2023年税务师之税法一通关试题库(有答案)

2024年3月30日发(作者：东风雪铁龙汽车价格)

2023年税务师之税法一通关试题库(有答案)

单选题（共30题）

1、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日

向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显

示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于

当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】 B

2、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（ ）。

A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日

B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日

C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日

D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日

【答案】 A

3、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相

关业务如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

【答案】 A

4、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为

（ ）。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

【答案】 D

5、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：

A.36

B.230.4

C.216

D.312

【答案】 C

6、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起

（ ）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】 B

7、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供

原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发

票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用

于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。

将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额

60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率

为15%。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7

【答案】 B

8、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车

协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明

和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额

223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税

（ ）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】 B

9、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.电动自行车

【答案】 D

10、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

【答案】 A

11、（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200

万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。

因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税

（ ）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800

【答案】 C

12、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地

产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

【答案】 B

13、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（ ）。

A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，

与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求

B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的

C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵

是相通的

D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税

收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理

【答案】 B

14、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（ ）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相

对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征

【答案】 B

15、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（ ）。

A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当

量值计算

B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排

序，对前五项污染物征收环境保护税

C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮

存量、处置量、综合利用量的余额

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

【答案】 B

16、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（ ）。

A.一般纳税人销售 2015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，

增值税征收率为 5%

B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用 3%征收率

C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照 3%的

征收率减按 2%计税

D.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税

【答案】 B

17、2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超

豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消

费税为（ ）万元。

A.0

B.55

C.60

D.80

【答案】 D

18、某软件开发企业为增值税一般纳税人， 2018 年7月销售自产软件产品取

得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万

元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。

A.25

B.9

C.13

D.18

【答案】 B

19、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费

附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市

维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市

维护建设税

【答案】 D

20、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷

烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万

支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批

发环节消费税税率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】 D

21、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人

B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人

C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关

法律责任的，发包人为增值税纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳

税人

【答案】 C

22、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关

税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率

5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。

A.16250

B.17875

C.17023.81

D.18815.79

【答案】 D

23、（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（ ）。

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

【答案】 B

24、某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000

元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普

通发票，注明价税合计金额2200元。2018 年6月该企业应缴纳增值税()元。

A.2861.51

B.981.23

C.653.64

D.1300.89

【答案】 B

25、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（ ）。

A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额

可以继续抵减

B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进

项税额不得计提加计抵减额

C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减

D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

【答案】 A

26、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、

防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（ ）

A.免征进口关税

B.免征进口环节增值税

C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税

D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退

税手续。

【答案】 D