2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷B卷含答案

2023年12月8日发(作者：沃尔沃xc40电动车)

2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷B卷含答案

单选题（共35题）

1、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.46.90

B.42.32

C.40.31

D.38.63

【答案】 A

2、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（ ）。

A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定

B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定

C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定

D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税

【答案】 B

3、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（ ）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定 B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款

C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴

【答案】 B

4、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00

【答案】 A

5、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（ ）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴

C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

【答案】 B

6、（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%） A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】 C

7、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（ ）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

【答案】 B

8、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月零售铂金项链，取得含税销售额

56.5 万元；零售镀金项链，取得 含税销售额 22.6 万元；采取以旧换新方式销售银项链 200 条，每条新银项链的零售价为 345 元，每条旧银项链 的作价为 175.5 元，每条实际收取差价款 169.5 元。该金店当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.2.5

B.2.65

C.2.99

D.3.65

【答案】 B

9、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.52

B.46.02

C.72.8

D.64.42

【答案】 C

10、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.0.72

C.1.14

D.1.62

【答案】 D

11、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60 【答案】 C

12、1 g(ml)溶质能在30～100 ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶

【答案】 D

13、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：

A.43.71

B.52.29

C.63.14

D.49.54

【答案】 B

14、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6

【答案】 A 15、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】 B

16、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：

A.1.38

B.1.43

C.1.45

D.1.49

【答案】 C

17、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。

A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税

B.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税

C.社会团体收取的会费，免征增值税

D.军队空余房产租赁收入，免征增值税

【答案】 A 18、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（ ）万元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】 A

19、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（ ）。

A.倒扣价格估价方法

B.计算价格估价方法

C.相同货物的成交价格估价方法

D.类似货物的成交价格估价方法

【答案】 A

20、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（ ）万元。

A.32.5

B.20

C.51.5

D.0 【答案】 C

21、 某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】 A

22、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016

年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%

【答案】 B

23、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：

A.15.60

B.38.35

C.35.90 D.17.70

【答案】 C

24、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。

A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税

B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票

C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税

D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税

【答案】 D

25、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.6.01

B.6.61

C.7.01

D.7.27

【答案】 C

26、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.30

【答案】 D 27、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.水污染物

D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物

【答案】 D

28、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（ ）。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税

【答案】 C

29、某企业为增值税一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。

A.0

B.1.07

C.6.72

D.8.08

【答案】 C

30、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

【答案】 D

31、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5

【答案】 A

32、2021 年 4 月，A 市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B 市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000 万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200 万元。甲公司当月在 B 市应预缴增值税是（ ）万元。

A.14.55

B.14.68

C.15.53

D.16

【答案】 B 33、2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】 B

34、某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田11月缴纳的资源税为（ ）元。

A.200

B.124.4

C.135.6

D.120

【答案】 D

35、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（ ）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79 D.54646.02

【答案】 A

多选题（共20题）

1、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（ ）。

A.零售商销售卷烟不征收消费税

B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税

C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税

D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳消费税中扣除

【答案】 ABD

2、下列行为，属于增值税视同销售的有()。

A.在同一个县( 市)范围内设有两个机构并实行统一核算 的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B.将外购的货物分配给投资者

C.将自产货物作为股利分配给股东

D.将外购的货物用于集体福利

E.将委托加工收回的货物用于个人消费

【答案】 BC

3、甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）。2021 年 7 月，将一处 2016 年自建的门面房以 100 万元（含税，下同）的价格转让，建造成本 60 万元，当月，甲企业取得商业零售额 18 万元，则以下说法正确的有（ ）。 A.甲企业当月应纳增值税4.76万元

B.甲企业当月应纳增值税5.28万元

C.甲企业应向不动产所在地缴纳税款并申报

D.甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报

E.甲企业取得的商业零售收入可以免税

【答案】 BD

4、关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（ ）。

A.国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立项

B.由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定

C.国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议

D.国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过

E.由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

【答案】 ABC

5、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（ ）。

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的运输专用作业车辆

D.购置新能源汽车

E.农用三轮车

【答案】 ABD

6、下列服务免征增值税的有()。

A.境内单位为出口货物提供的邮政服务

B.境外单位在境内提供的有形动产租赁服务

C.境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务

D.境内单位提供存储地点在境外的仓储服务

E.境内单位为境外工程提供勘察勘探服务

【答案】 ACD

7、下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（ ）。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的 期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基 础确定完税价格

B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有 关规定，审查确定关税价格

C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格

D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境 外加工费、料件费为基础审查确定完税价格

E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格

【答案】 B

8、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天

B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天 C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天

E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

【答案】 ABC

9、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（ ）。

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税实木地板生产的实木地板

C.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒

D.委托加工收回已税葡萄酒生产的葡萄酒

E.外购已税涂料生产的涂料

【答案】 ABC

10、根据增值税的有关规定，下列各项中，应征收增值税的有（ ）。

A.销售热力

B.购进的货物用于集体福利

C.邮政部门销售集邮商品

D.销售不动产

E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

【答案】 ACD

11、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按（ ）确认。

A.按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

B.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

C.由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定

D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

E.由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格

【答案】 BD

12、下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。

A.买方支付的中介佣金

B.买方负担的与进口货物视为一体的容器费用

C.卖方直接从买方获得的该货物进口后销售的收益

D.买方支付的货物进口后再加工的费用

E.与进口货物有关.买方必须支付的且构成进口条件的特许权使用费

【答案】 ABC

13、（2018年真题）下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（ ）。

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备

D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物

E.篡改、伪造污染物监测数据 【答案】 ABC

14、下列情形属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售（预售）许可证满3 年仍未销售完毕的

E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

【答案】 CD

15、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的：允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内

B.纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的（包含全部使用自有资金没有利息支出的情况）允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内

C.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的利息支出不包括超过国家规定上浮比例的利息、罚息

D.纳税人全部使用自有资金没有利息支出的，房地产开发费用按房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内

E.土地增值税清算中，代收费用可以作为房地产开发费用的计算基数

【答案】 ABC

16、下列关于烟叶税的说法，正确的有（ ）。

A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶 B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

E.烟叶税实行比例税率，税率为20%

【答案】 BCD

17、关于税务机关代开发票基本规定，下列表述正确的有（ ）。

A.税务机关代开发票部门通过新系统代开增值税发票，系统自动在发票上打印“代开”字样

B.税务机关不得为登记为小规模纳税人的个体工商户代开增值税专用发票

C.增值税纳税人无须在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章

D.税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章

E.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回后，可以向主管税务机关申请退还

【答案】 AD

18、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（ ）。

A.开采原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%

C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税

D.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税

E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

【答案】 AC 19、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

B.购买时抵扣进项税额0.39万元

C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

D.购买时不得抵扣进项税额

E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

【答案】 D

20、经过化学结构修饰后，体外无活性，进入体内才有活性的药物称为

A.软药

B.原药

C.前药

D.硬药

E.药物载体

【答案】 C