税务师之税法一练习题(一)及答案

2023年12月7日发(作者：长安奔奔2019款)

2023年税务师之税法一练习题(一)及答案

单选题（共60题）

1、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.36

B.39

C.41.4

D.45

【答案】 C

2、2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（ ）万元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09

【答案】 A

3、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（ ）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）

A.451.86

B.522.65 C.522.12

D.533.27

【答案】 B

4、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（ ）。

A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日

B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日

C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日

D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日

【答案】 A

5、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（ ）以上，且累计超过（ ）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2 万元

B.50%；3 万元

C.70%；5 万元

D.70%；10 万元

【答案】 C

6、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.12373.87

B.12372.57

C.12375.81

D.12140.23 【答案】 B

7、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】 D

8、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ ）。

A.销售免税货物

B.向消费者个人销售不动产

C.向企业无偿赠送货物

D.销售旧货

【答案】 C

9、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15％，2020 年 6 月发生如下业务：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7

【答案】 B

10、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（ ）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】 D

11、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60

【答案】 B

12、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼 【答案】 C

13、下列关于税法解释的表述中，不正确的是（ ）。

A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释

B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据

C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据

D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释

【答案】 D

14、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（ ）。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%

C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税

【答案】 D

15、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人

B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人

C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人

【答案】 C

16、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（ ）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

【答案】 D

17、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】 A

18、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（ ）万元。

A.450

B.410 C.350

D.310

【答案】 C

19、（2012年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（ ）。

A.程序优于实体

B.实体从旧，程序从新

C.特别法优于普通法

D.法律不溯及既往

【答案】 A

20、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65

【答案】 C

21、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率

0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）

A.65170.00

B.64680.00 C.33250.00

D.65292.50

【答案】 D

22、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（ ）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】 C

23、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（ ）元（金银首饰消费税税率5%）。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】 B

24、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.0.90 B.0.92

C.1.03

D.1.87

【答案】 B

25、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.37.81

B.37.83

C.32.69

D.36.37

【答案】 C

26、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（雪茄烟消费税税率为36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00

【答案】 A

27、自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（ ）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。 A.6个月

B.12个月

C.36个月

D.48个月

【答案】 C

28、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.46.90

B.42.32

C.40.31

D.38.63

【答案】 A

29、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（ ）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除

B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

D.加罚的利息不允许扣除

【答案】 B

30、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： A.11700

B.10450

C.13000

D.12350

【答案】 D

31、下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。

A.煤炭

B.原油

C.固体盐

D.天然气

【答案】 C

32、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（ ）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】 C

33、下列不适用增值税免税并退税政策的是（ ）。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物 B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.来料加工复出口的货物

【答案】 D

34、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8

【答案】 B

35、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税

【答案】 D

36、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（ ）征收增值税。

A.1%征收率 B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】 A

37、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021 年 3 月乙外贸企业代理额为20 万元人民币，此业务应退消费税（ ）万元。

A.0

B.6.00

C.3.40

D.10.00

【答案】 A

38、下列各项中不属于税法的经济作用的是（ ）。

A.税法的预测作用

B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C.税法是国家宏观调控经济的重要手段

D.税法是维护国家权益的重要手段

【答案】 A

39、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（ ）。

A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳

C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地 D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳

【答案】 B

40、（ ）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.普通税率

D.协定税率

【答案】 D

41、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。

A.鞭炮

B.实木地板

C.高档手表

D.粮食白酒

【答案】 D

42、体内代谢产生活性物质的前药

A.甲基多巴

B.硝酸异山梨酯

C.氯贝丁酯

D.洛伐他汀

E.盐酸地尔硫 【答案】 D

43、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.6.77

B.3.52

C.6.89

D.4.77

【答案】 A

44、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6

【答案】 A

45、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016

年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%

【答案】 B 46、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：

A.348.60

B.155.57

C.350.10

D.241.16

【答案】 C

47、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（ ）确认。

A.海关

B.财政机关

C.当地税务机关

D.省、自治区、直辖市人民政府

【答案】 C

48、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.8.36

B.11.95

C.1.67

D.2.39

【答案】 A 49、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（ ）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000

