2021年5月16日初级会计职称考试经济法基础上午真题解析

2023年11月21日发(作者：东风日产轩逸2020款)

2021年5月16日初级会计职称考试经济法基础上午真题

(总分：55.00，做题时间：120分钟)

一、多选题(总题数：22，分数：22.00)

1.甲公司持有一-张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提示付款时应当办理的手续有

（ ）。

无（分数：1.00）

A.向P银行出示甲公司营业执照。

B.填制进账单 √

C.在支票背面背书人签章栏加盖甲公司印章 √

D.将支票交付P银行 √

解析：持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章,并将支票和填制

的进账单送交出票人开户银行。

2.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒一批。在销售价款之外同时收取包装物租金、包装

物押金、品牌使用费以及优质费等款项。甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的

有（ ）。

无（分数：1.00）

A.品牌使用费 √

B.优质费 √

C.包装物租金 √

D.包装物押金 √

解析：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、

滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装

卸费以及其他各种性质的价外收费。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒

的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名

义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

3.根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的

下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。

无（分数：1.00）

A.租金所得 √

B.股息所得 √

C.特许权使用费所得 √

D.转让财产所得

解析：选项D:转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（ ）。

无（分数：1.00）

A.房屋买卖的出售方

B.房屋赠与的受赠方 √

C.房屋互换支付差价方 √

D.房屋租赁的承租方

解析：契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征

收契税。契税由权属的承受人缴纳，选项A不正确。房屋的租赁，权属未发生转移，不需要缴纳契税。

5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）

无（分数：1.00）

A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天 √

B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天 √

解析：选项B:纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天;选项

C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

6.关于刘某欲向P银行申领信用卡的下列表述中，正确的有（ ）。

无（分数：1.00）

A.应向P银行提供刘某的有效身份证件 √

B.可委托他人代理签字申领

C.须年满18周岁 √

D.应有稳定收入 √

解析：个人贷记卡申请的基本条件：（1）年满18周岁，有固定职业和稳定收入，工作单位和户口在常住

地的城乡居民；（2）填写申请表，并在持卡人处亲笔签字；（3）向发卡银行提供本人及附属卡持卡人、

担保人的身份证复印件;选项B:持卡人处应“亲笔”签字。

7.根据个人所得税法律制度的规定下列各项中，属于专项附加扣除的有（ ）。

无（分数：1.00）

A.购车贷款利息

B.上下班交通费

C.大病医疗支出 √

D.子女教育支出 √

解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支

出。

8.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（ ）。

无（分数：1.00）

A.周某与王某之间的车辆租赁合同纠纷 √

B.赵某与钱某之间的确认收养关系纠纷

C.李某与孙某之间的监护权纠纷

D.郑某与吴某之间的借款合同纠纷 √

解析：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷,可以仲裁。

9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同终止的有（ ）。

无（分数：1.00）

A.劳动者患病，在规定的医疗期内劳动合同期满的

B.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的 √

C.劳动者被人民法院宣告失踪的 √

D.劳动者怀孕，在孕期内劳动合同期满的

解析：劳动者有下列情形之一的，用人单位既不得对其进行无过失性辞退或经济性裁员，也不得以劳动合

同期满为由与其终止劳动合同:从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查,或者疑似职

患者在诊断或者医学观察期间的;在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;

患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的（选项A）;女职工在孕期、产期、哺乳期的（选项D）;在本

单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的。

10.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于财政部门对各单位实施监督的内容有（ ）

无（分数：1.00）

A.会计资料是否真实、完整 √

B.会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定 √

C.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德 √

D.是否依法设置会计账簿 √

解析：财政部门对各单位的下列情况实施监督：（1）是否依法设置会计账簿;（2）计凭证、会计账簿、

财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；（3）会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制

度的规定；（4）从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。

11.2020年9月21日，技术人员张某到甲公司应聘成功，约定于次日上岗工作。后因公司原因张某于

2020年9月25日到岗工作。2020年9月30日，双方订立了3年期动合同。2020年11月甲公司出资安

排张某外出参加专项技术培训，双方签订了服务期协议，对相关事项进行了约定。服务期内，张某在工作

中严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损害。公司据此解除了劳动合同并要求张某支付违反服务期的违

约金并赔偿损失。张某对此不服，认为公司违法解除劳动合同，要求公司支付经济补偿和赔偿金。已知：

张某在甲公司实行标准工时制。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与张

某建立劳动关系的时间是（ ）

无（分数：1.00）

A.2020年9月22日

B.2020年9月21日

C.2020年9月30日

D.2020年9月25日 √

解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系；用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳

