2023年税务师《税法Ⅰ》模拟卷8

2024年1月11日发(作者：8月份汽车销量排行榜完整版)

2023年税务师《税法Ⅰ》模拟卷8

1.[单选][1.5分]2022年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15％）

A.12

B.39

C.42

D.22

2.[单选][1.5分]一般纳税人发生的下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的是（）。

A.某家电销售企业将外购货物用于对外投资

B.某商业企业将外购的货物分配给股东

C.某超市向消费者个人销售商品

D.某化妆品生产企业将自产化妆品无偿赠送给一般纳税人

3.[单选][1.5分]依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。

A.在海关放行前遭受损失的货物

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.重大技术装备

4.[单选][1.5分]乙工厂（小规模纳税人）2022年6月购入一处仓库，购置原价为100万元，2022年3月27日将该仓库以公允价值180万元抵债给供应商丙企业，不考虑其他业务，以上价款均为含税价款，乙工厂3月份应缴纳增值税税额为（）。

A.2.33

B.3.81

C.5.24

D.8.57

5.[单选][1.5分]下列不符合消费税适用税率规定的是（）。

A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税

B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式

C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税

D.卷烟批发环节的消费税税率仅为5%

6.[单选][1.5分]根据资源税的有关规定，下列属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的是（）。

A.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品的移送环节

B.商贸企业销售的铜矿石

C.贸易公司销售的原煤

D.油田开采销售的原油

7.[单选][1.5分]下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关解缴消费税税款

8.[单选][1.5分]2022年1月1日某一般纳税人银行向一家房地产企业提供贷款服务，贷款金额1000万元，月利率为6‰，约定企业每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2022年2月21日，该房地产企业因资金周转困难，仅支付银行5万元利息。2022年2月银行提供贷款服务应缴纳增值税（）万元。

A.0.28

B.0.69

C.0.34

D.0.83

9.[单选][1.5分]某养殖场，2022 年 11 月养鸡 3000 羽，污染当量值

为 30 羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.6 元，当月应纳环境保护税为（）元。

A.260

B.0

C.130

D.78

10.[单选][1.5分]关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（）。

A.纳税单位和个人缴纳城市维护建设税的适用税率，一般按其纳税所在地的规定税率执行

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用5%的税率

11.[单选][1.5分]航空运输企业汇总缴纳的增值税实行年度清算。年度终了后（）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围解释》所列业务年度清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《××年度航空运输企业年度清算表》。

A.20

B.25

C.15

D.10

12.[单选][1.5分]下列选项中，属于不得从销项税额中抵扣进项税的是（）。

A.企业生产过程中正常损耗的原材料

B.企业购入生产用的水、电

C.企业购入准备对外投资的货物

D.企业为来料加工复出口业务从国内购入的辅料

13.[单选][1.5分]甲运输公司2022年3月份进项税额留抵10万元，2022年4月－9月可抵扣的进项税额总计800万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元。2022年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下（假设甲公司符合增量留抵退税的其他条件）：

甲公司允许退还的增量留抵税额为（）万元。

A.48.00

B.42.00

C.61.25

D.36.75

14.[单选][1.5分]自2022年1月1日至2022年3月1日，为进一步做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相关企业发展，下列有关税收政策不正确的是（）。

A.对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税

B.疫情防控重点保障物资生产企业可以按日向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额

C.针对疫情防控重点保障物资生产企业可以按规定申请全额退还增值税增量留抵税额是指与2022年12月底相比新增加的期末留抵税额

D.对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税

15.[单选][1.5分]某配件厂为增值税一般纳税人，2022年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。

A.18.20

B.11.70

C.10.92

D.10.40

16.[单选][1.5分]依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。

A.农业生产者销售外购的农业产品

B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品

C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资

D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头

17.[单选][1.5分]某企业2022年10月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业10月大气污染物应缴纳环境保护税为（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98

18.[单选][1.5分]某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2022年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中70%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.5.13

B.6.00

C.6.83

D.7.72

19.[单选][1.5分]下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者

B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者

C.携带卷烟入境的纳税人是携带者

D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业

20.[单选][1.5分]甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定能提供金融机构证明的房地产开发费用扣除比例为5％，其他房地产开发费用的扣除比例为8％，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

21.[单选][1.5分]根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.企业缴纳的企业所得税

B.企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.个体工商户偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税税金

