《报表分析》复习212

2023年12月25日发(作者：奔驰a180落地价多少钱)

计算分析题1

1．某公司2012年度简化的资产负债表如下：单位： (万元)

项目

货币资金

应收账款

存货

固定资产

资产合计

金额项目

应付账款

非流动负债

实收资本

留存收益

100

金额

100

负债及所有者权益合计

其他有关财务指标如下：

（1）非流动负债与所有者权益之比：1.5；

（2）销售毛利率：10%

（3）存货周转率（存货按年末数计算）：9次

（4）应收账款周转天数：18天

（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）：2.5次

要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分，并列示所填数据的计算过程。

2.远方公司是一上市公司，2012年利润总额为3838万元，利息费用为360万元，其资产负债表数据如下：单位：万元

资产

流动资产

固定资产

无形资产

非流动资产合计

负债及股东权益

655

1570

1588

流动负债

长期借款

应付债券

非流动负债合计

股东权益

2243

负债及股东权益

290

540

225

765

1188

2243 资产总计

要求：计算该公司的流动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数，并对该企业的偿债能力做出评价。

3．新光公司20××年的营业收入为99400元，净利润为20400元。期末流动资产40000元，流动负债19000元，非流动负债75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的非流动

负债7000元，支付利息1000元，本期每股现金股利为0.1元。其他资料如下表：

编制单位；××公司 2012年度单位：万元

项目

一、经营活动产生的现金流量

销售商品提供劳务收到的现金

收到增值税

现金流入小计

现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金的影响额

五、现金及现金等价值净增加额

金额

93900

17000

110900

93700

17200

-27700

10100

——

-400

要求：（1）若下年预计销售额为110000元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。（答案取整）

（2）若目前平均经营活动与债务总额比为12%，则该公司理论上的最高负债额可达多少？

（3）有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。

（4）该公司总的现金净流量为-400元，有人认为财务状况肯定不良，这种观点是否正确，请做出判断与说明。

计算分析题2

1.某企业的全部流动资产为820000元，流动比率为1.7，该公司购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购，又购置运输车辆一部，价值46000元，其中18000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。

