2022年-2023年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案

2024年2月6日发(作者：别克汽车全部车型)

2022年-2023年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案

单选题（共40题）

1、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年6 月进口2 辆小汽车，到岸价格120 万元，含境外负担的税金1.6 万元，关税税额9 万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（ ）万元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】 A

2、配位滴定法选用指示剂

A.结晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基红

E.邻二氮菲亚铁

【答案】 B

3、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22

【答案】 B

4、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（ ）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定

【答案】 C

5、2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税（ ）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000

【答案】 C

6、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。

A.购买汽车自用的企业

B.销售汽车的 4S 店

C.捐赠自产汽车的生产企业

D.出口汽车的生产企业

【答案】 A

7、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年 12

月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，免税项目取得销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700万元，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额

0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8 万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】 C

8、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（ ）万元。

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00

【答案】 A

9、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售

建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

【答案】 A

10、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税( )元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23

【答案】 B

11、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说法正确的是（ ）。

A.房产公司应缴纳车辆购置税7079.65元

B.房产公司应缴纳车辆购置税8000元

C.王某应缴纳车辆购置税7079.65元

D.王某应缴纳车辆购置税8000元

【答案】 C

12、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（ ）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】 B

13、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税( )元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300.00

D.8000.00

【答案】 B

14、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020 年 6 月跨市在 A 市提供建筑服务，取得含税建筑收入 200 万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款 100 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地 A

市预缴税款是（ ）万元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91

【答案】 A

15、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4

月发生下列业务：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000

【答案】 A

16、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0

【答案】 B

17、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（ ）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

【答案】 B

18、某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。

A.42.79

B.13.77

C.24.90

D.28.94

【答案】 B

19、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。

A.外商投资企业购买一辆小轿车自用

B.车辆经销商待出售的小汽车

C.企业购进用于奖励职工的小汽车

D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车

【答案】 A

20、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.116.21

B.193.69

C.114.00

D.190.00

【答案】 A

21、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0

【答案】 C

22、2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税( )万元。

A.3.90

B.4.65

C.4.95

D.6.15

【答案】 C

23、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（ ）之日实施的税率。

A.违反规定的行为发生

B.运输工具申报进境

C.海关接受纳税义务人填写报关单

D.申报进口

【答案】 A

24、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月零售铂金项链，取得含税销售额 56.5 万元；零售镀金项链，取得 含税销售额 22.6 万元；采取以旧换新方式销售银项链 200 条，每条新银项链的零售价为 345 元，每条旧银项链 的作价为 175.5 元，每条实际收取差价款 169.5 元。该金店当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.2.5

B.2.65

C.2.99

D.3.65

【答案】 B

25、下列业务，应当按照\"邮电通信业\"税目缴纳营业税的是( )。

A.通信线路安装

B.超市销售电话卡

C.代办电信工程

D.电信部门销售通信器材并提供通信服务

【答案】 D

26、（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（ ）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税

【答案】 A

27、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（ ）。

A.因无力偿还贷款而用房产抵债

B.合作建房后转让房产的

C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋

D.个人销售住房

【答案】 C

28、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（ ）。

A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款

C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款

D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税

【答案】 A

29、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】 C

30、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内，向指定银行缴纳税款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】 A

31、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

【答案】 C

32、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】 B

33、关于税务行政规范的说法，正确的是( )。

A.可以设定50元以下的小额行政处罚

B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务

C.具有向后发生效力的特征

D.税务行政规范是税收法律的构成形式

【答案】 C

34、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（ ）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会

【答案】 D

35、2021 年 4 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2021 年 4 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2021 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

【答案】 D

36、下列有关税法特点的说法，错误的是( )。

A.税法属于制定法而非习惯法

B.从法律性质上看，税法属于授权性法规

C.税法是由国家制定而不是认可的

D.税法具有综合性

【答案】 B

37、根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是( )。

A.纳税人应税行为发生地

B.扣缴义务人所在地

C.扣缴义务人应税行为发生地

D.纳税人所在地

【答案】 D

38、（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

A.防汛部专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林防火专用指挥车

【答案】 C

39、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5

月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。 （2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 （3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

已知：原煤资源税税率为8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

【答案】 A

40、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：

A.1646291.9

B.1644081.9

C.1626741.9

D.1348230

【答案】 D

多选题（共20题）

1、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外

购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（ ）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）