22.[单选][1.5分]2022年3月某公司进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。该公司进口环节应纳消费税为（）万元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64

23.[单选][1.5分]某商业企业（增值税一般纳税人）2022年8月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（）元（金银首饰消费税税率5%）。

A.4191.59

B.5983.16

C.4081.62

D.0

24.[单选][1.5分]下列各项中，征收土地增值税的是（）。

A.房地产的评估增值

B.房地产公司代建房取得收入

C.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利

D.法定继承房地产

25.[单选][1.5分]某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2022年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2022年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

26.[单选][1.5分]2022年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同含税价款100万美元，1美元=6.1元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额为（）万元。

A.34.53

B.36.60

C.103.70

D.35.50

27.[单选][1.5分]2022年3月，天津户籍的张某销售其拥有的位于北京的一处别墅，售价1500万元，已知此房产购置于4年前，关于其纳税的说法正确的是（）。

A.应免税

B.应就全额按5%计税

C.应就全额按10%计税

D.应就买卖差额按5%计税

28.[单选][1.5分]根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。

A.自2022年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税

销售额100万元及以下纳税人

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税

C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税

D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

29.[单选][1.5分]2022年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额15万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）

A.1

B.1.5

C.3

D.0.75

30.[单选][1.5分]根据现行税法规定，境外单位或个人发生的下列行为中，属于在境内销售服务的是（）。

A.为出境的函件、包裹在境外提供的收派服务

B.向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的工程监理服务

C.向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

D.向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境内的会议展览服务

31.[单选][1.5分]下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管

理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定

B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款

C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴

32.[单选][1.5分]根据增值税规定，自2022年4月1日起，下列产品适用9%税率的是（）。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽

33.[单选][1.5分]某工业企业为增值税一般纳税人，2022年10月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

34.[单选][1.5分]一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。

A.蜜饯

B.巴氏杀菌乳

C.中成药

D.调制乳

35.[单选][1.5分]甲建筑企业是增值税一般纳税人，2022年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91

36.[单选][1.5分]某商业企业（一般纳税人）2022年5月购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，增值税10400元，发票已通过认证，另支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1000元并取得增值税专用发票。月末将其中的10%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税为（）元。

A.12683.50

B.13024.50

C.12990.00

D.9441.00

37.[单选][1.5分]某汽车贸易进出口公司(一般纳税人)，2022年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税是（）万元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

38.[单选][1.5分]某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2022年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2022年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

39.[单选][1.5分]甲省某建筑公司（一般纳税人）在乙省承接的包工包料的建筑项目于2022年9月1日开工，其增值税的正确处理是（）。

A.可选择简易办法缴纳增值税

B.按2%在建筑服务发生地预缴增值税

C.按3%在建筑服务发生地预缴增值税

D.按6%在机构所在地申报缴纳增值税

40.[单选][1.5分]甲公司为二手车经销商，2022年6月销售其收购的二手车15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2022年6月甲公司应纳增值税为（）万元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

41.[多选][2分]房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不允许在计算增值额时扣除的有（）。

A.加罚的利息

B.已售精装修房屋的装修费用

C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费

D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

E.房地产开发成本

42.[多选][2分]根据关税征收管理的规定，下列说法正确的有（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的48小时以前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报

