2023年税务师之税法一精选试题及答案二

2023年11月21日发(作者：丰田皇冠suv价格及图片大全)

2023年税务师之税法一精选试题及答案二

单选题（共40题）

1、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0

【答案】 A

2、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部

款项106万元。甲公司应扣缴增值税（ ）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36

【答案】 C

3、2021 年 1 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含

税价 130 万元的小汽车 2 辆，含税价 160 万元的小汽车 5 辆。该 4S 店就

上述业务应纳消费税（ ）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率 10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80

【答案】 D

4、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供

原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发

票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用

于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。

将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另

将剩余的30%赠送给客户。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15

【答案】 D

5、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下

业务：

A.558

B.540

C.5940

D.5958

【答案】 C

6、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是

（ ）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以海关审定的成交价格为计税依据

C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据

【答案】 C

7、（2011年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（ ）。

A.纳税人

B.计税依据

C.纳税环节

D.课税对象的性质

【答案】 D

8、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下

业务：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04

【答案】 D

9、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利

息收入5 300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务

取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】 D

10、 2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付

购车款（含增值税）226 000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保

险费4 520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1

130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（ ）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】 A

11、下列减免税中，属于税率式减免的是（ ）。

A.起征点

B.免征额

C.抵免税额

D.零税率

【答案】 D

12、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。 2020年6月外

购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已

入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务

机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格

75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万

元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。

该钢厂当期应退税额（ ）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】 B

13、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企

业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下

列经营业务：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55

【答案】 A

14、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒

（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各

500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/

瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（ ）万元。（红酒消费税税率为

10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

【答案】 D

15、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（ ）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费

B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差价款

D.为销售商品房发生的销售费用

【答案】 A

16、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（ ）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应

税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分

别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品

的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管

税务机关申报缴纳消费税

【答案】 C

17、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。

A.6.4

B.21.18

C.3.00

D.9.2

【答案】 D

18、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶

成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00

【答案】 A

19、（2017年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（ ）。

A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决

定并公布

B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关

缔约方的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货

物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率

的规定执行

【答案】 A

20、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－

2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间

接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格

【答案】 B

22、下列关于关税税率的说法中，正确的是（ ）。

A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货

物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税

B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家

或者地区的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货

物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率

的规定执行

【答案】 A

23、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

24、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（ ）。

A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人

B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、

出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人

为纳税人

C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税

D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境

内代理人为扣缴义务人

【答案】 A

25、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运

输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占

货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为（ ）万元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35

【答案】 C

26、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税

价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专

用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税

率为2% 。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8

【答案】 A

27、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

【答案】 C

28、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（ ）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税

