2023年度(CPA)注会《税法》练习题及答案

2024年3月29日发(作者：江淮和悦rs油耗高解决方法)

2023年度（CPA）注会《税法》练习题及答

案

学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________

一、单选题(20题)

1.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，

应按照（ ）计算房产税。

A.原值 B.余值 C.现值 D.残值

2.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，

从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困

难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给

银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值

为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花

税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，

甲企业应缴纳印花税（ ）元。

A.500 B.550 C.605 D.545

3.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ）。

A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税

4.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种

植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25

元/平方米，其应缴纳耕地占用税（ ）元

A.1250 B.12500 C.2500 D.25000

5.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（ ）。

A.增值税小规模纳税人出口的货物 B.出口古旧图书 C.家计划内出口

的卷烟 D.进料加工复出口的货物

6.下列情形中，免予缴纳契税的是 （ ）。

A.买房拆料 B.受赠房产 C.法定继承人继承的房产 D.营利性的学校承

受土地用于教学

7.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机

器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36

万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15

万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。

A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0.42

8.下列关于增值税的表述中，正确的是（ ）。

A.存款利息要征收增值税

B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税

C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按

照航空运输服务征收增值税

D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税

9.下列关于包装物押金说法正确的是（ ）。

A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税

B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税

C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税

D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税

10.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税

销售额1206万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税（ ） 。

A.2.34万元 B.3.51万元 C.0.60万元 D.0. 59万元

11.纳税人负有纳税申报义务，但连续（ ）所有税种均未进行纳税申报

的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。

A.2个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月

12.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台

机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额

10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额

6.18万元。已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）

万元。

A. 0 B.0.32 C.0.42 D.0.48

13.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（ ）。

A.设在广州市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国

境内所得的某公司

14.下列应税服务中， 应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。

A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务

15.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年

8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为

80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取

得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业

所得税（ ）万元。

A.11 B.5 C.3 D.7.5

16.2016 年 9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊

性税务处理的条件。合并时乙 企业净资产账面价值 1000 万元，市场

公允价值 1200 万元，弥补期限内的亏损 60 万元，年末国家发 行的

最长期限的国债利率为 5%。2016 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额

为（ ）万元。

A.70 B.56.5 C.60 D.49.5

17.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约

同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物

完税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，

其不应超过的最长期限是（ ）。

A.海关接受货物申报之日前的20日

B.海关接受货物申报之日后的15日

C.海关接受货物申报之日的前后45日

D.海关接受货物申报之日的前后60日

18.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是

（）。

A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处

C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所

D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

19.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企

业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后

认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7:3的

比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。

A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法 D.可比非受控价格

法

20.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付

了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45

万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（ ）万元。

A.60 B.66 C.69 D.75.9

二、多选题(15题)

21.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）。

A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征

B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库

C.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法

D.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教

育费附加、地方教育附加

22.下列关于职工教育经费税前扣除的规定，表述正确的有（ ）。

A.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准

予扣除

B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准

予扣除

C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据规定，可

以全额在企业所得税前扣除

D.核电厂操作员发生的培养费用（单独核算），可作为发电成本税前扣

除

23.根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有（ ）。

A.保险公司的房产

B.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

C.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

D.事业单位出租的房产

24.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（ ）。

A.增值税 B.土地增值税 C.车船税 D.城市维护建设税

25.下列各项中，免征个人所得税的有（ ）

A.提存养老保险 B.生育医疗金 C.丧葬补助金 D.超标计提的住房公积

金

26.纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复

议后，才能向人民法院提出诉讼的有（ ）

A.确定计税金额 B.确认征税对象 C.加收滞纳金 D.停止进口退税权

27.下列车辆购置税减免税规定正确的有（ ）。

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免

税

B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税

C.购置的挂车免税

D. 城市公交企业购置的公共汽电车辆免税

28.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有（ ）。

A.二氧化碳 B.冶炼渣 C.工业噪声 D.氮氧化物

29.2021年1月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外

购买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易