B.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过3个月

C.进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金。滞纳金的起征点为50元。

D.纳税义务人、担保人自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取强制措施

E.关税滞纳金金额＝滞纳关税税额×滞纳金征收比率×滞纳天数

43.[多选][2分]下列表述符合税法有关规定的有（）。

A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除

B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征收增值税

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的同期销售价格减去旧货物作价后的余额作为计税依据

D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E.计算增值税时，销售折让可以从销售额中扣除

44.[多选][2分]根据增值税减、免税规定，下列属于免征增值税项目的有（）。

A.甲企业采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销

售畜禽的

B.李某销售自己使用过的物品

C.古旧图书

D.制种企业利用自有土地，雇佣农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子

E.货物期货交易

45.[多选][2分]下列各项中，属于税务规章制定程序的有（）。

A.立项

B.起草

C.审查

D.执行

E.决定和公布

46.[多选][2分]下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（）。

A.来料加工复出口的货物

B.国家计划内出口的卷烟

C.外贸企业出口避孕药品和用具

D.从农业生产者直接购进的免税农产品出口

E.生产企业出口自产的汽车

47.[多选][2分]根据增值税税率的有关规定，下列货物，适用9%增值税税率的有（）。

A.利用工业余热生产的热水

B.石油液化气

C.饲料添加剂

D.蚊香

E.食用盐

48.[多选][2分]下列关于完税价格的说法，正确的有（）。

A.进口货物关税的完税价格包含经纪费

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税

D.运往境外修理的机械器具，在海关规定期限内复运进境的，以境外修理费和料件费为基础确定完税价格

E.境内外技术培训费不计入完税价格

49.[多选][2分]下列关于从量定额销售数量的确定，说法正确的有（）。

A.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

B.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

C.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

D.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

E.自产自用应税消费品的，为应税消费品的销售数量

50.[多选][2分]下列关于环境保护税税目的表述，正确的有（）。

A.石棉尘属于大气污染物

B.建筑施工噪声属于噪声污染

C.城市洗车行业排放污水属于水污染物

D.煤矸石属于固体废物

E.一氧化碳属于大气污染物

51.[多选][2分]下列关于金银首饰征收消费税的申报与缴纳的表述，错误的有（）。

A.纳税人销售的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税

B.带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税

C.金银首饰在进口环节征收消费税

D.纳税人销售金银首饰征收的消费税，应向其核算地主管税务局申报纳税

E.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售所在地主管税务机关申报纳税

52.[多选][2分]关于跨境电子商务零售进口税收政策，下列说法正确的有（）。

A.纳税人为电子商务企业

B.按照服务征收进口税

C.纳税人为购买跨境电子商务零售进口商品的个人

D.个人单次交易5000元以下，免征进口消费税、增值税

E.电子商务交易平台可做代收代缴义务人

53.[多选][2分]下列关于特别法优于普通法原则的说法，正确的有（）。

A.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力

B.凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用

C.居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级

别较高的税法

D.特别法中作出规定的，不能排斥普通法的适用

E.随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止

54.[多选][2分]境外旅客申请退税，应当同时符合的条件有（）。

A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币

B.退税物品尚未启用或消费

C.离境日距退税物品购买日不超过60天

D.离境日距退税物品购买日不超过90天

E.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境

55.[多选][2分]下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有（）。

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人应当向应税水污染物产生地的税务机关申报缴纳环境保护税

C.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

D.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

56.[多选][2分]下列各项中属于应征消费税的项目有（）。

A.烟叶

B.果啤

C.宝石坯

D.卡丁车

E.未经涂饰的素板

57.[多选][2分]下列对于增值税减免税的说法中，表述正确的有（）。

A.外国企业赞助的进口设备，免征增值税

B.农业生产者销售自产的农产品，免征增值税

C.制种企业利用自有土地，雇用农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，免征增值税

D.其他个人销售的自己使用过的物品，免征增值税

E.单位销售的自己使用过的物品，免征增值税

58.[多选][2分]下列各项业务免征增值税的有（）。

A.销售古旧图书

B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

C.个人转让著作权

D.提供飞机维修劳务

E.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食

59.[多选][2分]下列关于关税征收管理的表述，正确的有（）。

A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款

B.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，

延期纳税最长不超过3个月

C.关税滞纳金的起征点为50元

D.纳税义务人自缴款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经直属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

E.海关发现多征税款的，纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续

60.[多选][2分]根据现行增值税的规定，下列项目属于混合销售行为的有（）。

A.零售商店销售家电并负责送货上门

B.网校销售线上税法课程，同时也销售辅导书籍

C.餐馆在提供餐饮服务的同时向顾客销售烟酒

D.纳税人销售林木的同时，还为客户提供后续的林木管护

E.商场销售货物并自行负责运输

61.[多选][2分]甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022 年 2 月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额 120 万元，另支付运费 2 万元，取得增值税普通发票。

（2）将上述外购已税素板 30%连续生产 A 型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额 60 万元。

（3）将上述外购已税素板 30%委托乙厂加工 B 型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费 5 万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为 65 万元。