金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房

地产环节缴纳的印花税

D.营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够

按清算项目准确计算的，允许据实扣除

【答案】 B

29、（2011年真题）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一

批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税

税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4万元人民币，进口货物的保险

费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3

月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法

正确的是（ ）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元

【答案】 D

30、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－

2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75

【答案】 A

31、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业

务：

A.36

B.39

C.41.4

D.45

【答案】 C

32、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

A.0

B.8.64

C.13.25

D.13.29

【答案】 A

33、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如

下：

A.8.36

B.11.95

C.1.67

D.2.39

【答案】 A

34、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（ ）。

A.外国政府无偿赠送的物资

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.科教用品

【答案】 A

35、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批

珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万

元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售

收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾

客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零

售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已

知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根

据上述资料，回答下列问题：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78

【答案】 A

36、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的

软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造

后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，

取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税

（ ）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800

【答案】 D

37、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不

动产的是( )。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务

【答案】 D

B.42

C.46

D.70

【答案】 B

39、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公

楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价

格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳

契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值

税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为

（ ）万元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】 C

40、（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一

次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】 D

多选题（共20题）

1、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。

A.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计

税依据中扣除。

B.中外合作油气田开采的原油、天然气，按规定缴纳增值税后，以合作油气田

缴纳的增值税税额为依据缴纳城市维护建设税

C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

D.纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设

税的计税依据

E.当期免抵的增值税税额是城市维护建设税的计税依据

【答案】 ABC

2、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下

业务：

A.应缴纳进口关税 7.7 万元

B.应缴纳进口增值税 2.79 万元

C.应缴纳进口消费税 1.63 万元

D.应缴纳进口环节税金合计 10.84 万元

E.应缴纳城建税和教育费附加合计 0.4 万元

【答案】 BD

3、下列不属于我国税法结构类型的有()。

A.宪法加税收法典

B.宪法加税收基本法加税收单行法律法规

C.宪法加税收单行法律法规

D.税收法典

E.税收法典加税收法规

【答案】 ABD

4、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（ ）。

A.劳务派遣服务

B.收派服务

C.教育辅助服务

D.贷款服务

E.为甲供工程提供的建筑服务

【答案】 ABC

5、下列各项中符合加工贸易内销货物完税价格规定的有（ ）。

A.来料加工进口料件或其制成品（不包括残次品）申报内销时，海关按照接受

内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格

为基础审查确定完税价格

B.出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内

销申报的同时或大约同时进口的、与制成品相同或类似的货物的进口成交价格

6、（2017年）下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友

B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

D.居民个人之间交换非居住用房产

E.企业持有房产期间发生评估增值

【答案】 AD

7、下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（ ）。

A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.环境保护税按月计算.按季申报缴纳

C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳

税申报并缴纳税款

D.纳税人应向大气污染物的产生地缴纳环境保护税

E.纳税人应向固体废物的产生地缴纳环境保护税

【答案】 AB

8、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）。

A.商业企业零售烟酒

B.批发企业销售服装

C.将货物销售给消费者个人

D.将货物无偿赠送给一般纳税人

E.超市零售化妆品

【答案】 AC

9、（根据2015年教材，该题目政策过时）根据增值税规定，下列说法正确的

有（ ）。

A.企业将实物资产以及与之相关联的债权、负债和劳动力一并转让，免征增值

税

B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产，不征收增值税

C.融资租赁业务中，租赁货物的所有权转让给承租方，征收增值税

D.融资租赁业务中，租赁货物的所有权未转让给承租方，不征收增值税

E.符合条件的债转股企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增

值税

【答案】 AD

10、纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税

产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按（ ）方法和顺序确定应税产品销

售额。

A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定

B.按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定

C.按纳税人或其他纳税人最近时期不同类产品的平均销售价格确定

D.按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定

E.按应税产品组成计税价格确定

【答案】 ABD

C.汽车租赁

D.道路维修

E.服装加工

【答案】 B

12、（2019年真题）下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（ ）。

A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务

B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公

C.某幼儿园租赁客车用于校车服务

D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用

E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用

【答案】 ABD

13、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友

B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

D.居民个人之间交换非居住用房产

B.对于购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范

围

C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收

范围

D.高尔夫球（包）属于“高尔夫球及球具”的征收范围

E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征

收范围

【答案】 BCD

15、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确

的有（ ）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进

项税额可以全额从销项税额中抵扣

B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中

抵扣

C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进

D.流动经营等无固定纳税地点的，其城市维护建设税适用1%的税率

E.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%

【答案】 BC

17、下列自产货物中，实行增值税即征即退的有( )。

A.以垃圾为燃料生产的热力

B.以立窑法工艺生产的水泥熟料

C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土

E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

【答案】 ACD

18、下列关于税率的说法中，正确的有( )。

A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比

例税率

B.零税率是以零表示的税率，是免税的一-种方式

C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的

比例

D.税率是个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式

E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念

【答案】 ABC

19、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（ ）。

A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税

C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税

D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定

进口货物完税价格

E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包

括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

【答案】 ACD

20、下列说法正确的有（ ）。

A.其他个人转让不动产，应在不动产所在地预缴增值税，在居住地申报缴纳

B.个人转让购买不足2 年的住房，按照5%征收率全额缴纳增值税

C.个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税

D.在同一县市提供建筑服务，不需在建筑服务发生地预缴增值税

E.其他个人提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税，在居住地申报缴

纳

【答案】 BCD