2023年12月2日发(作者：二手标致敞篷车)
2015年广汽丰田
经营管理专属交流研讨会
（无锡）目录
1)好事例:如何有效降低融资成本-资金池业务
2)案例分析
3)课题讨论一:如何进行库存融资产品的合理选择
4)好事例:运用系统及工具提升财务工作效率
5)课题讨论二：财务经理如何配合业务部门推动
业务发展
6)好事例:分业核算4S店的收入
7)课题讨论三：自选课题好事例（广汽丰田上海和展闵行店）
如何有效降低融资成本-资金池业务
发表人：陈敏如何有效降低融资成本
————资金池业务分享
31A40上海和展 陈敏前言
上海和展隶属于台湾和泰集团旗下，和泰集团目前
已在中国地区投资成立了十余家4S店及其他产业。
2012年初集团为解决部分4S店资金紧缺及融资困难
问题,协同三井、瑞穗银行建立集团资金池,引进了资
金池业务。
我有幸一开始就参与了集团建池讨论，经过这3年的
运作，现将过程及心得与各位分享下，共同探讨。报告大纲
一
资金池的管理模式
二
资金池的组建步骤
三
资金池的优化利息
四
自店现况 资金池的管理模式
资金池（Cash Pooling）也称现金总库。最
早是由跨国公司的财务公司与国际银行联手
开发的资金管理模式，以统一调拨集团的全
球资金，最大限度地降低集团持有的净头寸。
现金池业务主要包括的事项有成员单位账户
余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与
收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业
向集团总部的上存、下借分别计息等。资金池的管理模式
A银行 B银行资金池的管理模式
资金池职能资金池的管理模式
资金池职能资金池的管理模式
现金资金池业务是否合法？
2014年《贷款通则》第74条规定：“未经国务院银行业监督管理
机构批准，任何法人、其他组织从事或者变相从事贷款业务的，
由银行业监督管理机构予以取缔，并依照相关规定，没收非法所
得，并处非法所得1倍以上5倍以下的罚款“。
因此，目前来讲，是不允许企业之间的资金拆借。
可
行
目前通过银行建立 委托贷款体系是绕过公司间借贷禁令的
唯一 有效 途径。资金池业务属于委托贷款的一种。资金池组建的步骤
一.前期准备分析
二.选择协作银行
三.进入商谈阶段
四.系统导入培训资金池组建的步骤
一.前期准备分析:
集团总部汇整各子公司目前的信贷状况及资金余缺进行分析.
假设发现子公司目前有以下状况
1.A公司,由于是开业不久、库存较多等原因,帐面上已基本没有流动资金,
近来提车所需款项需向银行借款.
2.B公司,目前盈利状况良好,扣除一周内所需周转资金后帐上仍有较多闲
置资金,银行有借款,但提前还款需付违约金.
3.C公司, 目前盈利状况良好,扣除一周内所需周转资金后帐上仍有较多
闲置资金,且银行无借款.资金池组建的步骤
一.前期准备分析:
汇整A.B.C三家信息进行分析
A公司
B公司
C公司
合计
目前银行
一周内所需
银行
存款余额
流动资金
授信额度
30万元
800万元
500万元
1330万元
300万元
300万元
300万元
900万元
1000万元
1200万元
1200万元
3400万元
目前银行
借款余额
800万元
500万元
无
1300万元
目前可用
授信额度
200万元
700万元
1200万元
2100万元
资金余缺
-270万元
500万元
200万元
430万元
结果：
1.从单个公司看，A公司目前资金短缺270万元，急需解决270万元的筹
资问题，可用授信额度200万元，还有70万缺口。
2.B公司目前有银行借款500万元，经询问得知：贷款还有1个月到期
（产生利息约2.4万元），目前提前还款需支付违约金（2万元），因此，
不会提前还款。资金池组建的步骤
一.前期准备分析:
假设将A.B.C三家公司整合:
A公司
B公司
C公司
合计
目前银行
一周内所需
银行
存款余额
流动资金
授信额度
30万元
800万元
500万元
1330万元
300万元
300万元
300万元
900万元
1000万元
1200万元
1200万元
3400万元
目前银行
借款余额
800万元
500万元
无
1300万元
目前可用
授信额度
200万元
700万元
1200万元
2100万元
资金余缺
-270万元
500万元
200万元
430万元
870万元 结果：
1.从整体角度看，目前有资金430万元,不存在资金短缺状况.
2.如果1300万元短期借款转作资金池借款, 现有的430万元转作资金池
存款的话,合计借款总额将有1300万元缩减成870万元.资金池组建的步骤
二.选择协作银行:
在现有协作银行中选择某家银行进行合作.
具备的要素:
1.集团公司及子公司已在该银行有足够的授信额度.
