2024年2月5日发(作者：东风风光s580七座报价及配置)

北陆药业2023年三季度现金流量报告

一、现金流入结构分析

2023年三季度现金流入为38,129.91万元，与2022年三季度的27,339.56万元相比有较大增长，增长39.47%。企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为22,573.48万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的59.2%。企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加552.03万元。企业通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的33.5%。

二、现金流出结构分析

2023年三季度现金流出为33,088.38万元，与2022年三季度的47,014.43万元相比有较大幅度下降，下降29.62%。最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的32.09%。

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三、现金流动的稳定性分析

2023年三季度，营业收到的现金有所增加，经营活动现金流入的稳定性有所增强。2023年三季度，工资性支出有较大幅度增加，现金流出的刚性明显增强。2023年三季度，现金流入项目从大到小依次是：销售商品、提供劳务收到的现金；取得借款收到的现金；收到其他与投资活动有关的现金；收到其他与经营活动有关的现金。现金流出项目从大到小依次是：购买商品、接受劳务支付的现金；支付的其他与经营活动有关的现金；偿还债务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金。

四、现金流动的协调性评价

2023年三季度北陆药业投资活动需要资金2,236.53万元；经营活动创造资金552.03万元。投资活动所需要的资金不能被经营活动所创造的现金满足，还需要企业筹集资金。2023年三季度北陆药业筹资活动产生的现金流量净额为6,726.03万元。满足了投资活动的资金缺口。

五、现金流量的变化

2022年三季度现金净亏空19,652.02万元，2023年三季度扭亏为盈，现金净增加4,997.47万元。

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2023年三季度经营活动产生的现金流量净额为552.03万元，与2022年三季度的3,867.42万元相比有较大幅度下降，下降85.73%。

2023年三季度投资活动产生的现金流量净额为负2,236.53万元，与2022年三季度负21,126.24万元相比投资有较大幅度减少，减少89.41%。

2023年三季度筹资活动带来资金6,726.03万元。

六、现金流量的充足性评价

从当期经营活动创造的现金流量来看，企业依靠经营活动创造的现金来偿还有息债务约需要34.57年，当前企业债务偿还率为29.43%，如果按照本期债务偿还速度，则还债期为3.4年。从近三年情况来看，企业经营活动产生的现金流量净额不能满足购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、存货投资与分配股利、利润或偿付利息所支付的现金的需要，这些支出的满足还需要依靠外部融资解决。

现金偿债能力指标

项目名称

现金流动负债比(%)

经营偿债能力

现金流动资产比(%)

经营还债期

债务偿还率(%)

2021年三季度

-110.68

0.05

-24.51

15.08

7.04

2022年三季度

-71.48

0.05

-16.71

17.81

9.73

2023年三季度

15.27

0.01

4.06

138.3

7.36

注释：

1.现金流动负债比=现金及现金等价物净增加额/流动负债合计

2.经营偿债能力=经营活动产生的现金流量净额/负债总额

3.现金流动资产比=现金及现金等价物净增加额/流动资产合计

4.经营还债期=带息负债/经营活动产生的现金流量净额

5.债务偿还率=偿还债务支付的现金/带息负债

七、现金流动的有效性评价

从现金的盈利情况来看，经营活动产生的现金流量净额占营业收入的2.61%。表明企业经营活动创造现金的能力较弱，造血功能较弱。2023年

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三季度销售现金收益率为2.61%，与2022年三季度的18.77%相比有较大幅度的降低，降低16.16个百分点。经营活动的造血功能趋于降低。2023年三季度资产现金报酬率为6.96%，2022年三季度为-27.92%。从变化情况来看，企业2023年三季度资产现金报酬率明显提高。

现金盈利能力指标

项目名称

销售现金收益率(%)

资产现金报酬率(%)

收益净现率(%)

资本现金收益率(%)

2021年三季度

34.04

-45.61

387.79

-66.6

2022年三季度

18.77

-27.92

492.53

-39.89

2023年三季度

2.61

6.96

-60.2

10.6

注释：

1.销售现金收益率=经营活动产生的现金流量净额/营业收入

2.资产现金报酬率=现金及现金等价物净增加额/资产总计

3.收益净现率=经营活动产生的现金流量净额/净利润

4.资本现金收益率= 现金及现金等价物净增加额/所有者权益

从经营活动现金流入情况来看，北陆药业2023年三季度销售活动回收现金的能力很强，销售含金量很高。2023年三季度销售收现率为106.58%，与2022年三季度的83.02%相比有较大幅度的提高，提高23.56个百分点。从变化情况来看，企业2023年三季度的现金回收能力明显提高。

八、自由现金流量分析

2023年三季度企业经营活动，不但没有给企业带来自由现金流量，而且使企业现金净流失917.05万元。2023年三季度经营活动使企业可支配的自由现金流量为552.03万元。当期经营活动使现金流量的增加，企业现金管理效率提高。

（注：报告中使用的分析参数为2023年三季度行业分析参数）

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