（4）将外购的材料成本为 48.8 万元的原木移送丙厂，委托加工 C

型实木地板，丙厂收取不含税加工费 8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售

70%，取得不含税销售额 70 万元，其余 30%留存仓库。

（5）主管税务机关 3 月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。

实木地板的消费税税率是 5%

根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（）万元。

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

62.[多选][2分]甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022 年 2 月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额 120 万元，另支付运费 2 万元，取得增值税普通发票。

（2）将上述外购已税素板 30%连续生产 A 型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额 60 万元。

（4）将外购的材料成本为 48.8 万元的原木移送丙厂，委托加工 C

型实木地板，丙厂收取不含税加工费 8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售

70%，取得不含税销售额 70 万元，其余 30%留存仓库。

（5）主管税务机关 3 月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。

实木地板的消费税税率是 5%

根据上述资料，回答下列问题：

乙厂应代收代缴消费税（）万元。

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

63.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022

年发生如下业务：（1）1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款 9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的 80%用于开发建造住宅楼。（2）开发期间发生房地产开发成本 3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费 100 万元、直接建筑成本 2300 万元、环卫绿化工程费用 80 万元、利息费用 520 万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用 1100 万元、销售费用 800 万元。（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000

万元，选择简易计税方法计算增值税。（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入 3500

万元，该职工宿舍楼于 2022 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款 10 万元，转让时评估价格为 3000 万元，缴纳相关税金 180

万元。（已知：当地政府规定，契税税率 3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为（）万元。

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

64.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022

（3）开发期间发生管理费用 1100 万元、销售费用 800 万元。（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000

万元，选择简易计税方法计算增值税。（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入 3500

万元，该职工宿舍楼于 2022 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款 10 万元，转让时评估价格为 3000 万元，缴纳相关税金 180

该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为（）万元。

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

65.[多选][2分]位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人。2022 年 10 月具体经营业务如下:

（1）在机构所在地为 A 建筑项目提供建筑服务采取一般计税方法，开具增值税专用发票注明金额 600 万元，另因提前竣工收取奖励款

30 万元，开具企业自制的收款收据，款项已收到。

（2）在外省某市为 B 建筑项目提供建筑服务采取简易计税方法，收取含税工程款 350 万元，开具增值税普通发票；支付分包商含税工程款 130 万元，取得分包商（采取简易计税方法）开具的增值税普通发票。已在项目所在地预缴增值税，并取得项目所在地税务机关出

具的完税凭证。

（3）购买一台机械设备，取得增值税专用发票注明金额 10 万元。该设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。

（4）A 建筑项目工地一批板材被盗，经盘点确认被盗板材的实际成本为 6 万元，该批板材于 2022 年 5 月购入，购入当月已申报抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该建筑企业应向机构所在地申报缴纳的增值税为（）万元。

A.49.55

B.55.18

C.55.96

D.62.37

66.[多选][2分]位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人。2022 年 10 月具体经营业务如下:

（1）在机构所在地为 A 建筑项目提供建筑服务采取一般计税方法，开具增值税专用发票注明金额 600 万元，另因提前竣工收取奖励款

30 万元，开具企业自制的收款收据，款项已收到。

（2）在外省某市为 B 建筑项目提供建筑服务采取简易计税方法，收取含税工程款 350 万元，开具增值税普通发票；支付分包商含税工程款 130 万元，取得分包商（采取简易计税方法）开具的增值税普通发票。已在项目所在地预缴增值税，并取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。

（3）购买一台机械设备，取得增值税专用发票注明金额 10 万元。该设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。

（4）A 建筑项目工地一批板材被盗，经盘点确认被盗板材的实际成本为 6 万元，该批板材于 2022 年 5 月购入，购入当月已申报抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）在项目所在地预缴的增值税为（）万元。

A.4.04

B.6.41

C.6.6

D.10.19

67.[多选][2分]位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人。2022 年 10 月具体经营业务如下:

（1）在机构所在地为 A 建筑项目提供建筑服务采取一般计税方法，开具增值税专用发票注明金额 600 万元，另因提前竣工收取奖励款

30 万元，开具企业自制的收款收据，款项已收到。

（3）购买一台机械设备，取得增值税专用发票注明金额 10 万元。

该设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。

（4）A 建筑项目工地一批板材被盗，经盘点确认被盗板材的实际成本为 6 万元，该批板材于 2022 年 5 月购入，购入当月已申报抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）准予抵扣的进项税额为（）万元。

