2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案

2023年11月21日发(作者：丰田小型车新款女士)

2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案

单选题（共30题）

1、（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务：3

月30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄

金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠

宝玉石成本利润6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税

税率为10%。业务（4）应纳消费税（ ）元。

A.0

B.6750.00

C.7150.00

D.7531.58

【答案】 D

2、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：

A.43.71

B.52.29

C.63.14

D.49.54

【答案】 B

3、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（ ）。

A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加

D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以

在50%的税额幅度内减征教育费附加

【答案】 C

4、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（ ）。

A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税

B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值

税

C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税

D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

【答案】 D

5、2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及

其他，费用共计546万元;该企业将全部土地\"三通一平\"后转让18000平方米，

取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月

该企业上述业务应纳营业税( )万元。

A.180.00

B.198.30

C.210.00

D.360.00

【答案】 C

6、（ ）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影

响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。

A.超额累进税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.比例税率

【答案】 B

7、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。

A.将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更

到分立后的企业

C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的

企业

D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的

企业

【答案】 A

8、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相

关资料如下：

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350

【答案】 D

9、（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（ ）。

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

【答案】 B

10、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和

相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共

配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800

万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑

企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了

70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%

用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地

产开发成本是（ ）万元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【答案】 D

11、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】 D

12、根据消费税规定，成品油纳税环节是()。

A.批发环节

B.加油站加油环节

C.生产销售环节

D.消费者购车环节

【答案】 C

13、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款

2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元

（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、

基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（ ）万元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】 A

14、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、

缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲

公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税

清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090

【答案】 B

15、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016 年5 月1 日后自行开发的

与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所

在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.5％

B.3％

C.2％

D.1％

【答案】 B

16、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2021

年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上

月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（ )万

元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00

【答案】 C

17、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（ ）。

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B.计税依据和课税对象是一致的

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类

【答案】 B

18、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（ ）。

A.缴纳增值税的个体工商户

B.缴纳消费税的私营企业

C.仅缴纳车船税的中国公民

D.缴纳增值税的外商投资企业

【答案】 C

19、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019

年2月发生下列业务：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】 C

20、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（ ）。

A.出口关税

B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用

C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用

D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用

【答案】 B

【答案】 A

22、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（ ）计算保

险费。

A.货价的3‰

B.货价加运费的3‰

C.货价的5‰

D.货价加运费的5‰

【答案】 B

23、样品中被测物能被检测出的最低量称为

A.精密度

B.准确度

C.定量限

D.检测限

E.专属性

【答案】 D

24、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019

年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入

100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价

为40万元。则该企业年应税销售额为（ ）万元。

A.450

B.410

C.350

D.310

【答案】 C

25、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（ ）。

A.书面合同

B.付款证明

C.运输货物的具体型号清单

D.境外单位的对账单或发票

【答案】 C

26、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一

批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当

月应纳增值税（ ）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】 C

27、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一

发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值

税普通发票。王某应纳车辆购置税（ ）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86

【答案】 D

28、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（ ）

A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车

B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售

C.王某从二手车经销商处购入二手车

D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车

【答案】 D

29、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳

消费税的是（ ）。

A.黄酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷烟

【答案】 C

30、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开

具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生

产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押

金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税（ ）万

元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】 D

多选题（共20题）

1、（2016年真题）下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有（ ）。

A.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税

B.卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价

格征收消费税

C.白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应

该核定最低计税价格

D.白酒生产企业收取的品牌使用费，应并入销售额中征收消费税

E.白酒包装物押金在收取时计入计税销售额

【答案】 CD

2、下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有（ ） 。

A.房产所有人将房产赠与直系亲属

B.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实

C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的

D.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

E.国家出让土地使用权

【答案】 ABD

3、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。

A.建造房屋的施工单位

B.出售商品房的中外合资房地产开发公司

C.转让国有土地使用权的事业单位

D.房地产管理的物业公司

E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业

【答案】 BC

4、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（ ）。

A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税

B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税

C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税

D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格

E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税

价格

【答案】 D

5、（2018年真题）关于环境保护税，下列说法正确的有（ ）。

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B.环境保护税税率为统一比例税率

C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

E.环境保护税收入全部归地方

【答案】 ACD

6、下列关于烟叶税的表述中，错误的有（ ）。

A.纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款

B.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

C.烟叶税的征税范围包括生烟叶.烤烟叶

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当月

E.烟叶税按月计征

【答案】 ACD

7、（2010年）关于关税政策的说法，正确的有（ ）。

A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算

B.进口货物关税的完税价格不包含关税

C.无商业价值的货样免征关税

D.“CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称

E.“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价

格”

【答案】 BC

8、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下

业务：

A.应缴纳进口关税 7.7 万元

B.应缴纳进口增值税 2.79 万元

C.应缴纳进口消费税 1.63 万元

D.应缴纳进口环节税金合计 10.84 万元

E.应缴纳城建税和教育费附加合计 0.4 万元

【答案】 BD

9、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有

（ ）。

A.非法倾倒应税固体废物

B.进行虚假纳税申报

C.损毁污染物自动检测设备

D.伪造污染物监测数据

E.通过暗管排放应税污染物

【答案】 AB

10、关于环保税税目，正确的有（ ）。

A.石棉尘属于大气污染物

B.建筑噪声属于噪声污染

C.城市洗车行业排放污水属于水污染物

D.煤矸石属于固体废物

E.一氧化碳属于大气污染物

【答案】 ACD

11、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及

配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务，按“会议展览服务”缴纳增值税

B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载金额，按4

年计算加计扣除金额

C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴纳增值税

D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“不动产经营租赁服

务”缴纳增值税

E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司，应计算缴纳土地增值税

【答案】 AC

12、（2018年真题）下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有

（ ）。

A.零售商销售卷烟不征收消费税

B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税

C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税

D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算

的，一并征收消费税

E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳

消费税中扣除

【答案】 ABD

13、一般纳税人发生下列应税销售行为，可选择按照简易计税办法计算缴纳增

值税的有（ ）。

A.销售自产自来水

B.销售外购建筑用的砂.土.石料

C.提供公共交通运输服务

D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务

E.在游览场所经营索道

【答案】 ACD

14、下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有（ ）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.公共配套设施费

C.房地产开发项目有关的销售费用

D.开发间接费用

E.建筑安装工程费

【答案】 ABD

15、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（ ）。

A.蔬菜

B.水果

C.鲜奶

D.鲜鸡蛋

E.鲜猪肉

【答案】 BC

16、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有( )。

17、下列各项中符合超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定的有（ ）。

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商

用客车

B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人

C.超豪华小汽车零售环节消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝零售环节销

售额（不含增值税）×零售环节税率

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税应纳税额计算

公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

E.对我国驻外使领馆工作人员应税（消费税）进口自用，且完税价格130万元

及以上的超豪华小汽车消费税，按照生产（进口）环节税率和零售环节税率

（10%）加总计算，由海关代征

【答案】 BCD

18、纳税人销售下列货物，按3%的征收率减按2%征收增值税的有（ ）。

A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品

B.一般纳税人销售2009年之前购入的使用过的固定资产（未抵扣过进项税

额），未放弃减税

C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，未放弃减税

D.一般纳税人销售旧货

E.寄售商店代销寄售物品

【答案】 BCD

19、白酒生产企业销售自产白酒时向购买方收取的下列款项中，应并入销售额

计征消费税的有（ ）。

A.手续费

B.符合条件并代为收取的政府性基金

C.包装费

D.增值税税额

E.优质费

【答案】 AC

20、（2019年真题）根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有

（ ）。

A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳

税人

B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当

向主管税务机关办理一般纳税人登记