2023年税务师之税法一高分题库附精品答案

2023年12月19日发(作者：星途汽车官网)

2023年税务师之税法一高分题库附精品答案

单选题（共30题）

1、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（ ）以上，且累计超过（ ）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2 万元

B.50%；3 万元

C.70%；5 万元

D.70%；10 万元

【答案】 C

2、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：

A.3916.97

B.4640.43

C.4575.43

D.5151.15

【答案】 B

3、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税

【答案】 C

）。

4、（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（ ）。

A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】 B

5、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57

【答案】 A

6、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

【答案】 A

7、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

【答案】 A

8、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15 万吨、锌矿精矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 1500 元/吨，锌矿精矿不含税单价为 16500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%，锌矿精矿资源税税率为

5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50

【答案】 C

9、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（ ）万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】 A

10、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】 B

11、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（ ）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

【答案】 B

12、王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。

A.4628.21

B.8529.91

C.8914.53

D.9256.41

【答案】 D

13、糖原分解的关键酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉碱酯酰转移酶I

D.丙酮酸羧化酶

CoA合成酶

【答案】 B

14、约翰为甲国驻我国的外交官，2019 年 7 月约翰将其自用 2 年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为 110000 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为 240000 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（ ）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000

【答案】 C

15、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处

购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

A.150

B.120

C.60

D.108

【答案】 D

16、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

【答案】 D

17、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。

A.税收法律主义

B.税收公平主义

C.税收合作信赖主义

D.实质课税原则

【答案】 D

18、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（ ）监制。

A.国家税务总局

B.各省税务局

C.各县、市税务局

D.财政部

【答案】 B

19、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（ ）万元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

【答案】 A

20、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

【答案】 C

21、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（ ）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目

【答案】 C

22、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：

A.3.69

B.4.62

C.3.81

D.4.22

【答案】 B

23、某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】 C

24、某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税( )万元。

A.2.20

B.2.40

C.2.55

D.2.57

【答案】 A

25、某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】 B

26、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额 20000 元，当月将该批小麦的 30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额 50000 元；当月由于管理不善造成

上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为 10000 元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01

【答案】 D

27、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（ ）。

A.自然人张某

B.不经常发生应税行为的甲事业单位

C.会计核算健全的乙工业企业

D.不经常发生应税行为的丙个体工商户

【答案】 C

28、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（ ）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税

【答案】 C

29、关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。

A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

【答案】 B

30、下列服务中，属于增值税生活服务的是（ ）。

A.物业管理服务

B.市场调查服务

C.互联网接入服务

D.网络教育服务

【答案】 D

多选题（共20题）

1、境外单位和个人的下列业务中，应在我国缴纳增值税的是（ ）。

A.转让位于境内的写字楼

B.派出咨询顾问到境内提供咨询服务

C.向境内单位转让商标，该商标同时在境内外使用

D.向境内考察团在境外提供住宿服务

E.在境外出租汽车给境内考察团在境外使用

【答案】 ABC

2、根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有（ ）。

A.在海关放行前损失的货物

B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资

C.有商业价值的广告品和货样

D.关税税额在人民币100元以下的一票货物

E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料

【答案】 AB

3、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（ ）。

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的运输专用作业车辆

D.购置新能源汽车

E.农用三轮车

【答案】 ABD

4、下列关于税率的表述，正确的有（ ）。

A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动

B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系

C.在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率

D.我国个人所得税中综合所得采用超额累进税率

E.在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率

【答案】 ABD

5、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（ ）。

A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒

C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%

D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格

E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

【答案】 AD

6、海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用的价格有（ ）。

A.境内生产的货物在境内的销售价格

B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格

C.货物在出口地市场的销售价格

D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格

E.最低限价或武断、虚构的价格

【答案】 ACD

7、下列税种既有比例税率，又有定额税率的有( )。

A.消费税

B.环保税

C.资源税

D.增值税

E.房产税

【答案】 AC

8、下列关于土地增值税扣除项目的规定，表述正确的有（ ）。

A.纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除

B.营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

C.对转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可按照有关规定，实行核定征收

D.由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格，适用于旧房地产的估价

E.对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，也可以作为加计5%的基数

【答案】 ABCD

9、（2012年真题）资源税的纳税义务人包括（ ）。

A.在中国境内开采并销售煤炭的个人

B.在中国境内生产销售天然气的国有企业

C.在中国境内生产自用应税资源的个人

D.进口应税资源的国有企业

E.进口应税资源的外商投资企业

【答案】 ABC

10、下列业务应当征收增值税的有()。

A.发行体育彩票

B.水库供应农业灌溉用水

C.销售软件

D.将外购的货物用于企业职工福利

E.将外购的货物对外投资

【答案】 C

11、根据消费税的有关规定，下列关于纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率的规定，说法正确的有（ ）。

A.折合率可以选择销售额发生的当天的国家外汇牌价

B.折合率可以选择销售额发生的当月1日的国家外汇牌价

C.折合率可以选择销售额发生的当月末的国家外汇牌价

D.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更

E.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后两年内不得变更

【答案】 ABD

12、某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2021 年 5 月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为 30 万元，甲厂收取不含税加工费 2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（高档化妆品成本利润率 5%，消费税税率 15%）

A.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元

B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元

C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元

D.甲厂应缴纳城市维护建设税182.00元

E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元

【答案】 B

13、下列哪种说法与维生素D类相符

A.为己糖衍生物

B.其主要成员是D

C.是水溶性维生素

D.临床主要用于坏血病

E.不能口服

【答案】 B

14、下列关于税率的说法中，正确的有( )。

A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率

B.零税率是以零表示的税率，是免税的一-种方式

C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例

D.税率是个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式

E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念

【答案】 ABC

15、根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的有（ ）。

A.购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车

B.卡丁车

C.沙滩车

D.高尔夫车

E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车

【答案】 BCD

16、自2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列（ ）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.机动车销售统一发票

E.收费公路通行费增值税电子普通发票

【答案】 ACD

17、下列关于车辆购置税的相关表述中，正确的有（ ）。

A.车辆购置税在应税车辆注册登记前征收

B.纳税人购买自用的应税车辆，自车辆相关价格凭证的开具之日起60日内申报纳税

C.纳税人受赠自用的应税车辆，自合同.法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具之日起60日内申报纳税

D.自然人购置不需办理车辆登记的应税车辆，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税

E.纳税人进口自用的应税车辆，自向海关申报进口之日起30日内申报纳税

【答案】 ABCD

18、下列关于资源税的相关表述中，正确的有（ ）。

A.资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率

B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

C.资源税在多环节课征

D.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由税务机关提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

E.应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品

【答案】 AB

19、下列车辆中，免征车辆购置税的有（ ）。

A.新能源汽车

B.节约能源汽车

C.挂车

D.城市公交企业购置的公共汽电车辆

E.“母亲健康快车”项目的流动医疗车

【答案】 AD

20、（2018年真题）关于环境保护税，下列说法正确的有（ ）。

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B.环境保护税税率为统一比例税率

C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

E.环境保护税收入全部归地方

【答案】 ACD