2.合作银行对资金池业务的业务支持、服务支持.资金池组建的步骤
三.进入商谈阶段:
主要是运作模式,额度分配,利率.
运作模式:
以集团总部的名义设立集团资金池帐户，通过子公司向总部委托贷款的
方式，每日定时将子公司资金上划资金池帐户。日间，若子公司对外付
款时帐户余额不足，银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的
透资支付；日终，以总部向子公司归还委托贷款的方式，系统自动将资
金池帐户资金划拨到成员企业帐户用以补足透支金额。
根据事先约定，在固定期间内结算委托贷款利息，并通过银行进行利息
划拨。资金池组建的步骤
运作模式:
集团账户
300万元
支付存款利息
A公司
500万元
B公司
-300万元
C公司
200万元
D公司
-100万元
存款透支，可过夜
集团单位和成员单位银行帐号现金信息集中在一起,不发生
资金物理转移,因为资金仍然停留在各自帐户中,计息时,各帐
户分别计息并将利息直接计入帐户,不存在利息分拆的问题.资金池组建的步骤
三.进入商谈阶段:
额度分配:
集团公司根据上一年子公司资产净额为上限。经董事会通过确定
子公司贷款额度，并汇整到集团总部进行再分配到资金池各子公
司额度。
与银行确定委托贷款的利率、期限和金额。
集团公司及子公司分别与银行签订《委托贷款循环额度》协议。额度再分配表:
Cash Pooling 結構表
單位：人民幣，元
2011/12月淨值
公司別 淨值
5,171
金額上限
5,171
額度
董事會通過
瑞穗银 行
2,000
三井银 行
上海和裕
公司別
2,800
董事會通過
額度
1,500
瑞穗银 行
1,300
三井银 行
上海和裕 4,000 2,000
上海和凌 7,056 7,056 5,400 2,700 2,700
上海和凌
2,200 1,000 1,200
上海和展 2,231 2,231 1,600 800 800
上海和展
2,800 1,900 900
上海和乾
重慶和凌
2,549 2,549 2,000 1,000 1,000
和
通
汽
上海和乾
2,800 900
9,853 9,853 8,000 4,000 4,000
重慶和凌
天津和裕 4,085 4,085 2,800 1,400 1,400
車
投
資
天津和裕
2,800 1,000
1,800
唐山和凌 5,986 5,986 5,000 2,500 2,500
有
限
公
司
唐山和凌
2,000 1,000
1,000
1,000
2,800 1,800
南昌和凌 4,894 4,894 3,800 1,900 1,900
南昌和凌
2,800 1,800 1,000
天津和展 2,189 2,189 400 200 200
天津和展
2,800 1,800 1,000
天津和凌 7,440 7,440 4,000 2,000 2,000
天津和凌
2,800 2,100 700
合 計
37,000 18,500 18,500
37000
合 計
26,600 14,800 9,900
24700
分配银行额度合计 分配银行额度合计 资金池组建的步骤
透资额度举例
集团账户
300万元
500
300
子公司设置透资额度，在每天下午4点钟，银行
系统自动对子公司进行扫描，并将子公司清零。
当子公司有透资时，从集团资金池里划拨归还，
并支付利息；如果有 结余，则全部划到集团账
户上，记作向集团的 贷款。
A公司账户有500万元的 资金盈余，则划到资金
池，记作向集团公司贷款。
B公司在 银行享有400万元的 透资额度，到了下
午4点钟，系统开始自动 扫描，发现账上透资
300万元，于是系统便从集团的现金资金池里划
300万元归还，将账户清零。倘若B公司未向资
金池存钱，则记作向集团借款300万元。
A公司
500万元
B公司
-300万元 资金池组建的步骤
三.进入商谈阶段:
利率:
根据央行《关于调整银行存、贷款利率的具体情况规定》
的通知：委托贷款利率由委托双方自行商定，但最高不能
超过人民银行规定的同期贷款利率和上浮幅度（商业银行
对客户贷款利率的下限为基准利率乘以下限系数0.7，上
限为基准利率乘以上限系数1.7）。
而资金池模式下，委托贷款的利率要低于人民银行规定
的贷款利率。以一年期贷款为例，现行基准利率为5.35%，
而委托贷款可以4.82%的利率进行贷款。资金池组建的步骤
三.进入商谈阶段:
利率:
由于资金池业务实质上是集团内部资金的互贷，为了让
他不违反国家政策规定，邀请银行参与此业务。并不会动
用到银行自身的信贷额度。
因此，与银行间的利率商讨，还是存在一定的空间。各银
行为竞争业务，对优质客户在贷款基础利率上优惠。
目前，我司选择与外资银行协作，资金池贷款利率区间在
4.32-4.6% 。资金池的优化利息资金池的优化利息
