2014年进口汽车税收(关税)公式、示例与计算

2023年12月15日发(作者：国产宾利车多少钱)

一般的进口车价格计算公式为：

进口车基本价格=到岸价×(1+关税税率)×(1+增值税税率)/(1-消费税率)+经销商费用

进口综合税率=（进口车基本价格-经销商费用-到岸价）/到岸价={到岸价×(1+关税税率)×(1+增值税税率)-到岸价×(1-消费税率) }/(1-消费税率) = (关税税率+消费税税率+增值税税率+关税税率×增值税税率)/(1-消费税税率)

应缴纳关税：关税=到岸价×关税税率

应缴纳消费税：消费税=到岸价×（1+关税税率）×消费税税率/(1-消费税率)

应缴纳增值税：增值税=到岸价×（1+关税税率）×增值税率/(1-消费税率)

应缴纳关税+应缴纳消费税+应缴纳增值税=到岸价×关税税率+到岸价×（1+关税税率）×消费税税率/(1-消费税率) +到岸价×（1+关税税率）×（1+增值税率）/(1-消费税率)= 到岸价×{关税税率×（1-消费税率)+ （1+关税税率）×消费税税率+（1+关税税率）×增值税率}/(1-消费税率)= (关税税率+消费税税率+增值税税率+关税税率×增值税税率)/(1-消费税税率) = 进口综合税率

消费税 关税 增值税

排气量在1.0升以下(含1.0升) 1% 25% 17%

排气量在1.0升以上至1.5升(含1.5升) 3%

排气量在1.5升以上至2.0升(含2.0升) 5%

排气量在2.0升以上至2.5升(含2.5升) 9%

排气量在2.5升以上至3.0升(含3.0升) 12%

排气量在3.0升以上至4.0升(含4.0升) 25%

排气量在4.0升以上 40%

综合税率

综合税率=(关税税率+消费税税率+增值税税率+关税税率×增值税税率)/(1-消费税税率)

排量 综合税率 车辆购置税

排气量在1.0升以下(含1.0升) 0.477273 到岸价/1.17*10%

排气量在1.0升以上至1.5升(含1.5升) 0.507732

排气量在1.5升以上至2.0升(含2.0升) 0.539474

排气量在2.0升以上至2.5升(含2.5升) 0.607143

排气量在2.5升以上至3.0升(含3.0升) 0.661932

排气量在3.0升以上至4.0升(含4.0升) 0.95

排气量在4.0升以上 1.4375

车辆购置税：

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根据《条例》第六条一款规定,“纳税人购买自用的应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款”。因购车的价格已经包含了17%或4%的增值税,而且增值税属于价外税,这个税种在出售环节交纳的,所以在计算购车价格时要先扣除增值税,即:不含税价=(全部价款+价外费用)÷(1+增值税税率或征收率),然后再按照计税价格的10%缴纳车辆购置税。

例:李某购买一台国产私家车150.000万元,手续费10.000元,包装费6.000元,应缴纳车辆购置税14.188.03元。计算过程为:

A.车辆购置税计税价格=(150.000+10.000+6.000)÷(1+17%)=141.880.34(元)

B.车辆购置税应纳税额=141.880.34×10%=14.188.03(元)

C.车辆购置税应税价格=到岸价+关税+消费税