动关系自用工之日起建立。

12.2020年9月21日，技术人员张某到甲公司应聘成功，约定于次日上岗工作。后因公司原因张某于

2020年9月25日到岗工作。2020年9月30日，双方订立了3年期动合同。2020年11月甲公司出资安

排张某外出参加专项技术培训，双方签订了服务期协议，对相关事项进行了约定。服务期内，张某在工作

中严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损害。公司据此解除了劳动合同并要求张某支付违反服务期的违

约金并赔偿损失。张某对此不服，认为公司违法解除劳动合同，要求公司支付经济补偿和赔偿金。已知：

张某在甲公司实行标准工时制。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与张

某对服务期协议内容的下列约定中，符合法律规定的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.服务期内按照公司正常工资调整机制提高劳动报酬 √

B.服务期期限5年 √

C.公司承担张某的专项技术培训费用 √

D.劳动合同期限延续至服务期满 √

解析：用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定

服务期。用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳

动报酬。劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期

满。

13.2020年9月21日，技术人员张某到甲公司应聘成功，约定于次日上岗工作。后因公司原因张某于

2020年9月25日到岗工作。2020年9月30日，双方订立了3年期动合同。2020年11月甲公司出资安

排张某外出参加专项技术培训，双方签订了服务期协议，对相关事项进行了约定。服务期内，张某在工作

中严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损害。公司据此解除了劳动合同并要求张某支付违反服务期的违

约金并赔偿损失。张某对此不服，认为公司违法解除劳动合同，要求公司支付经济补偿和赔偿金。已知：

张某在甲公司实行标准工时制。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司解除

劳动合同方式的下列表述中，正确的是（ ）

无（分数：1.00）

A.需提前30日以书面形式通知张某解除

B.可随时通知张某解除 √

C.无需通知张某即可解除

D.需提前3日通知张某解除

解析：劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合

同。

14.2020年9月21日，技术人员张某到甲公司应聘成功，约定于次日上岗工作。后因公司原因张某于

2020年9月25日到岗工作。2020年9月30日，双方订立了3年期动合同。2020年11月甲公司出资安

排张某外出参加专项技术培训，双方签订了服务期协议，对相关事项进行了约定。服务期内，张某在工作

中严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损害。公司据此解除了劳动合同并要求张某支付违反服务期的违

约金并赔偿损失。张某对此不服，认为公司违法解除劳动合同，要求公司支付经济补偿和赔偿金。已知：

张某在甲公司实行标准工时制。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与张

某劳动争议的下列表述中，正确的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.甲公司有权要求张某赔偿公司的经济损失 √

B.张某有权要求甲公司支付违法解除赔偿金

C.张某无权要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿 √

D.甲公司无权要求张某支付违约金。

解析：服务期内，张某在工作中严重失职、营私舞弊给公司造成重大损害，用人单位有权要求其支付违约

金，选项D错误。因是张某的原因，所以他无权要求甲公司支付违法解除赔偿金，选项B错误。

15.甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：(1)取得销售收入

5000万元。(2) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)

通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性

社会组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万

元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的

60%扣除，但最不得超过当年销售(营业)收入的千分之五；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部

分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小

题。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是

无（分数：1.00）

A.100万元

B.35万元

C.60万元

D.25万元 √

解析：5000*0.005=25万元，100*0.6=60万元。准予扣除的业务招待费支出为25万元。

16.甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：(1)取得销售收入

5000万元。(2) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)

通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性

社会组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万

元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的

60%扣除，但最不得超过当年销售(营业)收入的千分之五；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部

分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小

题。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。

无（分数：1.00）

A.80万元

B.88万元 √

C.58万元

D.67.2万元

解析：（1）用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出（30万元），据实扣除。（2）其他公益性捐赠支出58

（50+8）万元，未超过税法规定的扣除限额67.2万元（560×12%），可以全部在税前扣除。因此，甲公

司的公益性捐赠支出税前准予扣除的金额=30+58=88（万元）

17.甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：(1)取得销售收入

5000万元。(2) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)

通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性

社会组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万

元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的

60%扣除，但最不得超过当年销售(营业)收入的千分之五；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部

分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小

题。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（ ）

无（分数：1.00）

A.非广告性赞助支出40万元 √

B.按规定缴纳的财产保险费90万元

C.缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元

D.缴纳的增值税195万元 √

解析：（1）选项A:非广告性质的赞助支出不得税前扣除。（2）选项D:缴纳的增值税不得税前扣除。

18.甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：(1)取得销售收入

5000万元。(2) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)