A.0

B.0.9

C.1.15

D.1.3

68.[多选][2分]位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人。2022 年 10 月具体经营业务如下:

（1）在机构所在地为 A 建筑项目提供建筑服务采取一般计税方法，开具增值税专用发票注明金额 600 万元，另因提前竣工收取奖励款

30 万元，开具企业自制的收款收据，款项已收到。

（3）购买一台机械设备，取得增值税专用发票注明金额 10 万元。该设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。

（4）A 建筑项目工地一批板材被盗，经盘点确认被盗板材的实际成本为 6 万元，该批板材于 2022 年 5 月购入，购入当月已申报抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）销项税额为（）万元。

A.54

B.56.48

C.56.7

D.65.48

69.[多选][2分]乙煤炭开采企业为某县城的增值税一般纳税人，2022

年 12 月发生如下业务：

（1）从 A 设备公司购置煤炭开采设备 5 台，每台不含税售价 20 万元，取得设备公司开具的增值税专用发票。同时，支付给运输公司（一般纳税人）运输设备的费用 5 万元（不含税），取得该运输公司开具的增值税专用发票。

（2）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额

120 万元，税额 15.6 万元。

（3）因安全生产需要抽采煤层气 3 吨，已知该煤层气的市场平均销售价格为 8000 元/吨。

（4）开采原煤 500 吨。将其中的 400 吨对外销售，取得不含税价款 600 万元；将 80 吨用于职工宿舍以及职工浴室取暖

（5）将自采的 20 万元原煤与上月外购的 50 万元原煤混合加工为

选煤销售，取得不含税价款 100 万元。

（已知：原煤的资源税税率为 3％，选煤的资源税税率为 2％，煤层气的资源税税率为 2％，不考虑地方教育附加）

根据上述资料，依次回答下列问题:

该企业当月销项税额为（）万元。

A.106.91

B.91.00

C.106.60

D.93.60

70.[多选][2分]乙煤炭开采企业为某县城的增值税一般纳税人，2022

年 12 月发生如下业务：

（2）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额

120 万元，税额 15.6 万元。

（3）因安全生产需要抽采煤层气 3 吨，已知该煤层气的市场平均销售价格为 8000 元/吨。

（4）开采原煤 500 吨。将其中的 400 吨对外销售，取得不含税价款 600 万元；将 80 吨用于职工宿舍以及职工浴室取暖

（5）将自采的 20 万元原煤与上月外购的 50 万元原煤混合加工为

选煤销售，取得不含税价款 100 万元。

（已知：原煤的资源税税率为 3％，选煤的资源税税率为 2％，煤层气的资源税税率为 2％，不考虑地方教育附加）

根据上述资料，依次回答下列问题:

该企业当月应缴纳的城市维护建设税与教育费附加为（）万元。

A.6.20

B.7.76

C.9.31

D.3.88

71.[多选][2分]乙煤炭开采企业为某县城的增值税一般纳税人，2022

年 12 月发生如下业务：

（2）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额

120 万元，税额 15.6 万元。

（3）因安全生产需要抽采煤层气 3 吨，已知该煤层气的市场平均销售价格为 8000 元/吨。

（4）开采原煤 500 吨。将其中的 400 吨对外销售，取得不含税价款 600 万元；将 80 吨用于职工宿舍以及职工浴室取暖

（5）将自采的 20 万元原煤与上月外购的 50 万元原煤混合加工为

选煤销售，取得不含税价款 100 万元。

（已知：原煤的资源税税率为 3％，选煤的资源税税率为 2％，煤层气的资源税税率为 2％，不考虑地方教育附加）

根据上述资料，依次回答下列问题:

该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.81.25

B.69.00

C.77.55

D.65.00

72.[多选][2分]乙煤炭开采企业为某县城的增值税一般纳税人，2022

年 12 月发生如下业务：

（2）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额

120 万元，税额 15.6 万元。

（3）因安全生产需要抽采煤层气 3 吨，已知该煤层气的市场平均销售价格为 8000 元/吨。

（4）开采原煤 500 吨。将其中的 400 吨对外销售，取得不含税价款 600 万元；将 80 吨用于职工宿舍以及职工浴室取暖

（5）将自采的 20 万元原煤与上月外购的 50 万元原煤混合加工为

选煤销售，取得不含税价款 100 万元。

（已知：原煤的资源税税率为 3％，选煤的资源税税率为 2％，煤层气的资源税税率为 2％，不考虑地方教育附加）

根据上述资料，依次回答下列问题:

