2022年-2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案

2023年12月19日发(作者：一汽迈腾330)

2022年-2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案

单选题（共40题）

1、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】 D

2、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（ ）万元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】 A

3、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（ ）。

A.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣

B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣

C.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣

D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据

【答案】 C

4、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.240

B.336

C.360

D.324

【答案】 D

5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

【答案】 B

6、（2012年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（ ）。

A.程序优于实体

B.实体从旧，程序从新

C.特别法优于普通法

D.法律不溯及既往

【答案】 A

7、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（ ）。

A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天

D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

【答案】 A

8、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

【答案】 B

9、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。

A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟

B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品

C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户

D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售

【答案】 C

10、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】 A

11、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）

A.14.96

B.12.09

C.11

D.10

【答案】 C

12、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（ ）。

A.除购货佣金以外的佣金和经纪费

B.与该货物视为一体的容器费用

C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件

D.包装材料费用和包装劳务费用

【答案】 C

13、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。

A.白酒的批发环节

B.金银首饰的零售环节

C.高档化妆品的零售环节

D.高档手表的批发环节

【答案】 B

14、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：

A.2724.77

B.3606.76

C.3931.36

D.4665.14

【答案】 B

15、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（ ）。

A.超豪华小汽车

B.未经涂饰的素板

C.锂原电池

D.调味料酒

【答案】 D

16、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13

【答案】 A

17、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.2 046.55

B.3 752.51

C.2 714.36

D.4 041.23

【答案】 C

18、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1440

B.1476

C.1500

D.1536

【答案】 D

19、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（ ）。

A.拆迁补偿费

B.耕地占用税

C.取得土地使用权时缴纳的契税

D.公共配套设施费

【答案】 C

20、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300

【答案】 C

21、下列项目中，征收增值税的是（ ）。

A.婚姻介绍服务

B.个人从事金融商品转让业务

C.个人销售受赠的住房

D.学生勤工俭学提供的服务

【答案】 C

22、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】 B

23、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（ ）。

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定

【答案】 C

24、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.6.01

B.6.61

C.7.01

D.7.27

【答案】 C

25、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（ ）。

A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为

B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的

C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为

D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为

【答案】 D

26、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（ ）万元。

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00

【答案】 C

27、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息

【答案】 A

28、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（ ）。

A.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定

B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税

C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格

D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税

【答案】 C

29、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年6 月进口2 辆小汽车，到岸价格120 万元，含境外负担的税金1.6 万元，关税税额9 万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（ ）万元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】 A

30、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（ ）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法

C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

【答案】 C

31、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.29.9

B.23.4

C.43.4

D.36.9

【答案】 C

32、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，

为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.233.01

B.349.51

C.380.95

D.571.43

【答案】 D

33、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：

A.20.86

B.21.25

C.23.35

D.23.45

【答案】 C

34、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

【答案】 B

35、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20 000元，另收取包装物押金1 130元，品牌使用费2 260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200

【答案】 C

36、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（ ）。

A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天

D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

【答案】 A

37、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：

A.0.78

B.2.13

C.2.73

D.5.13

【答案】 B

38、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58

【答案】 B

39、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

【答案】 B

40、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.50

B.30

C.0

D.29

【答案】 B

多选题（共20题）

1、根据《中华人民共和国烟叶税法》及相关的规定，下列说法错误的有（ ）。

A.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

C.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款

D.烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算

E.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

【答案】 C

2、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人、

B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额

E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

【答案】 BC

3、我国现行税法体系中，以税收法律颁布的有（ ）。

A.环境保护税

B.个人所得税

C.增值税

D.车船税

E.消费税

【答案】 ABD

4、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税

B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税

C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税

E.销售汽油征收增值税不征收资源税

【答案】 ACD

5、增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。

A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务

B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）

C.提供物业管理服务

D.一般纳税人提供非学历教育服务

E.生产销售和批发、零售罕见病药品

【答案】 AD

6、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述，正确的有（ ）。

A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规

B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式

C.刑法是实现税法强制性最有力的保证

D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉

E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致

【答案】 BCD

7、甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）。2021 年 7 月，将一处 2016 年自建的门面房以 100 万元（含税，下同）的价格转让，建造成本 60 万元，当月，甲企业取得商业零售额 18 万元，则以下说法正确的有（ ）。

A.甲企业当月应纳增值税4.76万元

B.甲企业当月应纳增值税5.28万元

C.甲企业应向不动产所在地缴纳税款并申报

D.甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报

E.甲企业取得的商业零售收入可以免税

【答案】 BD

8、税收法律关系变更的原因，主要有（ ）。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.由于税法的废除

D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备

E.纳税人经营破产

【答案】 BD

9、某生产企业为增值税一般纳税人，有出口经营权，该企业出口的下列货物，适用增值税免税并退税的范围有( )。

A.已使用过且未抵扣过进项税额的外购设备

B.出口后能直接与本企业自产产品组合成成套设备的外购货物

C.对外提供加工修理修配劳务

D.出口给进口本企业生产产品配套使用的外购货物

E.用于修理本企业出口的自产产品的外购货物

【答案】 BCD

10、下列适用增值税免税不退税政策的出口货物有（ ）。

A.非出口企业委托出口的货物

B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C.进料加工复出口的货物

D.增值税小规模纳税人出口的货物

E.农业生产者出口自产农产品

【答案】 ABD

11、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税

B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、 钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款

C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的 销售额为计税依据计算消费税。

D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税

E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或 者销售数量计算征收消费税

【答案】 ABC

12、（2019年真题）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣

B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月按规定计算可抵扣的进项税额

【答案】 ABD

13、根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生的下列成本、费用可以扣除的有（ ）。

A.建设公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的

B.建设公共配套设施，建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业的

C.建设公共配套设施，建成后有偿转让的

D.房地产开发企业预提的费用

E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其发生的装修费

【答案】 ABC

14、根据税收法律制度的相关规定，下列关于税收法律关系的特点的说法中，正确的有（ ）。

A.主体一方只能是国家

B.体现国家与税务行政相对人双方意志

C.权利义务关系具有不对等性

D.具有财产支配权单向转移的性质

E.具有财产所有权双向转移的性质

【答案】 ACD

15、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退

B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70%

C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退

D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退70%

E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退

【答案】 AB

16、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（ ）。

A.我国税法采用属人与属地相结合的原则

B.两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为判案和适用法律、法规的依据

C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

E.以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

【答案】 ABD

17、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处理正确的有（ ）。

A.2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税

B.2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予缴纳营业税

C.2013年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用15000元，应缴纳营业税

D.2013年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税1300元

E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2013年2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税

【答案】 BCD

18、下列关于营业税计算的说法，正确的有( )。

A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元

B.某建筑队承包-宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元

C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元

D.某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元

E.某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元

【答案】 AC

19、下列房地产开发企业的行为，属于视同销售，应征收土地增值税的有（ ）。

A.将开发产品用于奖励员工

B.将开发产品用于对外投资

C.将开发产品用于抵偿债务

D.将开发产品用于办公使用

E.将开发产品用于对外出租

【答案】 ABC

20、房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（ ）。

A.安置回迁

B.对外出租

C.奖励职工

D.利润分配

E.对外投资

【答案】 ACD