通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性

社会组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万

元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的

60%扣除，但最不得超过当年销售(营业)收入的千分之五；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部

分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小

题。计算甲公司201 9年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.560+（100×60%-5000×5‰）+19.5=614.5（万元）

B.560+（100-5000×5‰）+40+（50+30+8-560×12%）+195=890.8（万元）

C.560+（100-100×60%）+30-90=540（万元）

D.560+（100-5000×5‰）+40=675（万元） √

解析：（1）业务招待费税前准予扣除25元，需要纳税调增75（100-25）元。非广告性赞助支出不得税

前扣除，需要纳税调增40万元。应纳税所得额=560+（100-5000×5‰）+40=675（万元）。

19.甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关

经营情况如下：(1)进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。(2)销售自产型高档美容

类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。(3)受托为乙公司加工N型高档修饰

类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品

公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。(4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告

投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工。已知：关税税率为6%，消费税税率为15%，增值税税

率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲化妆品公司当月进口高档

香水应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.425000x（1+6%）×15%=67575（元）

B.425000×15%=63750（元）

C.425000×（1+6%）/（1-15%）×15%=79500（元） √

D.42500/（1-15%）×15%=75000（元）

解析：进口从价定率计征消费税的应税消费品，消费税应纳税额=组成计税价格×税率=关税完税价格×

（1+关税税率）*（1-消费税税率）×消费税税率=425000×（1+6%）/（1-15%）×15%=79500（元）

20.甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关

经营情况如下：(1)进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。(2)销售自产型高档美容

类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。(3)受托为乙公司加工N型高档修饰

类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品

公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。(4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告

投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工。已知：关税税率为6%，消费税税率为15%，增值税税

率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲化妆品公司当月销售自产

M型高档美容类化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.（960500+28815）÷（1+13%）×15%=131325（元） √

B.960500×15%=144075（元）

C.960500÷（1+13%）×15%=127500（元）

D.（960500+28815）×15%=148397.25（元）

解析：销售额和价外费用都是含税的，需要进行价税分离，所以选择A。

21.甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关

经营情况如下：(1)进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。(2)销售自产型高档美容

类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。(3)受托为乙公司加工N型高档修饰

类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品

公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。(4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告

投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工。已知：关税税率为6%，消费税税率为15%，增值税税

率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲化妆品公司当月受托加工

N型高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.（85000+34578）/（1-15%）×15%=21102（元）

B.85000+（1-15%）×15%=15000（元）

C.[85000+34578/（1+13%）]/（1-15%）×15%=20400（元） √

D.（85000+34578）×15%=17936.7（元）

解析：加工费是含税金额，需要进行价税分离，委托方提供的原料按照实际成本85000元计算，综上应代

收代缴消费税税额=[85000+34578/（1+13%）]/（1-15%）×15%=20400（元）。

22.甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关

经营情况如下：(1)进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。(2)销售自产型高档美容

类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。(3)受托为乙公司加工N型高档修饰

类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品

公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。(4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告

投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工。已知：关税税率为6%，消费税税率为15%，增值税税

率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲化妆品公司当月自产P型高档

护肤类化妆品的下列用途中，应缴纳消费税的是（ ）

无（分数：1.00）

A.用于馈赠合作单位 √

B.用于赞助电视台举办的晚会 √

C.用于奖励本公司员工 √

D.用于广告投放 √

解析：纳税人生产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、

广告、样品、职工福利、奖励等方面，移送时缴纳消费税。

二、单选题(总题数：23，分数：23.00)

23.王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（ ）。

无（分数：1.00）

A.将卡内资金转入信用卡还款

B.提取现金

C.购买其他商业预付卡

D.在甲支付机构签约的特约商户消费 √

解析：预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、

交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或

非本发卡机构开立的网络支付账户转移。

24.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税销售额10万元，

由于购买方购买数量较大给予10%的折扣。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为

13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.10×（1-10%）×13%=1.17（万元） √

