员化妆用的发胶

D.鞭炮药引线

E.航空煤油

【答案】 AB

9、以下单位或个人中，不属于消费税纳税人的有（ ）。

A.金银首饰的生产企业

B.受托加工高档化妆品的企业

C.委托加工卷烟的企业

D.进口自用超豪华小汽车的人员

E.超豪华小汽车的零售企业

【答案】 AB

10、综合保税区增值税一般纳税人销售的下列货物，应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税的有（ ）。

A.向境内区外销售的货物

B.向不具备退税功能的保税监管场所销售的经加工的保税货物

C.向试点区域内其他试点企业销售的经加工的保税货物

D.向试点区域内其他试点企业销售的未经加工的保税货物

E.向海关特殊监管区域销售的未经加工的保税货物三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

【答案】 ABC

11、进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计入该货物完税价格的有（ ）。

A.机械等货物进口后的安装、装配费用

B.向中介机构支付的佣金

C.进口关税

D.货物境内输入地点起卸后的运输费

E.货物境内输入地点起卸前的保险费

【答案】 ACD

12、有关金银首饰消费税政策，下列叙述正确的有（ ）。

A.金银首饰进口时要征收消费税

B.钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收

C.铂金首饰在零售环节征收消费税

D.镀金首饰应在零售环节征收消费税

E.翻新改制金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

【答案】 BC

13、磷酸戊糖途径生成的核苷酸原料是

A.磷酸核糖

B.磷酸木糖

C.磷酸果糖

D.磷酸葡萄糖

E.磷酸二羟丙酮

【答案】 A

14、综合保税区增值税一般纳税人销售的下列货物，应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税的有（ ）。

A.向境内区外销售的货物

B.向不具备退税功能的保税监管场所销售的经加工的保税货物

C.向试点区域内其他试点企业销售的经加工的保税货物

D.向试点区域内其他试点企业销售的未经加工的保税货物

E.向海关特殊监管区域销售的未经加工的保税货物三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

【答案】 ABC

15、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（ ）。

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

D.贷款服务以实收和应收未收利息之和为计税销售额

E.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

【答案】 AB

16、关于关税政策的说法，正确的有( )。

A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算

B.进口货物关税的完税价格不包含关税

C.无商业价值的货样免征关税

D.\"CFR\"的含义是到岸价格的价格术语简称

E.\"CIF\"的含义是\"成本加运费、保险费\"的价格术语简称，又称\"到岸价格\"

【答案】 BC

17、下列关于税收法律主义的说法错误的有（ ）。

A.税收法律主义仅包括课税要素法定和依法稽征两个原则

B.课税要素法定明确了委托立法应作为主要立法形式

C.若征纳双方在课税要素和征收程序上达成一致则属于合法的行为

D.课税要素法定强调了课税要素应明确无歧义

E.课税要素明确原则强调了税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的

【答案】 ABCD

18、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括（ ）。

A.管理中心标准

B.总机构标准

C.资本控制标准

D.主要营业活动地标准

E.法人永久居住地标准

【答案】 BCD

19、唐朝中期实行的\"两税法\"，具体内容包括( )。

A.采用\"量出制入\"原则

B.实物税与货币税并重，并以实物税为主

C.税款分春秋两次缴纳

D.\"户税\"按十等分摊

E.鳏寡孤独及赤贫者免征

【答案】 AB

20、甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月进口杆头一批，完税价格为100万元、关税税率为20%，已取得海关进口消费税专用缴款书；在国内购进杆身一批，增值税专用发票上注明买价120万元。甲企业分别领用上述杆头、杆身中的60%用于生产高尔夫球杆200个，当月销售150个，每个不含增值税销售额为2万元。下列表述中正确的有（ ）。（高尔夫球及球具消费税税率为10%）

A.甲企业应缴纳进口消费税12万元

B.甲企业应缴纳进口增值税17.33万元

C.可以抵扣杆头消费税4.80万元

D.可以抵扣杆身消费税7.2万元

E.甲企业应向税务机关缴纳消费税14.8万元

【答案】 BD