该企业当月准予抵扣的进项税为（）万元。

A.13.45

B.29.05

C.15.60

D.22.50

73.[多选][2分]乙煤炭开采企业为某县城的增值税一般纳税人，2022

年 12 月发生如下业务：

（2）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额

120 万元，税额 15.6 万元。

（3）因安全生产需要抽采煤层气 3 吨，已知该煤层气的市场平均销售价格为 8000 元/吨。

（4）开采原煤 500 吨。将其中的 400 吨对外销售，取得不含税价款 600 万元；将 80 吨用于职工宿舍以及职工浴室取暖

（5）将自采的 20 万元原煤与上月外购的 50 万元原煤混合加工为

选煤销售，取得不含税价款 100 万元。

（已知：原煤的资源税税率为 3％，选煤的资源税税率为 2％，煤层气的资源税税率为 2％，不考虑地方教育附加）

根据上述资料，依次回答下列问题:

业务（3）应当缴纳的资源税为（）万元。

A.0.05

B.0.00

C.480.00

D.0.35

74.[多选][2分]甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022 年 2 月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额 120 万元，另支付运费 2 万元，取得增值税普通发票。

（2）将上述外购已税素板 30%连续生产 A 型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额 60 万元。

（4）将外购的材料成本为 48.8 万元的原木移送丙厂，委托加工 C

型实木地板，丙厂收取不含税加工费 8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售

70%，取得不含税销售额 70 万元，其余 30%留存仓库。

（5）主管税务机关 3 月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。

实木地板的消费税税率是 5%

根据上述资料，回答下列问题：

甲厂留存仓库的 C 型实木地板应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

75.[多选][2分]甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022 年 2 月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额 120 万元，另支付运费 2 万元，取得增值税普通发票。

（2）将上述外购已税素板 30%连续生产 A 型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额 60 万元。

（4）将外购的材料成本为 48.8 万元的原木移送丙厂，委托加工 C

型实木地板，丙厂收取不含税加工费 8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售

70%，取得不含税销售额 70 万元，其余 30%留存仓库。

（5）主管税务机关 3 月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。

实木地板的消费税税率是 5%

根据上述资料，回答下列问题：

甲厂销售 C 型实木地板应缴纳消费税（）万元。

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80

76.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022

（3）开发期间发生管理费用 1100 万元、销售费用 800 万元。（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入 3500

万元，该职工宿舍楼于 2022 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款 10 万元，转让时评估价格为 3000 万元，缴纳相关税金 180

该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

77.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022

万元，该职工宿舍楼于 2022 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款 10 万元，转让时评估价格为 3000 万元，缴纳相关税金 180

万元。（已知：当地政府规定，契税税率 3%，房地产开发公司开

发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

78.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022

万元，该职工宿舍楼于 2022 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款 10 万元，转让时评估价格为 3000 万元，缴纳相关税金 180

万元。（已知：当地政府规定，契税税率 3%，房地产开发公司开

发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

79.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022

万元，该职工宿舍楼于 2022 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款 10 万元，转让时评估价格为 3000 万元，缴纳相关税金 180

万元。（已知：当地政府规定，契税税率 3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，

不考虑增值税的影响。）根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

80.[多选][2分]乙煤炭开采企业为某县城的增值税一般纳税人，2022

年 12 月发生如下业务：

（2）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额

120 万元，税额 15.6 万元。

（3）因安全生产需要抽采煤层气 3 吨，已知该煤层气的市场平均销售价格为 8000 元/吨。

（4）开采原煤 500 吨。将其中的 400 吨对外销售，取得不含税价款 600 万元；将 80 吨用于职工宿舍以及职工浴室取暖

（5）将自采的 20 万元原煤与上月外购的 50 万元原煤混合加工为选煤销售，取得不含税价款 100 万元。

（已知：原煤的资源税税率为 3％，选煤的资源税税率为 2％，煤层

气的资源税税率为 2％，不考虑地方教育附加）

根据上述资料，依次回答下列问题:

业务（4）与业务（5）应当缴纳的资源税为（）万元。

A.22.1

B.21.6

C.23.6

D.24.6

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