B.10×（1+13%）×13%=1.469（万元）

C.10×13%=1.3（万元）

D.10×10%×13%=0.13（万元）

解析：“10万元”不含增值税销售额，不需要价税分离；由于销售额和折扣额在同一张发票分别注明，

按折扣后的销售额（10×90%）征收增值税。

25.根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该账户

的存款人在法定期限内办理销户手续，逾期视同自愿销户。该期限是（ ）。

无（分数：1.00）

A.自银行发出通知之日起10日内

B.自银行发出通知之日起5日内

C.自银行发出通知之日起30日内 √

D.自银行发出通知之日起2日内

解析：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。对于按照账户管理规定应撤销

而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日

内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。存款人撤销核准类银行结算账

户时，应交回开户许可证。

26.甲盐矿为增值税一般纳税人，占用土地中，矿井用地450000平方米，生产房用地40000平方米，办公

用地5000平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使

用税税额为（ ）。

无（分数：1.00）

A.910000元

B.900000元

C.90000元 √

D.990000元

解析：甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税=（40000+5000）×2=90000（元）。

27.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳环境保护税的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.小区物业公司维修下水道产生的噪声

B.热电厂在符合国家和地方环境保护标准的场所储存固体废物

C.运输车辆排放不超过国家规定标准的尾气

D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物 √

解析：选项A:我国环境保护税的应税污染物中的噪声限于工业噪声。选项B:企业事业单位和其他生产经

营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不缴纳环境保护税。选项

C:机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保

护税。选项D应缴纳环境保护税。

28.2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10月9日的银行汇票的解讫通知丢

失，立即向签发银行出具单位证明请求退回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（ ）

无（分数：1.00）

A.请求退款至甲公司银行结算账户 √

B.请求退回现金

C.请求银行在3日内办结退款事宜

D.请求退款至法定代表人个人账户

解析：出票银行对于转账银行汇票的退款，只能转入原申请人账户;对于符合规定填明“现金”字样银行

汇票的退款，才能退付现金。申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个

月后办理。

29.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。下列各项中，有权受理何某行政

复议申请的是（ ）

无（分数：1.00）

A.H市税务局 √

B.H市人民政府

C.M县人民政府

D.M县税务局

解析：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。

30.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档

化妆品。甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税

纳税义务发生时间为（ ）。

无（分数：1.00）

A.9月30日

B.9月20日 √

C.9月5日

D.9月10日

解析：纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的

当天，即9月20日。

31.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得

额时准予扣除的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出 √

D.个人所得税税款

解析：个体工商户下列支出不得扣除:（1）个人所得税税款;（2）税收滞纳金;（3）罚金、罚款和被没收

财物的损失;（4）不符合扣除规定的捐赠支出;（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出;（7）与取

得生产经营收入无关的其他支出;（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

32.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按”现代服务--租赁服务”缴纳增值税的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.水路运输的程租业务

B.融资性售后回租

C.航空运输的湿租业务

D.车辆停放业务 √

解析：现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包

括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视

服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项A:属于“交通运输服务一水路运输服务”;选项B:属于“金融

服务一贷款服务”;选项C:属于“交通运输服务一航空运输服务”。

33.甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.应付账款明细账登记

B.会计档案保管

C.固定资产明细账登记 √

D.管理费用明细账登记

解析：出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

34.下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）

无（分数：1.00）

A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》 √

B.全国人民代表大会通过的《香港特别行政区基本法》

C.全国人民代表大会常务委员会通过的《票据法》

D.财政部发布的《企业会计准则一基本准则》

解析：行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范

性文件，通常冠以条例、办法、规定等名称，选项A正确。选项BC属于法律;选项D属于部门规章。

35.2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某发生资料购买费等各种费用5000

元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按

70%计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.40000×（1-20%）×70%×20%=4480（元） √

B.40000×（1-20%）×20%=6400（元）

C.（40000-5000）×（1-20%）×70%×20%=3920（元）

D.（40000-5000）×（1-20%）×20%=5600（元）

解析：稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用

按20%计算;稿酬所得收入额减按70%计算，所以选项A正确。

36.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.农产品批发市场的行政办公楼

B.企业拥有并运营管理的体育场馆

C.公园中附设的饮食部所使用的房产

D.公立高校的教学楼 √

解析：由国家财政部门拨付事业经费（全额或差额）的单位（学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬

老院以及文化、体育、艺术类单位）所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。选项A:对农产品

批发市场、农贸市场（包括自有和承租）\"专门用于”经营农产品的房产，暂免征收房产税，行政办公楼

不享受免税。选项B:企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其期用于体育活动的房产，减半征收房产

税。选项C:宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。

37.2020年10月份甲公司依法安排职工邹某于10月1日（国庆节）加班1天，于10月17日（周六）加

班1天，之后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，邹某的日工资为300元。计算甲公司依法支付邹

某10月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.300×200%×1+300×150%×1=1050元

