2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案一

2024年2月6日发(作者：11款爱唯欧怎么样)

2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案一

单选题（共40题）

1、下列关于比例税率的表述正确的是（ ）。

A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例

B.比例税率的提高会带动平均税率的上升

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系

D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高

【答案】 C

2、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.9

B.8.26

C.6.3

D.5.78

【答案】 C

3、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（ ）。

A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

B.地方教育费附加的计征比率为3%

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

【答案】 B

4、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（ ）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】 B

5、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70

【答案】 B

6、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261

【答案】 C

7、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验

A.静态常规检验

B.药品有效成分的测定

C.药物纯度控制

D.动态分析监控

E.药品检验的目的

【答案】 A

8、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

【答案】 D

9、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65

【答案】 D

10、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（ ）。

A.纳税义务因超过期限而消灭

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.税法的调整

D.因不可抗拒力造成的破坏

【答案】 A

11、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.2.66

B.2.90

C.3.80

D.2.74

【答案】 D

12、下列业务中不征收增值税的情形是（ ）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

【答案】 B

13、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78

【答案】 A

14、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.3.45

B.3.13

C.2.47

D.2.30

【答案】 B

15、自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照（ ）开具增值税发票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】 A

16、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：

A.204.60

B.4.75

C.142.31

D.5.23

【答案】 C

17、 某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（ ）。

A.2万元

B.3万元

C.6万元

D.12万元

【答案】 B

18、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（ ）。

A.贷款服务

B.餐饮服务

C.住宿服务

D.娱乐服务

【答案】 C

19、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（ ）万元。

A.3306

B.3328

C.3636

D.3600

【答案】 C

20、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（ ）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目

【答案】 C

21、（2011年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

A.全面性

B.专属性

C.判例性

D.目的性

【答案】 B

22、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】 D

23、（2018年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.增值税

【答案】 C

24、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（ ）。

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的

C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系

D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的

【答案】 B

25、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.1207.06

B.1253.81

C.1239.56

D.1264.56

【答案】 C

26、下列属于资源税征收范围的是( )。

A.人造原油

B.已税原煤加工的洗选煤

C.煤矿生产的天然气

D.地下水

【答案】 D

27、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，A.17.37

B.25.88

C.17.35

D.17.25

【答案】 D

年5月份发生下列业务: 2018

28、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35

【答案】 B

29、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69

【答案】 A

30、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】 D

31、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（ ）。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容

【答案】 B

32、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（ ）。

A.我国税法是依据宪法制定的

B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的

C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规

【答案】 D

33、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

【答案】 D

34、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（ ）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款

【答案】 B

35、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（ ）是税收立法的核心问题。

A.制定税法

B.确定征税主体

C.确定纳税主体

D.税收立法权的划分

【答案】 D

36、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】 B

37、（2017年）2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（ ）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】 C

38、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：

A.525.81

B.546.63

C.556.38

D.557.73

【答案】 A

39、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12

月相关业务如下： 11月： （1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。 （2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。 （3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元。12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取得增值税普通发票。 （2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6 万元。 根据上述资料，回答下列问题：

A.5.05

B.4.40

C.5.38

D.4.80

【答案】 B

40、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】 B

多选题（共20题）

1、关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税

B.个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

C.其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额

D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票

E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

【答案】 BD

2、纳税人进出口下列货物，免征关税的有（ ）。

A.关税税额在人民币50元以下的一票货物

B.有商业价值的广告品和货样

C.外国企业无偿赠送的物资

D.在海关放行后损失的货物

E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

【答案】 A

3、根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有（ ）。

A.在海关放行前损失的货物

B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资

C.有商业价值的广告品和货样

D.关税税额在人民币100元以下的一票货物

E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料

【答案】 AB

4、下列进口货物中，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率计征进口关税的有（ ）。

A.进口货物到达之前，经海关核准先行申报的

B.进口转关运输货物，未经海关核准先行申报的

C.经海关批准，实行集中申报的进口货物

D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物

E.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物

【答案】 AD

5、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算

B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除

C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

D.质量保证金可以作为开发成本扣除

E.印花税可以作为转让环节的税金扣除

【答案】 ABC

6、根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有（ ）。

A.价外收取的返还利润

B.延期付款利息

C.包装费

D.优质费

E.黄酒包装物押金

【答案】 ABCD

7、我国现行税法体系中，以税收法律颁布的有（ ）。

A.环境保护税

B.个人所得税

C.增值税

D.车船税

E.消费税

【答案】 ABD

8、下列选项中，属于出售新建房产可据实扣除项目的有（ ）。

A.前期工程费

B.基础设施费

C.支付的土地出让金

D.销售房产的广告费用

E.三通一平费用

【答案】 ABC

9、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（ ）。

A.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆

B.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆

C.设有固定装置的非运输专用作业车辆

D.2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税

E.自卸式垃圾车

【答案】 ABCD

10、根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。

A.卷烟的批发环节

B.金银饰品的生产环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表的生产环节

E.酒类产品的批发环节

【答案】 AD

11、下列关于进口货物关税完税价格确定的说法，正确的有( )。

A.经海关批准暂时进境的货物，按照一般进 口货物估价办法估定完税价格

B.租赁方式进口的货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格

C.进口运输工具，利用自身动力进境的，不再另行计人运费

D.以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物，以境外边境口岸价格作为完税价格

E.境内留购的进口广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格

【答案】 ABC

12、（2020年真题）关于环境保护税税目，下列说法正确的有（ ）。

A.一氧化碳属于大气污染物

B.煤矸石属于固体废物

C.石棉尘属于大气污染物

D.建筑施工噪声属于噪声污染

E.城市洗车行业排放污水属于水污染物

【答案】 ABC

13、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的有（ ）

A.征税主体享有国家权力的可以自由行使征税权力

B.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,是国家行政权力的组成部分,这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性

D.税收法律关系的成立以双方意思表示一致为要件

E.严格意义上讲,只有国家才能享有税收的所有权

【答案】 BC

14、下列减免税中，属于税基式减免的有（ ）。

A.起征点

B.减半征收

C.抵免税额

D.项目扣除

E.跨期结转

【答案】 AD

15、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（ ）。

A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格

E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金

【答案】 ABC

16、针对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（ ）。

A.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例

B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重

C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额

E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额

【答案】 BC

17、（2019年真题）下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（ ）。

A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务

B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公

C.某幼儿园租赁客车用于校车服务

D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用

E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用

【答案】 ABD

18、下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（ ）。

A.出售旧房及建筑物的

B.整体转让未竣工决算房地产项目的

C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的

D.纳税人不据实提供扣除项目金额的

E.转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，但能提供正当理由的

【答案】 ACD

19、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（ ）。

A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法

B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定

C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据

D.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税

【答案】 ACD

20、下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有（ ）。

A.卷烟批发商向卷烟零售商销售卷烟不缴纳消费税

B.卷烟批发环节消费税纳税义务发生时间为发出卷烟的当天

C.卷烟批发环节采用从价定率计征消费税

D.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

E.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额.销售数量

【答案】 D