2023年12月21日发(作者：10万元以内的车排行榜)

金杯汽车2023年三季度财务分析综合报告

一、实现利润分析

2023年三季度利润总额为12,025.83万元，与2022年三季度的17,943.68万元相比有较大幅度下降，下降32.98%。利润总额主要来自于内部经营业务。在营业收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降，企业经营业务开展得很不理想。

二、成本费用分析

2023年三季度营业成本为102,570.48万元，与2022年三季度的155,931.11万元相比有较大幅度下降，下降34.22%。2023年三季度销售费用为694.29万元，与2022年三季度的981.38万元相比有较大幅度下降，下降29.25%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度在销售费用大幅度下降的同时营业收入也出现了较大幅度的下降，企业市场销售形势迅速恶化，并引起盈利能力的下降，应当采取措施加以改变。2023年三季度管理费用为4,043.97万元，与2022年三季度的5,280.98万元相比有较大幅度下降，下降23.42%。2023年三季度管理费用占营业收入的比例为3.27%，与2022年三季度的2.89%相比变化不大。经营业务的盈利水平大幅度下降，管理费用控制有效,但经营形势迅速恶化。2023年三季度财务费用为170.85万元，与2022年三季度的899.92万元相比有较大幅度下降，下降81.02%。

三、资产结构分析

2023年三季度应收账款占营业收入的比例下降。预付货款增长过快。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降慢于营业收入下降，资产的盈利能力下降，与2022年三季度相比，资产结构偏差。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，金杯汽车2023年三季度是有现金支付能力的，其现金支付能力为112,813.04万元。企业负债经营为正效应，增加负债有可能

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给企业创造利润。

五、盈利能力分析

金杯汽车2023年三季度的营业利润率为9.58%，总资产报酬率为11.88%，净资产收益率为31.44%，成本费用利润率为10.51%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为399,584.56万元，经营资产的收益率为11.85%，而对外投资的收益率为17.10%。从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率大于内部资产收益率，内部经营资产收益率又大于企业实际贷款利率，说明对外投资的盈利能力是令人满意的。尽管对外投资收益有较大幅度的下降，但对外投资总额也以相近比例下降，对外投资业务的盈利能力变化不大。

六、营运能力分析

金杯汽车2023年三季度总资产周转次数为1.14次，比2022年三季度周转速度放慢，周转天数从221.82天延长到317.16天。企业在收缩战线的同时使营业收入有较大幅度的下降，致使企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。金杯汽车2023年三季度固定资产周转天数为39.80天，2022年三季度为25.41天，2023年三季度比2022年三季度延长14.39天。金杯汽车2023年三季度存货周转天数为25.53天，2022年三季度为23.67天，2023年三季度比2022年三季度延长1.87天。金杯汽车2023年三季度应收账款周转天数为64.13天，2022年三季度为70.48天，2023年三季度比2022年三季度缩短6.36天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有所下降，营运能力有所提高。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供22,130.52万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，能够为企业带来90,682.52万元的流动资金，经营业务是协调的。从两期数据来看，企业的资金状况是协调

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的，各项活动是有资金保证的。但要注意防止出现资金闲置。

八、发展能力分析

2023年三季度企业新创造的可动用资金总额为10,678.02万元。说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其他外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由206.84天缩短为201.07天，由此而节约资金7,931.11万元，可用于企业今后发展。

九、经营风险分析

金杯汽车2023年三季度盈亏平衡点为30,004.31万元。从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。

十、现金流量分析

企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为167,233.69万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的94.35%。企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加39,687.78万元。2023年三季度金杯汽车投资活动收回资金3,777.82万元；经营活动创造资金39,687.78万元。2023年三季度金杯汽车筹资活动需要净支付资金9,637.85万元，经营活动和投资活动所提供的资金满足了投融资活动对资金的需要。总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量增加。

（注：报告中使用的分析参数为2023年三季度行业分析参数）

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