【答案】 D

50、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88

【答案】 D

51、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：

A.4452.62

B.1860

C.1791.84

D.0

【答案】 A 52、下列主体不属于资源税纳税人的是（ ）。

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人

B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位

C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业

D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司

【答案】 C

53、 需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（ ）。

A.纳税人所在地

B.车辆登记注册地

C.车辆使用所在地

D.车辆经销企业所在地

【答案】 B

54、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（ ）。

A.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率

B.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额

C.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率

D.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

【答案】 D

55、某企业 2021 年 7 月产生炉渣 650 吨，其中综合利用的炉渣 150 吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 200

吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨 25 元，该企业当月应缴纳的环境保护税（ ）元。

A.7500

B.11250

C.12500

D.16250

【答案】 A

56、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

【答案】 A

57、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（ ）。

A.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣

B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣

C.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣

D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据

【答案】 C 58、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.59.26

B.58.52

C.57.55

D.57.27

【答案】 D

59、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（ ）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】 D

60、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021 年 6 月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元

C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元

D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元 【答案】 A

多选题（共30题）

1、某企业为增值税一般纳税人，2019年第3季度买入有价证券1万份，买入价为100万元（含增值税，下同），当季度由于企业需要资金周转卖出5000份，卖出价为45万元；第4季度将剩余的5000份卖出，卖出价为70万元。关于上述业务，下列表述正确的有（ ）。

A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票

B.第3季度转让有价证券的负差可以结转到第4季度

C.第4季度转让有价证券应该缴纳增值税1.13万元

D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额

E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度

【答案】 BD

2、关于消费税计税价格的确定，下列表述不正确的有（ ）。

A.境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定

B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定

C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税

D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据

E.自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟

【答案】 BCD

3、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：

A.租赁合同中约定免租期的，应视同销售服务，缴纳增值税

B.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，应处以未代收代缴税款50%－3 倍罚款

C.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，该企业补缴消费税一律按甲加工厂同类销售价计算消费税

D.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，该企业补缴消费税一律按组成计税价格计算消费税

E.租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

【答案】 B

4、下列各项业务应当征收增值税的有（ ）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.银行销售金银

C.存款利息

D.电力公司向发电企业收取的过网费

E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

【答案】 BD

5、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（ ）。 A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额

【答案】 ABD

6、根据现行增值税的规定，下列属于混合销售行为的有（ ）。

A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务

B.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

C.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

D.建材城销售建材并送货上门

E.网校销售辅导书籍，同时对购书的客户以优惠价格提供辅导书籍的后续服务

【答案】 ABD

7、（2013年）下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）。

A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款

B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金

C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年

D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年

E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年 【答案】 ACD

8、下列单位中属于消费税纳税义务人的有（ ）。

A.销售木制一次性筷子的商店

B.受托加工白酒的企业

C.委托加工实木地板的单位

D.零售超豪华小汽车的贸易公司

E.销售卷烟的批发企业

【答案】 CD

9、根据消费税的有关规定，纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，下列各项中，在计征消费税时不可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税的有（ ）。

A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的钻石首饰

C.以委托加工收回的白酒为原料生产的白酒

D.以委托加工收回的实木地板为原料生产的实木地板

E.以委托加工收回的润滑油为原料生产的应税成品油

【答案】 BC

10、（2020年真题）关于小规模纳税人 2021 年 6月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（ ）。

A.销售货物、提供服务分别取得销售额8万元、9万元，当月不免税

B.销售货物、提供服务分别取得销售额6万元、7万元，当月免税 C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税

D.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额6万元、7万元、5万元，当月不免税

E.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额10万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税

