2024年3月26日发(作者：一汽丰田越野价格)

2023年度注会全国统一考试《税法》练习题

（含答案）

学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________

一、单选题(20题)

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（ ）。

A.存款利息要征收增值税

B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税

C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按

照航空运输服务征收增值税

D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税

2.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。

A.原电池 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.雪地车

3.下列关于借款费用说法错误的是（ ）。

A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除

B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作

为资本性支出计入有关资产的成本

C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发

生当期扣除

D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化

条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，

准予在企业所得税前据实扣除

4.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方

米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当

地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土

地使用税为（ ）万元。

A.16 B.240 C.304 D.320

5.下列排放的应税污染物中， 暂免征收环境保护税的是（ ） 。

A.规模化养殖场排放的应税污染物 B.医院排放的应税污染物 C.船舶

排放的应税污染物 D.污水处理厂超标排放的应税污染物

6.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ） 。

A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广

B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励

C.将自产高尔夫球用于产品质量检测

D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆

7.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（ ）。

A.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

B.税务机关按规定对污染物监测管理

C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日

D.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳

8.甲企业将原值为 28 万元的房产作价 30 万元（不含增值税，下同）

投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转

让给丙企业，当地契税税率为 3%，则下列表述正确的是（ ）。

A.甲企业应缴纳契税2.1万元

B.乙企业应缴纳契税0.84万元

C.丙企业应缴纳契税1.2万元

D.丙企业应缴纳契税0.9万元

9.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（ ）。

A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇

B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金

C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金

D.境内机构向境外单位单笔支付 6万美元外汇资金的管理咨询费用

10.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单

价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包

装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳

消费税（ ）万元。

A.120 B.122.65 C.170 D.175.3

11.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产

原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。

自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产

开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万

元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2020年应缴纳房产

税（ ）万元。

A.10.8 B.8 C.9.5 D.12.36

12.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。

A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地

增值税

B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税

C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地

增值税

D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增

值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准

住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税

13.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的

是（ ）。

A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的

C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和

地方规定的排放标准的

D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物

排放标准30%的

14.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条

件的说法，不正确的是（ ）。

A. 自 2019年 4月税款所属期起，连续 6个月增量留抵税额均大于零，

且第六个月增量留抵税额不低于 50万元

B.纳税信用等级为 A级或者 B级

C.申请退税前 36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上

D. 申请退税前 36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税

专用发票情形

15.下列应税服务中， 应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。

A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务

16.下列行为中，应征收土地增值税的是（ ） 。

A.转让国有土地使用权 B.不涉及产权转移的房屋抵押 C.事业单位闲

置房屋对外出租 D.出让国有土地使用权

17.税收的本质是（ ）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关

系

B.保证征税机关的权利

C.一种分配关系

D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范

18.我国现行税务行政处罚种类中不包括（ ）。

A.罚款 B. 没收财物违法所得 C.停止出口退税权 D.罚金

19.李某 2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息 10000 元，随后

将上述股票转让。该股票为 2020年 6 月购买，持股期限恰好为半年。

则李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.1000 B.1600 C.2000 D.2800

20.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，

收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（ ）万元。

A.24.37 B. 0 C.6.24 D.6.09

二、多选题(15题)

21.下列应税项目中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的有（ ）。

A.工资、薪金所得 B.经营所得 C.利息、股息、红利所得 D.偶然所得

22.环保税采用幅度定额税率的有（ ）。

A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声

23.下列各项中，属于增值税异常凭证的有（ ）。

A.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票

B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票

C.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票

D.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌

虚开的情形

24.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（ ）。

A.人造石油 B.玉石 C.地热 D.矿泉水

25.甲公司于2019年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计

30000元的板材换取20000元的洗衣液，甲公司取得差价10000元。下

列各项中表述正确的有（）。

A.甲公司8月应缴纳的印花税为5元

B.甲公司8月应缴纳的印花税为15元

C.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税

D.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税

26.下列属于国际税收情报交换种类的有（ ）。

A.专项情报交换 B.自动情报交换 C.同期税务检查 D.自发情报交换

27.进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（ ）。

A.原油 B.胶卷 C.啤酒 D.录像机

28.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。

A.家庭财产两全保险合同 B.融资租赁合同 C.银行同业拆借合同 D.卫

生许可证

29.境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）。

A.监理公司为境外工程项目提供的监理服务

B.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权

C.航海企业向境外单位提供的外派海员服务

D.保险公司为出口货物提供的保险服务

30.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（ ） 。

A.纳税申报代理业务 B.税务筹划业务 C.税务咨询业务 D.涉税鉴证业

务

31.税务机关采取以下措施，正确的有（ ）。

A.对于因评价指标得分评为C级的纳税人，次年评价时加扣11分

B.对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年评价时加扣11分

C.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留两年、第三年纳税

信用不得评价为B级

D.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留两年、第三年纳税

信用不得评价为A级

32.交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（ ） 。

A.购置的纯电动乘用车 B.购置的节能汽车 C.出租给某境外企业的自

用船舶 D.租入的某外籍船舶

33.下列船舶中，免征船舶吨税的有（ ）。

A.警用船舶 B.非机动驳船 C.军队征用的船舶 D.应纳税额为人民币

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