对集团公司而言
一.是集团公司层面管理和控制整个集团的流
动性资金需要。
二.减少资金成本。
三.在保证流动性的前提下获取最高资金回报。
四.通过短期投资来积极管理闲置资金 。资金池的优化利息
对子公司而言
一.减少利息成本。
公司内部融资成本可以低于人民银行贷款利率。
二.改进流动性管理。
各子账户将保持最少的资金余额，
以便充分提高整个集团的资金利用率和流动性。资金池的优化利息
一.利率对比
与银行协商制订利率，目前我司利率分别较银行同期增/减1%。资金池的优化利息
二.利息对比
假设A，B，C同属于一个集团公司，A日均盈余400万元， B日均盈
余200万元， 而C日均透支300万元。银行协定存款利率为1.27%，贷
款利率为5.32%。资金池协定存款利率为2.27%，贷款利率为4.32%。
未使用资金池
子公司 存款余额 贷款余额 利率
A
B
C
合计
400万元
200万元
利息
使用资金池
存款余额 贷款余额 利率
2.27% 9.06万元
2.27% 4.53万元
300万元 4.32% (12.96万元)
利息
4万元
2万元
3万元
9万元增加
利息收益
1.27% 5.06万元 400万元
1.27% 2.53万元 200万元
300万元 5.32% (15.96万元)
600万元 300万元 (8.37万元) 600万元 300万元 0.63万元 资金池的优化利息
值得注意的事，资金池还运作需承担的相关税费
一.利息收入纳入应纳税所得额计算企业所得税。
二.委托贷款的利息收入必须按收入的5%缴纳营业税。
三.委托贷款必须按照总额度金额的万分之0.5缴纳印
花税。自店现况
一.按库存分析目前筹措方式,我司可用自有资金
1000—1200万元，资金池可用额度900万元。
单位:元
年销售台数
年末库存台数
年末银行借款
年末资金池借款
银行借款合计 1255万元
12年
961
47
1255万元
172万元
172万元
13年
998
41
14年
1033
111
420万元
650万元
1070万元
筹措方式
当库存台数<60台
当库存台数60--90台
当库存台数>91台
自有资金
√
√
资金池借款 短期借款
√
√ √自店现况
二.使用资金池前后财务费用对比状况
单位:元
利息收入
利息收入(资金池)
利息支出
利息支出(资金池)
合计 -971,204
1,029,811
12年
58,607
13年
39,186
19,937
384,845
27,082
-352,804
14年
26,538
17,782
261,068
259,309
-476,057 495,14714年较12年对比
利息节约 自店现况
三.使用资金池心得
1.必须做好每日资金管控,控制透支额度。
2.操作方便,按一般银行网银操作。
3.实现一日一借,随借随还。
4.减少利息支出。
5.无手续费无违约金。自店现况
日常管理报表分享（银行日报）自店现况
日常管理报表分享（资金需求分析表）结束语
从前面财务费用对比看出,我司资金池使用前
2012年利息支出是97万元,资金池使用后2014年
利息支出是47万元,下降率为52%。大幅缩减融资
成本。因此，资金池的运作可以有效的解决4S店
融资额度不足的问题，优化集团内部资金结构，
使车款支付可更多可以选择现金支付模式，同时
有效的降低融资成本。
希望在2015年我们能取得更好的成绩 。感谢聆听 敬请指教经营管理专属交流研讨会 案例分析
某店一个月配车数为120台，并且在1号一次性提车完毕，总
共需要2400万资金来提车，需要保证金480万（20%），销
售店授信额度为2500万,同时刚好有480万现金，具体如下：
金融机构
丰田金融
融资产品
流动资金
贷款
中国银行
中信银行
法透
银行承兑
汇票
车型
凯美瑞
新汉兰达
逸致
致炫
雷凌
台数
50
30
8
12
20
3.50% 0.05%
提车单价
(万元/台)
20
30
15
10
13
- 20% 800万 按30天计息
周转天数
30
15
50
25
25
单车利润
(元)
500
4000
-3000
1500
1000
8.68%
3.30%
-
0.05%
150
-
20%
20%
800万
900万
按天计息
按天计息
年利率 开票费 手续费(元/
保证金征收比
台)
例 额度 计息方式
合计提车准备资金(万元)
1000
900
120
120
260 合计 120 2400经营管理专属交流研讨会 案例分析
如果你是该店财务经理，如何配置融资产品和额度
并且告诉大家思路是什么（请以小组为单位讨论，30
分钟，每组发表4分钟）
车型
凯美瑞
(20万/台）
新汉兰达
(30万/台）
逸致
(15万/台）
致炫
(10万/台）
雷凌
(13万/台）
合计
使用融资产品
丰田金融
中国银行
中信银行
丰田金融
