2023年财产行为税条线理论考试题库(含答案)

2024年1月22日发(作者：私家车报废给多少钱)

2023年财产行为税条线理论考试题库（含答案）

一、单选题

1.某煤矿生产企业2020年12月份开采原煤600吨，当月向某供热公司销售原煤300吨，收取不含税的销售额为90万元;销售外购已税原煤生产的洗选煤400吨，取得不含税的销售额为120万元。已知原煤适用的资源税税率为6%,洗选煤适用的资源税税率为5%。该煤矿生产企业当月应缴纳的资源税为()万元

A、5.4

B、11.4

C、12.6

D、10.5

参考答案：A

解析：销售外购已税原煤生产的洗选煤不需再缴纳资源税。该煤矿生产企业当月应缴纳资源税=90×6%=5.4(万元)。

2.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前()向污染物征收环境保护税。

A、1

B、2

C、3

D、5

参考答案：C

3.下列各项中，不能由省、自治区、直辖市决定免征或者减征资源税的有()。

A、纳税人开采销售共伴生矿

B、纳税人开采销售低品位矿

C、纳税人开采销售尾矿

D、对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石

参考答案：D

解析：选项D:依照财政部国家税务总局2020年32号公告执行

4.小微企业“六税两费”减免政策的执行期限是()

A、2022年4月1日至2024年12月31日

B、2022年7月1日至2024年12月31日

C、2022年1月1日至2024年12月31日

D、2022年1月1日至2025年12月31日

参考答案：C

解析：《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》第四条规定，本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

5.对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于()(含)且实际安置残疾人人数高于()人(含)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。

A、30%;10人

B、30%;15人

C、25%;10人

D、25%;15人

参考答案：C

解析：对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。

6.某烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶税收购发票。下列表述正确的是()。

A、烟草公司自行缴纳烟叶税14.3万元

B、烟草公司自行缴纳烟叶税13万元

C、烟草公司代扣代缴烟叶税14.3万元

D、烟草公司代扣代缴烟叶税13万元

参考答案：B

解析：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人烟草公司自行缴纳烟叶税=实际支付价款总额×税率=(收购价款+价外补贴)×税率=65×20%=13万元

7.()在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

A、因公牺牲军人遗属

B、农村烈士遗属

C、残疾军人

D、农村居民

参考答案：D

解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。

8.下列各项中，属于烟叶税征收范围的有()。

A、雪茄烟

B、卷烟

C、烤烟叶

D、烟丝

参考答案：C

解析：根据《中华人民共和国烟叶税法》(中华人民共和国主席令第八十四号)第二条规定，本法所称烟叶，是指烤烟叶、晾晒烟叶。

9.下列各项中不属于车船税征税范围的是()。

A、拖船

B、火车

C、摩托车

D、挂车

参考答案：B

解析：在车船管理部门登记的车船或者在内部使用不登记的，火车不属于车船税征税范围

10.下列各项中，属于资源税纳税人的是()。

A、出口外购宝石的外贸企业

B、销售自产原油的生产企业

C、外购铁矿加价出售的商业企业

D、进口天然气的外贸企业

参考答案：B

解析：选项ACD:资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，资源税有进口不征、出口不退的特性。

11.对个人销售住房()征收土地增值税

A、暂免

B、免

C、应当

D、不

参考答案：A

解析：关于调整房地产交易环节税收政策的通知(财税〔2008〕137号)

12.2021年10月8日，甲烟草公司收购烟叶支付价款78万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。此项收购业务中，甲烟草公司应缴纳

的烟叶税税额是()。

A、17.6万元

B、18.72万元

C、15.6万元

D、17.16万元

参考答案：D

解析：根据《中华人民共和国烟叶税法》(中华人民共和国主席令第八十四号)第三条规定，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额;第四条规定，烟叶税的税率为百分之二十;第五条规定，烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算;根据《财政部税务总局关于明确烟叶税计税依据的通知》(财税〔2018〕75号)规定，纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。应纳烟叶税=78×(1+10%)×20%=17.16万元

13.土地增值税实行()。

A、三级超率累进税率

B、三级超额累进税率

C、四级超率累进税率

D、四级超额累进税率

参考答案：C

解析：中华人民共和国土地增值税暂行条例

14.A市某个人独资企业是按月申报的增值税一般纳税人，2022年4月招用建档立卡贫困人口1人，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费，当月销售货物(增值税税率13%)取得含税收入70,000元，本月无可抵扣进项税额。本省规定企业招用建档立卡人口可按国家规定标准最高限额上浮。该企业4月应缴纳城市维护建设税税额是()。

A、59.72元

B、0元

C、17.72元

D、563.72元

参考答案：D

解析：根据《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)第二条规定，企业招用建档立卡贫困人口，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6,000元，最高可上浮30%。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。可扣减的限额=6,000×(1+30%)=7,800元。应缴纳增值税=70,000÷(1+13%)×13%=8053.10元，可全部在增值税扣减。应缴纳城市维护建设税=8,053.10×7%=563.72元。

15.与地上房屋相连的地下建筑，房产税表述正确的是（）

A、地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

B、免征房产税。

C、减半征收房产税。

D、以房屋原价折算一定比例，作为应税房产原值。

参考答案：A

解析：与地上房屋相连的地下建筑，地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

16.《印花税法》实施后，营业账簿印花税税率是多()

A、万分之三

B、万分之五

C、千分之一

D、万分之零点五