要求：（1）计算交易后的营运资本。（2）计算交易后的流动比率。

（3）简要分析流动比率变动的原因。

2.某公司有关数据如下表：

2011年

3160万元

2012年

5000万元营业收入

应收账款平均余额

营业成本

存货平均余额

2000万元

1800万元

200万元

2500万元

3300万元

220万元

假定一年按360天计算，周转天数的计算结果取整数。

要求：(1)计算该公司2011年及2012年应收账款周转率和周转天数：

(2)计算该公司2011年及2012年存货周转率和周转天数：

(3)分析计算得出的结果。

3.某公司2012年末的资产负债表如下：单位：元

资产

现金

金额

26890

权益

应付票据

应付账款

应交税费

其他应付款

应付债券

长期借款

实收资本

未分配利润

权益总计

金额

5634

54258

9472

66438

172470

41686

92400

406044

848402

交易性金融资产 10478

应收账款净额

存货

预付账款

固定资产

无形资产

其他资产

资产总计

176674

321830

16442

212134

75008

8946

848402

要求：计算该公司的资产负债率、产权比率和权益乘数，并简要说明三个指标的共同经济含义，指出分析中存在的共同问题。

计算分析题3

1.某公司2011、2012年的相关财务资料见下表

项目 2011年（万元）

1100

2012年（万元）

1300

营业外收支净额

资产总额

利息支出净额

此外，营业成本为630万元，毛利率为30%，假设全部为赊销，无销售退回折扣与折让，当年的所得税为36万元。

要求：计算2012年的营业净利率、营业利润率和总资产周转率。

2.资料：东洋公司2012年底的部分账面资料如下表：

项目 2012年

库存现金

银行存款

交易性金融资产

应收票据

应收账款

存货

固定资产

短期借款

应付票据

应交税金

长期借款—基建借款

要求：

3600

1500000

29160

60000

198000

450000

24540000

1000000

90000

60000

1800000

（1）计算该企业的营运资本。（2）计算该企业的流动比率。

（3）计算该企业的速动比率。（4）计算该企业的现金比率。

3．某制造企业2012年12月31日资产负债表（简表）如下：

项目

流动资产：

货币资金

应收票据

应收账款

预付款项

其他应收款

存货

流动资产合计

非流动资产：

长期股权投资

固定资产

在建工程

2012年项目

流动负债：

10,000 短期借款

4,000 应付票据

20,000 应付账款

1,000 预收账款

5,000 应付职工薪酬

80,000 其他应付款

120,000 流动负债合计

非流动负债：

15,000 长期借款

380,000 长期应付款

5,000 非流动负债合计

负债合计

200,000

40,000

240,000

400,000

140,000

2,000

12,000

1,500

4,000

500

160,000

2012年

非流动资产合计

资产总计

400,000 股东权益合计

520,000 负债和股东权益合计

120,000

520,000

假定该行业流动资产结构的平均值为30%；

要求：对该企业的资产负债表进行结构分析，并对其资产结构及负债结构做出评价。

计算题4

1.资料：大洋公司2012年底的部分账面资料如下表：

项目

库存现金

银行存款

交易性金融资产

应收票据

应收账款

存货

固定资产

短期借款

应付票据

应交税金

长期借款—基建借款

2012年

3600

1500000

29160

60000

198000

450000

24540000

1000000

90000

60000

1800000

要求：（1）计算该企业的营运资本。（2）计算该企业的流动比率。

（3）计算该企业的速动比率。（4）计算该企业的现金比率。

（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。

2. A企业是一家生产挖掘机的制造公司，B企业是一家连锁超市公司，下列是两家公司的部分财务资料：

A公司

销售收入 2 000 000元销售收入

总资产平均额

净利润

B公司

4000 000元

1000 000元

200 000元

总资产平均额 2 000 000元

净利润 200 000元

要求：根据上述资料，分别计算A、B公司下列指标并简要分析A、B公司指标差异的主要原因。

财务指标

总资产收益率

销售净利率

总资产周转率

A公司（包括算式）

B公司（包括算式）

3.一个盈利的企业会破产吗？一个企业发展能因现金流恶化而破产吗？回答是肯定的，甲公司就是一例。甲公司是一家经营玩具产品零售与批发的企业，其中30%对外出口。尽管公司总裁试图提高经营业绩，但在近期遇到了财务危机。2012年11月，公司逾期未付银行借款达3900万元。2012年财务报告披露公司已经无力偿还该年度到期的1300万元的抵押贷款。2013年3月初，公司现金余额为零，在无法从主要供货商获得进货信用后，向法院申请破产保护。根据破产法，甲公司在法庭监护下经营，制定还款计划。甲公司破产申请书披露：截止2012年末资产总额2.78亿元（其中应收账款与存货分别占总在资产30%和40%），负债1.93亿元(其中流动负债占负债40%)。该公司破产前5年的部分财务信息汇总如下：单位：亿元