中国银行
中信银行
丰田金融
中国银行
中信银行
丰田金融
中国银行
中信银行
丰田金融
中国银行
中信银行
台数 使用额度
单车财务费
(按周转天数)
1,597
650
683
1,235
563
1,025
1,958
763
950
753
279
342
934
363
444
合计财务费
120经营管理专属交流研讨会
案例分析(参考)
台数
使用额度
（万元）
单车财务费
合计财务费
（按周转天数） （元）
1,597 0
7,150
26,637
29,640
3,378
0
0
6,104
0
0
3,348
0
0
7,260
0
车型 使用融资产品
丰田金融
凯美瑞
(20万/台）
中国银行
中信银行
丰田金融
11
39
24
6
220
780
720
180
650
683
1,235
563
1,025
1,958
新汉兰达
(30万/台）
中国银行
中信银行
丰田金融
逸致
(15万/台）
中国银行
中信银行
丰田金融
8
120 763
950
753
致炫
(10万/台）
中国银行
中信银行
丰田金融
12
120 279
342
934
雷凌
(13万/台）
合计
中国银行
中信银行
20
120
260 363
444
2400
83,517经营管理专属交流研讨会 议题一
议题一(融资)
如何进行库存融资产品的合理选择
说明：目前广丰有很多融资产品，例如：中
行车付通，招行融资方案，工行的信用证产
品等，如何更好的运用这些融资产品，既能
最大程度的节约财务费用，又能保持正常运
转;经营管理专属交流研讨会 议题一
议题一（融资）
如何进行库存融资产品的合理选择
1）大家在选择融资产品时，会考虑什么因素？
2）如何运用这些因素进行融资产品选择？
讨论40分钟，每组发表4分钟15年经营管理专属交流研讨会议题讨论成果(无锡)
议题内容 销售店讨论成果（建议）
(1)财务成本：利率、手续费、授信额度、自有资金； (2)产品特点：资金使用灵活性、放款速度、合格证监管力度及监管费、
选择融资产品
保证金比例、保证金缴纳方式、计息方式、融资天数、额度释放方式、
1
所考虑的因素 赎证时间、批复额度、起票金额、保险费用、启用额度时间；
、订单、销售情况是否同步、销售个贷情况。
(3)其他因素：银行关系、授信办理难易、车辆周转天数、月度配车计划
★议题
一：库存
融资产品
的合理选
择
(1)额度足够时，优先使用财务成本低的产品； 额度不够时，先按月计
息的产品（如：承兑汇票）用在周转天数越接近整月的车型（如：凯美
瑞周转天数约30天，可使用开票期限为1个月的承兑汇票），其次少使用
财务成本高的融资产品，即便使用都要用在周转率高、车价低的产品，
最后剩下的车型使用财务成本低的融资产品；
如何利用以上
(2)有时候对于周转快的车型，还要考虑融资产品的放款速度（灵活
2
因素进行选择 度），即便财务成本高一点，例如：新汉兰达目前周转很快，若放款速
度不及时，将会影响提车，进而导致客户等待交车时间过长，客户流
失，因此放款速度快对于目前新汉兰达这种周转快的车型非常重要。
(3)起码要建立与某一家金融机构的长期合作关系，即使利率高一点，也
要优先使用，因为这些长期合作金融机构可以给予销售店足够的额度；
(4)如果资金紧张可选择期限长、可换证的产品；
判断财务成本低
的融资产品是否
有足够额度提车
额度
足够
全部提车均使用财
务成本低的融资产
品
额度
不够
使用财务成本低与
财务成本高的融资
产品相结合
3 流程
先把按月计
息的产品用
在周转天数
越接近整月
的车型
对于财务成本
高的融资产品，
可使用在周转
率高、车价低
的车型上
最后剩余的车
型使用可选择
的财务成本低
的融资产品 好事例（广汽丰田广州长宁会展店）
运用系统及工具提升财务工作效率
发表人：侯惠珍运用系统及工具提升财务工作效率
发表人： 广汽丰田长宁会展店
侯 惠 珍
广汽丰田 长宁会展店目录
一、前言
二、提高整车购进入账准确性和效率
三、提高整车成本结转准确性和效率
四、提高机动车开票准确性和效率
五、小结
田 长宁会展店一、前言-公司简介
公司名称：广州长宁汽车销售服务有限公司
成立时间：2006年3月29日
（2006年6月17日开业）
在职员工：100人
公司地址：海珠区新滘东路615号
经营范围：销售：广汽丰田品牌汽车、进口丰
田品牌汽车；代理机动车辆保险；一类机动车
维修。汽车零配件销售；批发和零售贸易（国
家专营专控商品除外）；商品信息咨询；二手
车经销 。
公司集整车销售、售后服务、配件供应和信息反馈于一体，为广汽丰田汽车
有限公司的首批特约销售服务商（4S店），是广州汽车集团旗下广州汽车集
团商贸有限公司的全资企业 。
广汽丰田 长宁会展店
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