【答案】 AB

11、根据车辆购置税的规定，下列说法不正确的有（ ）。

A.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税

B.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税的，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30 日内申报纳税

D.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆登记地

E.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税

【答案】 C

12、关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税

B.个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

C.其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额

D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票

E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务 【答案】 BD

13、下列各项中，按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（ ）。

A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入

B.运输工具舱位互换业务

C.水路运输的程租业务

D.水路运输的光租业务

E.无运输工具承运业务

【答案】 ABC

14、进口货物完税价格的估定方法应依次使用，但是应进口商的要求，（ ）的使用次序可以颠倒。

A.相同货物的成交价格估价方法

B.类似货物的成交价格估价方法

C.倒扣价格估价方法

D.计算价格估价方法

E.合理估价方法

【答案】 CD

15、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天

B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天 C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天

E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

【答案】 ABC

16、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（ ）。

A.应退税额＝已纳税额×（1－使用年限×10%）

B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税

C.应退税额不得为负数

D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止

E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之五

【答案】 ABCD

17、下列各项中，免征环境保护税的有（ ）。

A.规模化养殖排放应税污染物的

B.小汽车等流动污染源排放应税污染物的

C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的

E.建筑工地施工产生噪声的

【答案】 BCD

18、下列关于资源税的相关表述中，正确的有（ ）。

A.资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率

B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

C.资源税在多环节课征

D.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由税务机关提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

E.应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品

【答案】 AB

19、下列关于资源税征收管理的规定中，表述正确的有（ ）。

A.纳税人应当向应税产品的销售地缴纳资源税

B.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.资源税可按年度申报缴纳

E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

【答案】 B

20、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（ ）。

A.运抵我国输入地点起卸前的运费

B.进口消费税

C.进口关税 D.应税车辆成交价格

E.进口增值税

【答案】 ABCD

21、易化扩散是

A.一种简单的物理扩散过程

B.经载体介导的跨膜转运过程

C.经离子泵介导的耗能转运过程

D.经转运体膜蛋白介导的耗能转运过程

E.一种继发性主动转运过程

【答案】 B

22、暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有（ ）。

A.加工贸易作为固定资产使用的机器设备

B.医疗活动使用的仪器、设备

C.体育交流活动中使用的比赛用品

D.货样

E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具

【答案】 BCD

23、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（ ）。

A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税 B.用于个人消费的购进货物的进项税

C.用于免税项目的购进劳务的进项税

D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税

E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税

【答案】 ABCD

24、下列货物，适用9%增值税税率的有（ ）。

A.热水

B.石油液化气

C.饲料添加剂

D.蚊香

E.食用盐

【答案】 AB

25、下列各项属于税收程序法主要制度的有（ ）。

A.回避制度

B.听证制度

C.地域限制制度

D.表明身份制度

E.职能分离制度

【答案】 ABD

26、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： A.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税

B.销售2010 年购置的旧设备，按13%的税率计算销项税额

C.销售2012 年8 月购进的小汽车，按13%的税率计算销项税额

D.为建造旅游度假村，购进水泥、钢筋不能抵扣进项税

E.购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税

【答案】 B

27、下列关于烟叶税的说法正确的有（ ）。

A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

B.烟叶税实行比例税率，税率为10%

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款

【答案】 ACD

28、（2019年真题）下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（ ）。

A.在线教育平台提供免费视听课程

B.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务

C.化工试剂公司以固定资产入股投资

D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置

E.食品有限公司将外购食品给员工发福利 【答案】 AC

29、根据现行政策，下列关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，说法正确的有（ ）。

A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、7万元，当月免税

B.销售货物、提供服务分别取得销售额9万元、7万元，当月不免税

C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、14万元，当月不免税

D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、20万元，支付建筑分包款12万元，当月免税

E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、8万元、30万元，当月不免税

【答案】 ABCD

30、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（ ）。

A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税

B.在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%

D.稠油、高凝油减征40%资源税

E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税

【答案】 BD