项目

销售收入

毛利

净利润（或净损失）

经营活动现金净流量

2012年

107.40

27.71

3.11

-0.51

2011年

106.22

29.31

4.99

-0.45

2010年 2009年 2008年

107.72

27.72

8.94

-2.06

91.75

25.33

8.38

9.61

83.11

22.34

8.91

12.76

其他资料显示：近两年公司在实施新战略发展过程中，将大量现金花费在建造新门店和门店的装修上。假设行业销售毛利率与销售利润率的平均水平分别为25%和8%。

要求：完成下表，通过计算相关指标，分析净利润与经营活动净现金流量之差异的原因，并针对该案例对经营活动现金流量质量作具体的分析。

项目

销售毛利率

销售利润率

盈余现金保障倍数

2012年

2011年

2010年

2009年 2008年

计算题5

1.某公司有关数据如下表：

项目

营业收入

应收账款平均余额

2011年

3160万元

2000万元

2012年

5000万元

2500万元

营业成本

存货平均余额

1800万元

200万元

3300万元

220万元

假定一年按360天计算，周转天数的计算结果取整数。

要求：

(1)计算该公司2011年及2012年应收账款周转率；

(2)计算该公司2011年及2012年存货周转率；

(3)分析计算得出的结果。

2.春谷公司2011年和2012年营业利润的数额如表所示：

项目

一、营业总收入

二、营业总成本

其中：主营业务成本

营业费用

管理费用

财务费用

资产减值准备

加：投资收益

三、营业利润

2011年

565324

2012年

609348

482022

134

6684

3056

1392

74820

508168

204

5621

2849

988

1508

93026

要求：计算两年的营业利润率指标值，并对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析。

3.东方公司是钢铁生产企业，下面是部分资产负债表资料：

项目

库存现金

银行存款

交易性金融资产

应收票据

应收账款

存货

应付票据

2012年

20000

2010000

60500

150000

485776

187050

480000

2011年

26000

1800000

48160

60000

482064

124000

450000

行业标准

24000

2200000

44370

84000

149200

134000

290000

应付账款

应交税费

应付职工薪酬

要求：

982400

35000

54000

730000

90000

32000

643800

140000

80000

（1）计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同业比较分析，并做出评价。

（2）进行多期比较分析，并简要评价。

计算分析题6

1.某公司2011、2012年的相关财务资料见下表

项目 2011年（万元）

1100

2012年（万元）

1300

营业外收支净额

资产总额

利息支出净额

此外，该公司2012年的市盈率为20倍，每股市价为30元，营业成本为630万元，毛利率为30%，假设全部为赊销，无销售退回折扣与折让，公司发行在外的普通股股数为50万股，无优先股，当年的所得税为36万元。

要求：计算2012年的普通股每股收益、营业净利率、营业利润率和总资产周转率。

2．某制造企业2012年12月31日资产负债表（简表）如下：

项目

速动资产

流动资产

固定资产净值

无形资产

资产总计

金额（元）

68 700

201 970

237 000

138 955

577 925

项目

流动负债

长期负债

负债合计

所有者权益

金额（元）

97 925

80 000

177 925

400 000

负债及所有者权577 925

益合计

假定该行业流动资产结构的平均值为30%；

要求：对该企业的资产负债表进行垂直分析（结构分析），并对其资产结构及负债结构做出评价。

3．新光公司20××年的营业收入为99400元，净利润为20400元。期末流动资产40000元，流动负债19000元，长期负债75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的长期负债7000元，支付利息1000元，本期每股现金股利为0.1元。其他资料如下表：

编制单位；××公司 2012年度单位：万元

项目

一、经营活动产生的现金流量

销售商品提供劳务收到的现金

收到增值税

现金流入小计

现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金的影响额

五、现金及现金等价值净增加额

要求：

金额

93900

17000

110900

93700

17200

-27700

10100

——

-400

（1）若下年预计销售额为110000元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。（答案取整）

（2）若目前平均经营活动与债务总额比为12%，则该公司理论上的最高负债额可达多少？

（3）有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。

（4）该公司总的现金净流量为-400元，有人认为财务状况肯定不良，这种观点是否正确，请做出判断与说明。

计算分析题7

1.某公司2009年至2012年有关的会计资料如下表：单位：万元

项目

资产总额

所有者权益

2009年

171l

996

2010年

2061

1235

7742

688

2011年

2759

1679

10839

1091

2012年

3879

2394

15516

1616

主营业务收入 5720

净利润 498

要求：根据上述资料，计算各项目环比增长率并分析评价公司的发展能力。

2.某企业2012年的速动比率为1.2，该企业流动资产包括存货、一年内到期的非流动资产、货币资金、交易性金融资产和应收账款五个部分，其中应收账款占整个企业流动负债的比例为40%：

要求：计算该企业的现金比率，并作简要评价。

3.某企业近二年的有关资料如下：

项目

总资产(万元)

营业收入(万元)

流动比率

存货周转率(次)

平均收现期(天)

销售毛利率

净利率

总资产周转率(次)

总资产收益率

1500

3900

1.2

7.8

17%

2.6

13%

2011年

1600

3500

1.26

15%

2.3

6.9%

2012年

要求：(1)利用杜邦分析体系全面分析该企业运用资产获利能力的变化及其原因；(2)根据分析结果提出改进的措施

计算分析题8

1.某公司2012年利润表如下表所示：某公司2012年利润表（单位：万元）

项目

一、营业总收入

二、营业总成本

其中：营业成本

营业费用

管理费用

财务费用

加：投资收益

三、营业利润

加：营业外收入

减：营业外支出

四、利润总额

减：所得税

五、净利润

本年累计数

556

520

420

40.4

76.4

2.13

66.53

19.96

46.57

要求：计算该公司的销售毛利率、销售净利率，并说明进行销售毛利率、销售净利率分析应注意的问题。

2.某公司的有关资料如下表所示：单位：万元

项目

营业收入

总资产

流动资产合计

要求：(计算结果保留二位小数)