A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税

B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税

C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣

D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣

E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元

【答案】 AC

2、下列关于税款追征制度的说法，正确的有（ ）。

A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款

B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金

C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年

D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年

E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年

【答案】 AB

3、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。

A.销售应税车辆的行为

B.购买自用应税车辆的行为

C.自产自用应税车辆的行为

D.获奖自用应税车辆的行为

E.进口自用应税车辆的行为

【答案】 BCD

4、关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（ ）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定

D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

E.起征点与免征额是同等的概念

【答案】 ACD

5、下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收规定的有（ ）。

A.经税务局批准的免抵税额需要作为城建税及教育费附加的计税依据

B.中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用1%的税率

C.纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加

D.纳税人缴纳增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以 对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款

E.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加

【答案】 ABD

6、增值税一般纳税人提供的下列应税服务可以选择按简易计税方法计税的有（ ）。

A.铁路旅客运输服务

B.电影放映服务

C.以清包工方式提供的建筑服务

D.文化体育服务

E.教育辅助服务

【答案】 BCD

7、下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中，正确的有( )。

A.善意取得的虚开增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

B.不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额

C.已抵扣的进项税或者取得的出口退税，应当依法追缴

D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金

E.不以偷税或者骗取出口退税论处

【答案】 CD

8、销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用（收入）的有（ ）。

A.包装费

B.延期付款利息

C.优质费

D.承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费

E.代办保险收取的符合条件的保险费

【答案】 ABC

9、下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有（ ）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.公共配套设施费

C.房地产开发项目有关的销售费用

D.开发间接费用

E.建筑安装工程费

【答案】 ABD

10、2021 年 9 月，某市区一化妆品厂（甲）委托某县城一加工厂（乙）（一般纳税人）加工一批高档化妆品，委托方（甲）提供原材料成本为 75000 元，支付加工费 10000 元（不含增值税），受托方（乙）无同类化妆品的市场销售价格。已知：高档化妆品消费税税率 15％，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。

A.乙企业应缴纳增税1300元

B.乙企业应代收代缴消费税15000元

C.乙企业应缴纳城建税65元

D.乙企业应代收代缴的城建税750元

E.乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代缴城建税和教育费附加

【答案】 ABCD

11、下列关于税收执法监督的表述中，不正确的有（ ）。

A.税收执法监督的主体是税务机关

B.税收执法监督的主体是纳税单位和个人

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税收执法监督的内容是内部非行政执法

E.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督

【答案】 BD

12、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.从低丰度油气田开采的原油，减征40%资源税

B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税

C.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为发货的当天

D.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为取得货款的当天

E.购入不动产，当期抵扣进项税额的60%

【答案】 ACD

13、根据资源税规定，下列说法正确的有（ ）。

A.外购应税产品与自采应税产品混合加工为选矿产品销售的，计税销售额中直接扣减外购应税品的购进金额

B.资源税的纳税地点为应税产品的销售地

C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税

D.从衰竭期矿山开采的矿产品减征40%资源税

E.自用应税产品的纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

【答案】 C

14、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税

C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税

D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税

E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税

【答案】 AD

15、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（ ）。

A.蔬菜

B.水果

C.鲜奶

D.鲜鸡蛋

E.鲜猪肉

【答案】 BC

16、一般纳税人销售的下列药品中，可以选择简易计税方法计税的有（ ）。

A.生产销售国产抗艾滋病病毒药品

B.生产销售抗癌药品

C.零售罕见病药品

D.批发消炎药品

E.零售国产抗艾滋病病毒药品

【答案】 BC

17、下列关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有()。

A.进口卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税

B.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格，应按照新的销售价格确定适用税率

C.残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适用税率

D.白包卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税

E.手工卷烟按照雪茄烟的税率征税

【答案】 BD

18、某企业为增值税一般纳税人，2019年第3季度买入有价证券1万份，买入价为100万元（含增值税，下同），当季度由于企业需要资金周转卖出5000份，卖出价为45万元；第4季度将剩余的5000份卖出，卖出价为70万元。关于上述业务，下列表述正确的有（ ）。

A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票

B.第3季度转让有价证券的负差可以结转到第4季度

C.第4季度转让有价证券应该缴纳增值税1.13万元

D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额

E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度

【答案】 BD

19、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：

A.关税完税价格应包括货物到达我国境内输入地点起卸前的运保费

B.关税完税价格应包括除购货佣金以外的佣金和经纪费

C.应缴纳进口环节关税 2.42 万元

D.应缴纳进口环节消费税 2.91 万元

E.应缴纳进口环节增值税 1.89 万元

【答案】 ABC

20、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的是（ ）

A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责

B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权

C.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让

D.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此以外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体

E.税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权

【答案】 ABD