2024年1月16日发(作者：不露富的人开什么车)

力帆科技2023年三季度现金流量报告

一、现金流入结构分析

2023年三季度现金流入为197,042.64万元，与2022年三季度的127,586.92万元相比有较大增长，增长54.44%。企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为173,916.31万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的88.26%。企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加9,899.29万元。

二、现金流出结构分析

2023年三季度现金流出为194,070.29万元，与2022年三季度的237,447.8万元相比有较大幅度下降，下降18.27%。最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的67.8%。

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三、现金流动的稳定性分析

2023年三季度，营业收到的现金有较大幅度增加，企业经营活动现金流入的稳定性提高。2023年三季度，工资性支出有较大幅度增加，现金流出的刚性明显增强。2023年三季度，现金流入项目从大到小依次是：销售商品、提供劳务收到的现金；收到其他与经营活动有关的现金；收到的税费返还；取得投资收益收到的现金。现金流出项目从大到小依次是：购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的其他与经营活动有关的现金；支付的各项税费。

四、现金流动的协调性评价

2023年三季度力帆科技投资活动收回资金1,929.71万元；经营活动创造资金9,899.29万元。2023年三季度力帆科技筹资活动需要净支付资金8,856.65万元，经营活动和投资活动所提供的资金满足了投融资活动对资金的需要。总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量增加。

五、现金流量的变化

2022年三季度现金净亏空109,857.76万元，2023年三季度扭亏为盈，现金净增加3,178.69万元。

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2022年三季度经营活动现金净亏空111,268.72万元，2023年三季度扭亏为盈，现金净增加9,899.29万元。

2023年三季度投资活动产生的现金流量净额为1,929.71万元，与2022年三季度的3,581.56万元相比有较大幅度下降，下降46.12%。

2023年三季度筹资活动产生的现金流量净额为负8,856.65万元，与2022年三季度负2,173.72万元相比资金流出成倍增加，增加307.44%。

六、现金流量的充足性评价

从当期经营活动创造的现金流量来看，企业依靠经营活动创造的现金来偿还有息债务约需要7.07年，当前企业债务偿还率为6.65%，如果按照本期债务偿还速度，则还债期为15.04年。从近三年情况来看，企业经营活动产生的现金流量净额不能满足购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、存货投资与分配股利、利润或偿付利息所支付的现金的需要，这些支出的满足还需要依靠外部融资解决。

现金偿债能力指标

项目名称

现金流动负债比(%)

经营偿债能力

现金流动资产比(%)

经营还债期

债务偿还率(%)

2021年三季度

1.58

0.03

0.57

21.21

2.37

2022年三季度

-23.42

-0.14

-12.86

-2.87

0.33

2023年三季度

0.35

0.01

0.29

28.27

1.66

注释：

1.现金流动负债比=现金及现金等价物净增加额/流动负债合计

2.经营偿债能力=经营活动产生的现金流量净额/负债总额

3.现金流动资产比=现金及现金等价物净增加额/流动资产合计

4.经营还债期=带息负债/经营活动产生的现金流量净额

5.债务偿还率=偿还债务支付的现金/带息负债

七、现金流动的有效性评价

从现金的盈利情况来看，经营活动产生的现金流量净额占营业收入的

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5.6%。表明企业经营活动创造现金的能力较强，造血功能较强。2023年三季度销售现金收益率为5.6%，2022年三季度为-51.16%。2023年三季度资产现金报酬率为0.53%，2022年三季度为-22.14%。从变化情况来看，企业2023年三季度资产现金报酬率明显提高。

现金盈利能力指标

项目名称

销售现金收益率(%)

资产现金报酬率(%)

收益净现率(%)

资本现金收益率(%)

2021年三季度

21.11

0.92

6,853.11

1.47

2022年三季度

-51.16

-22.14

-2,504.85

-37.34

5.6

2023年三季度

0.53

-454.45

1.07

注释：

1.销售现金收益率=经营活动产生的现金流量净额/营业收入

2.资产现金报酬率=现金及现金等价物净增加额/资产总计

3.收益净现率=经营活动产生的现金流量净额/净利润

4.资本现金收益率= 现金及现金等价物净增加额/所有者权益

从经营活动现金流入情况来看，力帆科技2023年三季度销售活动回收现金的能力很强，销售含金量很高。2023年三季度销售收现率为98.43%，与2022年三季度的50.54%相比有较大幅度的提高，提高47.89个百分点。从变化情况来看，企业2023年三季度的现金回收能力明显提高。

八、自由现金流量分析

2023年三季度企业经营活动，不但没有给企业带来自由现金流量，而且使企业现金净流失2,178.31万元。2023年三季度经营活动使企业可支配的自由现金流量为9,899.29万元。当期经营活动使现金流量的增加，企业现金管理效率提高。

（注：报告中使用的分析参数为2023年三季度行业分析参数）

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