交易所各项费用计算

2023年12月10日发(作者：宝马mini)

交易所各项费用计算

证券交易费用

? 印花税、经手费、证管费、过户费、结算费、佣金

按照收取人的不同，证券交易费用的分类

一级费用：印花税、经手费、证管费、过户费、结算费

二级费用：佣金

各种证券交易费用

股票、权证：印花税、经手费、证管费、过户费（上交所）、结算费（DVP交易，如权证行权）

债券：经手费、证管费、结算费（DVP交易，如公司债）

回购：经手费

证券投资基金：经手费、证管费

所有交易都有可能存在佣金

? 费用的计算方法，主要分为三种

? 汇总成交金额（即总的成交金额）、申请编号（即按照申请编号分组计算）、成交编号（即按照成交编号分组计算）

? 三种计算方法之间关系与差异

? 一个汇总成交金额包含1到多个申请编号，一个申请编号包含1到多个成交编号。不同计算方法，四舍五入的次数不同，因此可能会造成差异。

? 具体公式

? 经手费、证管费、印花税、结算费、佣金：Round(成交金额×费率,2)

? 成交金额：总的成交金额、按申请编号汇总的成交金额、按成交编号汇总的成交金额

股东代码日期席位号成交数量证券代码成交价格成交金额买卖标示

600069 8.63 5178 S D890764391 20080422 39019 600

过户费：Round(面额×数量×费率,2) 一般股票的面额都为1,当然有特殊的小于1元的股票,需要特殊处理.

假设佣金费率为0.001，证管费费率为0.00004，印花税费率为0.003，经手费费率为0.00011，过户费费率为 0.0005，同时经手费及证管费由券商承担，则

股票印花税 =round(成交金额*印花税费率 ,2)=round(5178 * 0.003 ,2)=15.53

股票经手费 =round(成交金额*经手费费率 ,2)=round(5178*0.00011 ,2)=0.57

股票过户费 = round(面值*成交数量*过户费费率 ,2)= round(1*600*0.0005,2)=0.3

股票证管费 = round(成交金额*证管费费率 ,2)= round(5178 * 0.00004 ,2)=0.21

股票佣金 =round(成交金额*佣金费率-经手费-证管,2)= round(5178 * 0.001-0.57-0.21 ,2)=4.40

? 特殊点

印花税：单边收取，只有卖出才收取。

经手费：深圳债券，按照成交编号计算成交金额大于一百万收取10块钱，否则1毛钱。

深圳经手费、证管费：按照成交编号明细使用征管费率与征管费率的加总费率计算经手费与证管费之和，按照汇总成交金额计算证管费，然后用前面按照明细计算的经手费与证管费之和减去按照汇总成交金额计算的证管费即为经手费。 ? 对于债券除上述特殊点：

? 一级费用均按照全价进行计算。佣金分为三种：全价、净价、净价加成交明细利息税。

? 费用承担方式

一级费用的承担方式：产品承担、计入成本、券商承担

产品承担：在凭证处理中计入费用类科目

计入成本：买入计入成本，卖出计入差价收入

券商承担：计算券商费用时减去由券商承担的一级费用

费用的承担：

这里所指的费用就是征管费、经手费和权证的结算费。

一般的情况下，券商来承担经手费、征管费、权证、深圳公司债的结算费，基金承担剩余费用。但如果佣金利率为0，则一般券商不承担任何费用。

这里，费用的承担体现在了佣金的计算。佣金承担费用的方法，目前主要有两种方法：

（1）基金和交易所直接清算交易金额，按费率计算出佣金，减去券商承担的费用，得到实际付给券商的佣金入账。

（2）券商和交易所直接清算交易金额，按费率计算出佣金，包含了所承担的费用，实际付给券商的佣金就是按费率计算出来的佣金。

关于佣金

经手费、证管费一般由券商承担，因此在计算佣金的时候需要减去经手费、证管费。这样处理是由于一级费用和券商佣金的收取人不同造成的，一级费用是交易所收取的，而且在资金清算的时候就需要支付，而券商佣金是券商收取的，一般都是按月、季度支付的。因此如果某个一级费用是由券商承担的，而在资金清算的时候已经由资产支付了，那么对应的在付给券商佣金的时候就少支付给券商这部分费用就可以了。

实例：

? 费用的凭证处理

? 新准则：(交易性的金融资产)

? 买入：

和交易所直接清算：

借：证券投资数量金额（成交金额）

交易费用金额（一级费用＋应付佣金）

贷：证券清算款金额（成交金额＋一级费用）

应付佣金金额（实际支付佣金）

和券商做清算。？？

借：证券投资数量金额（成交金额）

交易费用金额（一级费用＋应付佣金）