B.300×300%×1+300×200%×1=1500元 √

C.300×200%×1+300×200%×1=1200元

D.300×300%×1+300×150%×1=1350元

解析：10月1日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工

资；10月17日（周六）加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动

者工资。

38.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.实木地板

B.金银首饰 √

C.高档手表

D.木制一次性筷子

解析：金银首饰在零售环节征收消费税。

39.根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的

B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的

C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的 √

D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的

解析：在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，

应当认定为工伤。选项C不认定为工伤。选项A：属于应当认定为工伤的情形选项BD:属于视同工伤的情

形。

40.甲银行为增值税一般纳税人，2019年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入31 80万元，支付

存款利息2650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，

正确的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.3180×6%=190.8（万元）

B.3180/（1+6%）×6%=180（万元） √

C.（3180-2650）×6%=31.8（万元）

D.（3180-2650）/（1+6%）×6%=30（万元）

解析：3180万元是含增值税收入，需要价税分离，而贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息

性质的收入为销售额。

41.根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中，不正确的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保存单位将原始凭证复印件提供给

其他负担单位 √

B.应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证

C.可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证

D.结账的记账凭证可以不附原始凭证

解析：一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证

分割单，进行结算。

42.2020年6月赵某在商场有奖竞赛活动中获得奖金2000元，随后将其中800元直接捐赠给某农村小

学。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算赵某该笔奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确

的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.2000×20%=400（元） √

B.（2000+20%-800）×20%=1840（元）

C.800×20%=160（元）

D.（2000-800）×20%=240（元）

解析：偶然所得应以每次收入额全额计税，除另有规定外,没有任何扣除。直接捐赠800元不属于公益性

捐赠，不得在税前扣除。即应以2000乘以税率计算得出税额。

43.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.抚养费支付请求权

B.损害赔偿请求权 √

C.停止侵害请求权

D.排除妨碍请求权

解析：下列请求权不适用诉讼时效的规定:（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险;（2）不动产物权和

登记的动产物权的权利人请求返还财产;（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费;（4）依法不适用诉讼

时效的其他请求权。

44.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（ ）。

无（分数：1.00）

A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金 √

B.国家发行的金融债券利息

C.军人的转业费

D.个人取得的保险赔款

解析：”省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科

学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。选项A的级别不够，不

属于免税项目。

45.甲煤矿为增值税一般纳税人，2019年8月销售原煤取得不含增值税价款435万元，其中包含从坑口到

码头的运输费用10万元、随运销产生的装卸费用5万元，均取得增值税发票。已知资源税税率为2%。甲

煤矿当月应缴纳资源税税额为（ ）。

无（分数：1.00）

A.8.7万元

B.9万元

C.8.9万元

D.8.4万元 √

解析：（1）资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,不包括增

值税税款。（2）计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销

售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的

运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。（3）甲煤矿当月应缴纳资源税=（435-

10-5）×2%=8.4（万元）。

三、判断题(总题数：10，分数：10.00)

46.计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息的日期确认收入的实现。

（ ）

无（分数：1.00）

A.正确

B.错误 √

解析：利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

47.甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。（ ）

无（分数：1.00）

A.正确

B.错误 √

解析：纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税;购置不需要办理车

辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。

48.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（ ）

无（分数：1.00）

A.正确

B.错误 √

解析：会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。

49.付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。（ ）

无（分数：1.00）

A.正确

B.错误 √

解析：持票人提示承兑或者提示付款被拒绝的，承兑人或者付款人必须出具拒绝证明，或者出具退票理由

书。未出具拒绝证明或者退票理由书的，应当承担由此产生的民事责任。

50.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。（ ）

无（分数：1.00）

A.正确 √

B.错误

解析：审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。

51.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（ ）

无（分数：1.00）

A.正确

B.错误 √

解析：纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

52.同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项未分别列明价款或者报酬的，按税率高的计算应纳印花

税税额。（ ）

无（分数：1.00）

A.正确 √

B.错误

解析：同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项并分别列明价款或者报酬的，按照各自适用税目税率

计算应纳税额;未分别列明价款或者报酬的，按税率高的计算应纳税额。

解析：职工（包括非全日制从业人员）在两个或者两个以上用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为

职工缴纳工伤保险费。

54.医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅，免征增值税。（ ）

无（分数：1.00）

A.正确

B.错误 √

解析：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,免征增值税。

55.管制是对犯罪分子实行关押的刑罚方法。（ ）

无（分数：1.00）

A.正确

B.错误 √

解析：管制是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚方法。