(1)计算上年及本年的总资产周转率指标；

(2)计算上年及本年的流动资产周转率指标；

(3)计算上年及本年的流动资产的结构比率；

(4)分析总资产周转率变化的原因。

3.某公司2011和2012年末的比较资产负债表有关数据如下：单位：元

项目

流动资产：

速动资产

存货

流动资产合计

固定资产净额

资产总计

负债：

流动负债

长期负债

所有者权益：

实收资本

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

负债及权益合计

要求：

(1)将以上比较资产负债表填写完整；(2)分析总资产项目变化的原因；

(3)分析负债项目变化的原因；(4)分析所有者权益项目变化的原因；

计算分析题9

上年

29312

36592

13250

本年

31420

36876

13846

2011年

2012年

差额

百分比

30000

50000

80000

140000

220000

28000

62000

90000

160000

250000

40000

20000

46000

25000

130000

18000

12000

160000

220000

130000

27000

22000

179000

250000

1.某公司2012年有关资产负债表数据资料如下：单位：万元

资产

流动资产

货币资金

应收账款

存货

流动资产合计

非流动资产合计

总计

年末

负债及所有者权益

流动负债合计

非流动负债合计

负债合计

所有者权益合计

年末

300

400

700

180

360

630

770

1400 总计 1400

该公司2012年度销售收入为840万元，税后净利为117.6万元。已知该公司2011年度销售净利率为16％，应收账款周转率为4.20次，总资产周转率为0.8次，权益乘数为2.2。

要求：计算2012年的销售净利率、应收账款周转率、总资产周转率、权益乘数，并与2011年财务指标相比有何变化，说明其含义。

2.某企业2012年期末流动比率为2，期末流动负债为8000元，期末流动资产占总资产的比例为40％，其中速动资产8000元，期初与期末资产总额相同，期末非流动负债是流动负债2倍。

要求：计算速动比率、产权比率和资产负债率，简要说明该企业偿债能力情况。

3．新光公司20××年的营业收入为99400元，净利润为20400元。期末流动资产40000元，流动负债19000元，非流动负债75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的非流动负债7000元，支付利息1000元，本期每股现金股利为0.1元。其他资料如下表：单位：万元

项目

一、经营活动产生的现金流量

销售商品提供劳务收到的现金

收到增值税

现金流入小计

现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金的影响额

金额

93900

17000

110900

93700

17200

-27700

10100

——

五、现金及现金等价值净增加额 -400

要求：（1）若下年预计销售额为110000元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。（答案取整）

（2）若目前平均经营活动与债务总额比为12%，则该公司理论上的最高负债额可达多少？

（3）有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。

计算分析题10

1.某公司2008年～2012年资产及销售额资料如下表所示：（单位：万元）

项目 2008年 2009年

16 400

3 513

27 127

8 426

2010年

22 300

3 293

31 250

9 130

2011年

25 100

3 464

34 600

9 818

2012年

26 750

3 576

36 342

10 200

流动资产 15 690

固定资产 2 696

总资产

销售额

25 775

6 577

要求：根据上述资料，完成下表并进行简要分析。（计算结果保留整数）

项目

流动资产比率

固定资产比率

2008年 2009年

2010年

2011年

2012年

销售增长速度（环比分析）

2. A企业是一家生产挖掘机的制造公司，B企业是一家连锁超市公司，下列是两家公司的部分财务资料：

A公司

销售收入

总资产平均额

净利润

1 000 000元

200 000元

销售收入

总资产平均额

净利润

B公司

4000 000元

1000 000元

200 000元

要求：根据上述资料，分别计算A、B公司下列指标并简要分析A、B公司指标差异的主要原因。

财务指标

总资产收益率

销售净利率

总资产周转率

A公司（包括算式）

B公司（包括算式）

3.一个盈利的企业会破产吗？一个企业发展能因现金流恶化而破产吗？回答是肯定的，甲公

司就是一例。甲公司是一家经营玩具产品零售与批发的企业，其中30%对外出口。尽管公司总裁试图提高经营业绩，但在近期遇到了财务危机。2012年11月，公司逾期未付银行借款达3900万元。2012年财务报告披露公司已经无力偿还该年度到期的1300万元的抵押贷款。2013年3月初，公司现金余额为零，在无法从主要供货商获得进货信用后，向法院申请破产保护。根据破产法，甲公司在法庭监护下经营，制定还款计划。甲公司破产申请书披露：截止2012年末资产总额2.78亿元（其中应收账款与存货分别占总在资产30%和40%），负债1.93亿元(其中流动负债占负债40%)。该公司破产前5年的部分财务信息汇总如下：单位：亿元

项目

销售收入

毛利

净利润（或净损失）

经营活动现金净流量

2012年

107.40

27.71

3.11

-0.51

2011年

106.22