2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析

2024年3月17日发(作者：nissan价格)

2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析

单选题（共60题）

1、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入

7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为

2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地

的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房

缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土

地增值税（ ）万元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50

【答案】 B

2、2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储

收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出

租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公

司应缴纳营业税( )万元。

A.10.38

B.11.40

C.12.40

D.12.85

【答案】 D

3、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国

际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费

价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万

元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，

注明价款60万 元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业

务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输

业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51

【答案】 C

4、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（ ）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源

税

B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资

源税

C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴

纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算

缴纳资源税

【答案】 C

5、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数

据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保

税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（ ）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000

【答案】 D

6、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下

业务：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23

【答案】 B

7、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如

下：

A.4

B.5

C.6

D.3.5

【答案】 A

8、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车

转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价

格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（ ）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】 C

9、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开

具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生

产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押

金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税（ ）万

元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】 D

10、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一

发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值

税普通发票。王某应纳车辆购置税（ ）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86

【答案】 D

11、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。

A.收到代销单位的代销清单的当天

B.收到部分货款的当天

C.收到全部货款的当天

D.发出代销货物满 360 天的当天

【答案】 D

12、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（ ）。

A.每污染当量

B.排放量

C.每吨

D.超标分贝

【答案】 B

13、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计

税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则

（ ）。

A.进项税额全部不得抵扣

B.进项税额可以全额抵扣

C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得

抵扣的进项税额

D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为

依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

【答案】 C

14、以下资源项目中，适用固定比例税率的是( )。

A.原油

B.地热

C.砂石

D.矿泉水

【答案】 A

15、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

【答案】 A

16、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和

发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.0.65

B.3.21

C.3.12

D.6.40

【答案】 C

17、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批

珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万

元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售

收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾

客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零

售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已

知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根

据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00

【答案】 A

18、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋

2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有

关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】 D

19、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。

A.税率

B.纳税环节

C.税目

D.课税对象

【答案】 C

20、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（ ）。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为

计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费

品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

【答案】 C

21、关于增值税纳税人的规定 ， 下列说法正确的是 （ ） 。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】 C

22、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月

发生下列业务：

A.160

B.802.5

C.650

D.810

【答案】 C

23、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.0.72

C.1.14

D.1.62

【答案】 D

24、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000

升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为

1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税

（ ）万元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5

【答案】 A

25、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对

外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税

售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】 B

26、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的

相关资料如下：

A.1207.06

B.1253.81

C.1239.56

D.1264.56

【答案】 C

27、1 g(ml)溶质能在10～30 ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶

【答案】 C

28、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

A.6558

B.6565

C.7786.99

D.7798

【答案】 C

29、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税

价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专

用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税

率为2% 。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8

【答案】 A

30、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的

是（ ）。

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围

【答案】 B

31、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关

资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000

万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包

括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000

万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项

目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发

公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（ ）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】 A

32、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值

税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8

月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业

此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元

【答案】 C

33、（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（ ）。

A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】 B

34、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万

元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，

选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（ ）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】 D

35、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一

规定体现的原则是（ ）。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.法律优位原则

【答案】 D

36、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高

档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱

不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月

应纳消费税（ ）万元。（消费税税率15%）

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】 C

37、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（ ）。

A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金

B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费

C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用

D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用

【答案】 A

38、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万

元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余

额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00

【答案】 B

39、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月珠宝首饰部发生下列业务：零售

铂金首饰取得含税收入11.3万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销

售，取得含税收入20.34万元，其中金银首饰18.08万元，镀金首饰2.26万

元，该商场当月应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】 D

40、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款

300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月

应缴纳烟叶税（ ）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】 D

41、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费

用，下列处理正确的是（ ）。

A.作为加计扣除20%的基数

B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除

C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除

D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数

【答案】 B

42、（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区

的，其申报纳税的主管税务机关是（ ）。

A.房地产坐落地的上一级税务机关

B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关

C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳

D.分别为房地产坐落地各方的税务机关

【答案】 D

43、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办

公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%

的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，

甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销

项税额为（ ）万元。（上述金额均含增值税）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

【答案】 B

44、2020 年 10 月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入

10000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 500 万元，房地产

开发成本为 2000 万元，房地产开发费用为 400 万元，该公司没有按房地产项

目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开

发费用扣除比例按 10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为 60 万元。该

公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

【答案】 B

45、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。

2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、

契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维

护建设税（ ）万元。

A.8.4

B.6.1

C.6

D.6.75

【答案】 C

46、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是

（ ）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价

格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格

销售

【答案】 C

47、某企业地处市区，2018 年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税

25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该

企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】 B

48、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的

一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装

费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值

税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税( )万

元。

A.0

B.3.40

C.8.50

D.11.41

【答案】 C

49、某贸易公司2018年3月进口- -批货物，买卖双方合同中规定货物成交价

格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安

装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该

货物的关税完税价格为()万元。

A.510.00

B.519.00

C.507.00

D.522.00

【答案】 C

50、临床用于雌激素缺乏引起的病症

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.醋酸泼尼松龙

E.苯丙酸诺龙

【答案】 B

51、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月

发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注

明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万

元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加

工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回

全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高

尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待

售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增

值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫

球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办

公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至

2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收

租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为

10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47