2023年税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案

2024年3月26日发(作者：丰田陆地巡洋舰价格及图片)

2023年税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案

单选题（共40题）

1、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造

写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴

纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元

（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的

1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建

筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.184.20

B.259.20

C.368.40

D.518.40

【答案】 C

2、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90

【答案】 A

3、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含

税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电

池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知

电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2

【答案】 B

4、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，

支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该

批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货

物应缴纳关税()万元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65

【答案】 D

5、（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货

物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本

月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税

（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税

（ ）万元。

A.0

B.4.55

C.22.4

D.26.95

【答案】 B

6、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.8.36

B.11.95

C.1.67

D.2.39

【答案】 A

7、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，

每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款

120000元。该公司10月份应缴纳消费税（ ）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】 B

8、按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，以下项目适用20%税率征

收进口税的是（ ）。

A.游戏品

B.数字照相机

C.电视摄像机

D.视频摄录一体机

【答案】 C

9、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业

总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。

2020年5月发生如下业务：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00

【答案】 D

10、某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10

月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。

该酒店当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】 C

11、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

A.1.34

B.2.02

C.3.36

D.6.72

【答案】 C

12、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（ ）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他

单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照

销售无形资产缴纳增值税

C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值

税

D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

【答案】 D

13、下列行为应缴纳消费税的是( )。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车

【答案】 C

14、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫

球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。

2020年6月发生业务如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41

【答案】 D

15、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。

A.张某出售自己的闲置住房

B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构

【答案】 C

16、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适

用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

【答案】 D

17、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆

品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分

别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末

库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该

企业当月应纳消费税（ ）万元。（高档化妆品消费税率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】 D

18、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（ ）。

A.提供扣除项目金额不实的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

【答案】 C

19、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（ ）。

A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序

上税收公平的权利

B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的

约束力

D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有

据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义

【答案】 A

20、某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021 年 6 月

销售货物取得含税收入 140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，

取得代收手续费收入 15000 元，该便利 店 6 月应纳增值税（ ）元。

A.0

B.1504.85

C.1534.65

D.1550

【答案】 C

21、配位滴定法选用指示剂

A.结晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基红

E.邻二氮菲亚铁

【答案】 B

22、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50

辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，

同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交

易公司应纳增值税（ ）万元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】 A

23、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业

务：

A.0.04

B.0.06

C.1.56

D.1.6

【答案】 B

24、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（ ）。

A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额

B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

【答案】 C

25、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加

计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.2.12

B.2.07

C.2.09

D.2.08

【答案】 D

26、某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万

元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19

【答案】 A

27、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫

球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。

2020年6月发生业务如下：

A.3.48

B.1.74

C.4.22

D.5.56

【答案】 A

28、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（ ）。

A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

B.地方教育费附加的计征比率为3%

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附

加

【答案】 B

29、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（ ）。

A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期

的进项税额中扣减

B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税

额中扣减

C.自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂

钩（如以一 定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为

的有关规定冲减当期增值税进项税额

D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票

【答案】 D

30、2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22

万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公

司进口环节应纳消费税( )万元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64

【答案】 C

31、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31

【答案】 B

32、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税

人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万

元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额

共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税（ ）万元。

A.12.6

B.1.4

C.0.7

D.0

【答案】 C